Постанова № 15617437, 13.05.2011, Центральний районний суд м. Сімферополя

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело № 4-553/11

13.05.2011 годаг. Симферополь

Судья Центрального районного суда г. Симферополя АР Крым Деменок С.В., рассмотрев представление следователя следственной группы прокуратуры АРК Пикулина С.В. о производстве выемки документов,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением прокурора Красногвардейского района АРК Семенова О.А. от 16.12.2010 года возбуждено уголовное дело в отношении должностных лиц ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 366 УК Украины.

Также постановлением прокурора Красногвардейского района АРК от 14.02.2011 года возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_4 по признакам составов преступлений, предусмотренных ч.2 ст.364, ч.3 ст.212 УК Украины.

Установлено, что главный бухгалтер ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_5, являясь должностным лицом предприятия, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по организации и ведению бухгалтерского и налогового учета и руководству деятельностью бухгалтерии предприятия, будучи обязанной исчислять, начислять и уплачивать в установленные сроки в полном объеме налоги, сборы и другие обязательные платежи, а также надлежащим образом организовать ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, в нарушение требований действующего налогового законодательства, путем сокрытия и занижения объекта налогообложения, а также не перечисления начисленных к уплате налогов, в период с начала октября 2009 года по 01.02.2010 года, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов и сборов в общей сумме 2885133 гривен.

В ноябре 2009 года в помещении офиса ЗАО «ОВКЗ», при составлении налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года, главный бухгалтер ЗАО «ОВКЗ» ОСОБА_5, в нарушение пп 7.4.1, 7.4.5 п.7.4, пп 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», с целью занижения суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о том, что печное топливо на завод не поступало, злоупотребляя своим служебным положением, дала указание подчиненному ей по службе бухгалтеру ЗАО «ОВКЗ» ОСОБА_6 включить в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года в составе налогового кредита налог на добавленную стоимость в сумме 299 тыс.гривен по факту приобретения печного топлива в количестве 390 тонн по налоговым накладным № 245 от 20.10.09г. на сумму 897000 грн., в том числе НДС 149500 грн. и № 249 от 24.10.09г. на сумму 897000грн., в том числе НДС 149500грн., от Коллективного кизиловского предприятия рабочего снабжения (ЕГРПОУ-010380001) Симферопольского района, которое фактически не имело взаимоотношений с ЗАО «ОВКЗ», не является плательщиком НДС, а его регистрация отменена 02.12.04г. по решению Хозяйственного суда АР Крым.

В нарушение пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», главный бухгалтер ЗАО «ОВКЗ» ОСОБА_5, с целью сокрытия налогов, подлежащих уплате в бюджет, достоверно зная о всех сделках, совершенных предприятием в отчетном периоде, злоупотребляя своим служебным положением, дала указание подчиненному ей по службе бухгалтеру ЗАО «ОВКЗ» ОСОБА_6 не отражать в налоговой декларации по НДС с приложением №5 за октябрь 2009 года налоговые обязательства по НДС в сумме 311626 гривен по факту реализации в ЗАО «Артемовский завод шампанских вин» г. Артемовск виноматериала по налоговым накладным № 181 от 17.10.09г. на сумму 194150 гривен, в том числе НДС 32358,33 гривен, № 182 от 19.10.09г. на сумму 195508,50 гривен, в том числе НДС 32584,75 гривен, № 183 от 19.10.09г. на сумму 176066 грн., в том числе НДС 29344,33 гривен, а всего НДС 94287,41 грн., а также по факту реализации коньяка в ЧП «Бэль» г.Донецк по налоговым накладным № 185 от 21.10.09г. на сумму 484 742,95 грн., в том числе НДС 80790,50 гривен, № 188 от 23.10.09г. на сумму 407419,20 грн., в том числе НДС 67903,20 грн. и № 189 от 26.10.09г. на сумму 411868,33 гривен, в том числе НДС 68 644,73 гривен, а всего НДС на сумму 217338,43 гривен.

ОСОБА_7, являясь председателем правления ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», должностным лицом, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, находясь в г. Симферополе, в марте 2007 года, действуя в интересах ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» и личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы и нарушая требования ст.321, ст.576, ч.2 ст.590 ГК Украины, с целью заключения договора возобновляемой кредитной линии и получения кредита в размере 5000000 гривен путем подписания составил и выдал в акт проверки имущества, которое передается в залог от 05.03.07, договор залога товаров в обороте от 23.03.07 между ОАО «Государственный сберегательный банк Украины» и ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод», в которые внес заведомо ложные сведения о наличии в обороте купажа коньяка марки «3 звезды» в количестве 20833,0 дал общей стоимостью 4132017,00 гривен, купажа коньяка марки «4 звезды» в количестве 5327,0 дал общей стоимостью 1053 894,00 гривен и купажа коньяка марки «5 звезд» в количестве 24069,0 дал общей стоимостью 5098777,00 гривен.

