Постанова № 15350313, 29.04.2011, Добровеличківський районний суд Кіровоградської області

Справа № 4-84/11

П О С Т А Н О В А

29 “ квітня 2011 року смт.Добровеличківка

Суддя Добровеличківського районного суду , Кіровоградської області Цоток В.В.

при секретарі Колєснік С.Ю.

з участю прокурора Буреги І.В.

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі засідань Добровеличківського районного суду Кіровоградської області подання слідчого прокуратури Добровеличківського району Кіровоградської області Бугаєнко В.В. про обрання міри запобіжного заходу у вигляді “Взяття під варту” відносно обвинуваченого

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, освіта вища , одруженого , працює бухгалтером ТОВ «Агрорегіон Трейд 7 »,

в скоєні злочину передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 та ч.3 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України , -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий прокуратури Добровеличківського району Бугаєнко В.В звернувся до суду з поданням про обрання міри запобіжного заходу у вигляді «Взяття під вару»відносно ОСОБА_4, в якому зазначив, що останній обвинувачується в тому, що за попередньою змовою з ОСОБА_5, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської (підприємницької) діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст.1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.1991р., усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б у сприянні, за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприємств.

Так ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, розробили злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і зрозуміли відведену кожному роль у скоєнні злочинів, усвідомивши її, як співорганізаторство і участь у створенні фіктивних підприємств, зайнятті незаконною діяльністю, яка полягала у незаконній конвертації безготівкових коштів інших підприємств у готівку, а саме за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприємств.

Результатом злочинних дій ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 стала реєстрація на ОСОБА_6 26.11.2009року в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради приватного підприємства „ Колос Кіровоградщини 2009 ” - без мети здійснення вказаним підприємством та ОСОБА_6 як керівником відповідно до вимог законодавства господарської (підприємницької) діяльності.

Крім цього, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, в березні 2010 року на ОСОБА_7 без мети здійснення ним будь-якої діяльності, в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради перереєстрували приватне підприємство „Електропроммаш”, яке відповідно до Статуту є юридичною особою, без мети здійснення вказаним підприємством відповідно до вимог законодавства господарської (підприємницької) діяльності.

Зареєструвавши субєкти фіктивного підприємництва ПП „Колос Кіровоградщини 2009” та ПП „Електропроммаш”, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_7, для доведення до кінцевого результату свого злочинного плану будучи співорганізаторами здійснення злочинної діяльності підшукували субєктів підприємницької діяльності України, які були заінтересовані в проведені безтоварних операцій і незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими документами з реквізитами вказаних субєктів фіктивного підприємництва (підписами і відтисками печаток), а ті в свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивним (безтоварним) операціям на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти, це давало змогу легально діючим підприємствам, без сплати податків до бюджету незаконно конвертувати належні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку створювати не підтверджений фактичними обставинами (фіктивний) податковий кредит по податку на додану вартість та незаконно ним користуватися у своїй господарській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету.

Загальний оборот проходження грошових коштів по банківському рахунку ПП „Колос Кіровоградщини 2009” за 2009-2010рр. склав 32444724грн., в т.ч. ПДВ 5407454грн.

Загальний оборот проходження грошових коштів по банківському рахунку ПП „Електропроммаш” за 2009-2010рр. склав 36665318грн., в т.ч. ПДВ 6110886грн.

Згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ПП „Колос Кіровоградщини 2009” та ПП „Електропроммаш” протягом 2009-2011рр. надавали послуги з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, як підприємствам Кіровоградської області так і підприємствам інших областей за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій.

22.04.2011року за вказаним фактом прокуратурою Добровеличківського району відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України, яка обєднана в одне провадження з кримінальною справою №57-481.

Також ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що за попередньою змовою з ОСОБА_5 придбали та перереєстрували 24.02.2006року на ОСОБА_4 з внесенням змін в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради приватне підприємство ПП „Протосс” - без мети здійснення вказаним підприємством та ОСОБА_4 як керівником відповідно до вимог законодавства господарської (підприємницької) діяльності. В подальшому впродовж з 17.01.2009року по теперішній час ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5, проведено неодноразову перереєстрацію ПП „Протосс” на номінальних осіб, які значились засновниками та директорами останнього у період з 17.01.2009р. по 01.04.2009р. на ОСОБА_8, з 01.04.2009р. по 1.11.2009р. на ОСОБА_9, з 1.11.2009р. по теперішній час значиться ОСОБА_10, який знаходиться в місцях позбавлення волі.

Також, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_7, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, 17.06.2010року на номінальну особу ОСОБА_11 без мети здійснення нею будь-якої діяльності зареєстрували в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради ТОВ „Агрорегіон Трейд 7”.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон Трейд 7” та ПП „Протосс” протягом 2009-2011рр. використовувались ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, по нібито проведених фінансово-господарських операціях з реально діючими підприємствами.

Загальний оборот проходження грошових коштів по банківському рахунку ПП „Протосс” за 2008-2009рр. склав 52077000грн., в т.ч. ПДВ 8 679 500грн.

Загальний оборот проходження грошових коштів по банківському рахунку ТОВ „Агрорегіон Трейд 7” за 2010-2011рр. склав 35820542грн., в т.ч. ПДВ 5970090грн.

Згідно поданих додатків № 5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ТОВ „Агрорегіон Трейд 7” та ПП „Протосс” протягом 2009-2011рр. надавали послуги з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, як підприємствам Кіровоградської області так і підприємствам інших областей за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій.

22.04.2011року, за вказаним фактом прокуратурою Добровеличківського району відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, яка обєднана в одне провадження з кримінальною справою №57-481.

Крім того, в ході проведення досудового слідства по справі встановлено, що вказані вище особи в період 2006-2010рр. шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, які оформили на жителів м.Кіровограда на ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_7, які за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності дали свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищевказані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переводу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову, підробленням по безтоварних операціях первинних документів з подальшим внесенням на підставі підроблених документів до податкової звітності завідомо недостовірних даних про розміри податкового кредиту та розміри валових витрат та умисному ухиленні від сплати податків.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими документами з реквізитами вказаних субєктів фіктивного підприємництва (підписами і відтисками печаток), а ті в свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, що давало змогу легально діючим підприємствам, без сплати податків до бюджету незаконно конвертувати належні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку створювати не підтверджений фактичними обставинами (фіктивний) податковий кредит по податку на додану вартість та незаконно ним користуватися у своїй господарській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” протягом 2009-2010рр. використовувались ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5, для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, по нібито проведених фінансово-господарських операціях з реально діючими підприємствами.

27.04.2011року спеціалістами Кіровоградської ОДПІ проведено аналіз господарських операцій реально діючого підприємства ТОВ „Агрохолдинг 2009” (код ЄДРПОУ 36571782) з ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.08.2009року по 31.12.2010року, за результатами якого складено довідку №12/2310/36571782 від 27.04.2011року, яка у відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р. за № 925/11205 є носієм доказової інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ „Агрохолдинг 2009” в розрізі контрагентів” ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” протягом серпня 2009-грудня 2010рр. надавали послуги зазначеному товариству з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій, що не підтверджені фактичними обставинами.

В поданих до Кіровоградської ОДПІ податковій звітності службові особи ТОВ „Агрохолдинг 2009” за пособництва ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які використовували печатки та банківські рахунки підконтрольних їм субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, в порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами і доповненнями, створили видимість нібито здійснення з останніми фінансово-господарських операцій, які не підтверджені фактичними обставинами, в результаті чого безпідставно завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено належний до сплати в бюджет податок на додану вартість за період серпень 2009 року грудень 2010року на загальну суму 2444516грн., що в пять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Внаслідок проведених безтоварних операцій з вищепереліченими субєктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, ТОВ „Агрохолдинг 2009” не сплатило до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2444516грн.

Розслідуванням по справі встановлено, що службові особи ТОВ „Агрохолдинг 2009”, за пособництва ОСОБА_4 та ОСОБА_5, достовірно знаючи про те, що товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщини 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” не поставлялись, а лише підкріплені фіктивними бухгалтерськими документами, умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку, в бухгалтерському обліку ТОВ „Агрохолдинг 2009” відобразили фінансово-господарські операції із зазначеними підприємствами, які мають ознаки фіктивності, чим умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 2444516грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

28.04.2011року за вказаним фактом прокуратурою Добровеличківського району порушено кримінальну справу №57-481 відносно службових осіб ТОВ „Агрохолдинг 2009” за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та відносно ОСОБА_4 і ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

22.04.2011 року ОСОБА_4 в порядку ст.. 115 КПК України був затриманий та поміщений в ІТТ Добровеличківського РВ УМВС України в Кіровоградській області до вирішення питання про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту.

22.04.2011 року Добровеличківським районним судом строк затримання ОСОБА_4 продовжено до 10 діб.

Обгрунтовуючи подання про обрання обвинуваченому міри запобіжного заходу у вигляді «Взяття під варту »слідчий послався на те, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочинів, за один із яких може бути призначене покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років, знаходячись на волі може уникнути від слідства та суду, зокрема виїхати за кордон, перешкоджати встановленню істини по справі, зокрема шляхом схиляння свідків до дачі неправдивих показань, продовжити злочинну діяльність, а також знищити предмети і документи, які мають значення речових доказів для встановлення істини по справі . Також на думку слідчого Кротенко Р.В., знаходячись на волі, може знешкодити документи субєктів фіктивного підприємництва та інші предмети, які мають доказове значення по справі .

Відповідно до ч.1,2 ст. 148 КПК України запобіжні заходи застосовуються до підозрюваного, обвинуваченого, підсудного, засудженого з метою запобігти спробам ухилитися від дізнання, слідства або суду, перешкодити встановленню істини у кримінальній справі або продовжити злочинну діяльність, а також для забезпечення виконання процесуальних рішень .

Запобіжні заходи застосовуються за наявності достатніх підстав вважати, що підозрюваний, обвинувачений, підсудний, засуджений буде намагатися ухилитися від слідства і суду або від виконання процесуальних рішень, перешкоджати встановленню істини у справі або продовжувати злочинну діяльність .

Крім того при вирішенні питання про обрання ОСОБА_4 міри запобіжного заходу, суд відповідно до ст. 150 КПК України повинен врахувати стан його здоровя , сімейний і матеріальний стан, дані про попередні судимості, соціальні звязки особи, спосіб життя.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, допитавши підозрюваного, заслухавши думку прокурора та захисника суд вважає встановленими наступні обставини справи : ОСОБА_4 обвинувачується в скоєнні злочинів, один із яких відноситься до категорії тяжких , за який передбачене максимальне покарання у вигляді позбавлення волі до 10 років, до кримінальної відповідальності притягується вперше, дані про притягнення його до адміністративної відповідальності в матеріалах справі відсутні, має постійне місце проживання та роботи, одружений, по місцю проживання та характеризується виключно з позитивної сторони.

Доводи слідчого про те, що обвинувачений має намір виїхати за межі України, а також перешкоджати встановленню істини по справі не знаходять свого підтвердження в матеріалах кримінальної справи .

Таким чином на переконання суду відсутні достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 перебуваючи на волі буде намагатися ухилитися від слідства і суду або від виконання процесуальних рішень, перешкоджати встановленню істини у справі або продовжувати злочинну діяльність .

З огляду на вказане вважаю, що в обрані обвинуваченому міри запобіжного заходу у вигляд «Взяття під варту »слід відмовити.

Відповідно до ч.7 ст. 165-2 КПК України відмовивши в обранні запобіжного заходу у вигляді взяття під варту, суд вправі обрати підозрюваному, обвинуваченому запобіжний захід, не повязаний із триманням під вартою .

Зважаючи на викладене , суд вважає доцільним обрати ОСОБА_4 міру запобіжного заходу у вигляді «Підписка про невиїзд ».

Керуючись ст.ст. 148-151, 155, 165-2, 273 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в обранні відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1., уродженця та жителя АДРЕСА_1, який обвинувачується в скоєнні злочинів передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України міри запобіжного заходу у вигляді «Взяття під варту ».

Обрати ОСОБА_4 міру запобіжного заходу у вигляді «Підписка про невиїзд ».

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом трьох діб з моменту її проголошення .

Суддя

Добровеличківського районного суду

Кіровоградської області Цоток В.В.