Допрошенная ОСОБА_6 пояснила, что в октябре 2009 года главный бухгалтер ОСОБА_5 дала ей пакет документов по операции приобретения в Кизиловском коллективном предприятии рабочего снабжения печного топлива (мазут М-100) и сказала отразить их в бухгалтерском учете и в налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года, расходные накладные от Кизиловского коллективного предприятия рабочего снабжения на поставку печного топлива в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» в графе «получил» подписал начальник мехслужбы ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_5

Допрошенная ОСОБА_5 пояснила, что поступление печного топлива отражается в материальных отчетах на котельной, это материальные отчеты ОСОБА_8 или ОСОБА_9 Материальные отчеты по котельной сдаются в бухгалтерию ОСОБА_6, она разносит сведения из материальных отчетов в журналы ордера или счет 205 или счет 206 «Топливо», номер счета точно не помнит, она же вносит эти данные в главную книгу, на основании данных из материальных отчетов и первичных документов, приложенных к отчету. 18 или 19 ноября 2009 года ОСОБА_7 принес ей в кабинет документы на приобретение печного топлива в Коллективном кизиловском предприятии рабочего снабжения, в том числе договор от 15.10.2009г. расходные накладные №РН-245 от 20.10.2009г., №РН-249 от 24.10.2009г., налоговые накладные №245 от 20.10.09г. и №249 от 24.10.09г. и дал указание отразить их в бухгалтерском и налоговом учете и в декларации по НДС за октябрь 2009 года, расходные накладные в графе «получил» подписаны начальником мехслужбы ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» ОСОБА_8 При каких обстоятельствах ОСОБА_8 подписал эти накладные, она уже не помнит.

С учетом изложенного, в представлении, согласованном с прокурором, ставится вопрос о необходимости проведения выемки оригиналов документов финансово-хозяйственной деятельности в ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» (ЕГРПОУ 31983188, АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Крымская д.1), имеющих доказательственное значение по делу, а именно:

-купажных листов купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-2007 года;

-накладных, ведомостей по перемещению, учёту купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» производственного цеха, коньячного чеха, склада за 2006-апрель 2007 года;

-материального отчёта по счету № 05, 06, 08, 12 за 2006-апрель 2007 года;

-журнала-ордера № 25, 26 «Полуфабрикаты и готовая продукция» и ведомостей за 2006-апрель 2007 года;

-оборотно-сальдовых ведомостей, в которых отражены изготовление, хранение и отпуск со склада купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-апрель 2007 года;

-книг, журналов по хранению купажа коньяка «3, 4, 5 звезд», в том числе книге складского учёта за 2006-апрель 2007 года;

-главной книги за 2006-апрель 2007 года;

-иной документации относительно изготовления, приобретения, сбыта и учёта купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-апрель 2007 года;

-заверенных копий приказов о назначении на должности, протоколов об избрании на должности, должностных инструкций ОСОБА_7 и ОСОБА_5;

-в том числе электронных носителей указанной документации;

-материальных отчетов по котельной, в которых указаны сведения о поступлении, расходовании и остатке печного топлива за октябрь 2009 года, и первичные документы к ним;

-журналов-ордеров по счету №205, №206 «Топливо» за октябрь 2009 года;

-главной книги за октябрь 2009 года;

-финансово-хозяйственных документов ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за 18 и 19 ноября 2009 года, которые составлены или подписаны ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_8

Изучив материалы уголовного дела №11001290149, считаю, что имеются основания для удовлетворения представления.

В соответствии с ч.1 ст.178 УПК Украины, выемка проводится в случаях, когда имеются точные данные, что предметы или документы, которые имеют значение для дела, находятся у определенного лица либо в определенном месте.

Как усматривается из представления, местонахождение интересующих следствие документов достоверно известно, что свидетельствует о наличии оснований для проведения выемки.

Согласно ч.4 ст.178 УПК Украины, выемка из жилища либо иного владения лица, выемка документа исполнительного производства, а также выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных и/или бухгалтерских документов проводится по мотивированному постановлению судьи.

Руководствуясь ст.178 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ:

Произвести выемку оригиналов документов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» (ЕГРПОУ 31983188, АР Крым, Красногвардейский район, с.Амурское, ул.Крымская д.1), имеющих доказательственное значение по делу, а именно:

-купажных листов купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-2007 года;

-накладных, ведомостей по перемещению, учёту купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» производственного цеха, коньячного чеха, склада за 2006-апрель 2007 года;

-материального отчёта по счету № 05, 06, 08, 12 за 2006-апрель 2007 года;

-журнала-ордера № 25, 26 «Полуфабрикаты и готовая продукция» и ведомостей за 2006-апрель 2007 года;

-оборотно-сальдовых ведомостей, в которых отражены изготовление, хранение и отпуск со склада купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-апрель 2007 года;

-книг, журналов по хранению купажа коньяка «3, 4, 5 звезд», в том числе книге складского учёта за 2006-апрель 2007 года;

-главной книги за 2006-апрель 2007 года;

-иной документации относительно изготовления, приобретения, сбыта и учёта купажа коньяка «3, 4, 5 звезд» за 2006-апрель 2007 года;

-заверенных копий приказов о назначении на должности, протоколов об избрании на должности, должностных инструкций ОСОБА_7 и ОСОБА_5;

-в том числе электронных носителей указанной документации;

-материальных отчетов по котельной, в которых указаны сведения о поступлении, расходовании и остатке печного топлива за октябрь 2009 года, и первичные документы к ним;

-журналов-ордеров по счету №205, №206 «Топливо» за октябрь 2009 года;

-главной книги за октябрь 2009 года;

-финансово-хозяйственных документов ЗАО «Октябрьский вино-коньячный завод» за 18 и 19 ноября 2009 года, которые составлены или подписаны ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_8

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья