Постанова № 14522046, 01.03.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01025, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, тел. 278-43-43 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

01 березня 2011 року № 2а-15072/10/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Аблова Є.В.;

при секретарі Мальчик І.Ю.,

за участю сторін:

представника позивача Кілеси П.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економіки України до AHEAD SHIPPING про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності,-

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до суду з позовом до AHEAD SHIPPING про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, обґрунтовуючи свої вимоги тим, що листом № 11682/5/22-6016 від 28.09.09 р. Державна податкова адміністрація України звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до AHEAD SHIPPING. На підставі вищевказаного подання, Міністерство економіки України наказом № 02.11.09 р. «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності»застосувало до AHEAD SHIPPING спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.08 по 24.11.2009). В звязку з тим, що теперішнього часу AHEAD SHIPPING не усунуто порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»- не повернуто ТОВ «Компанія Гонорант»кошти за імпортну продукцію у розмірі 4111600,0 дол. США Міністерство економіки України звернулось до суду для подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності AHEAD SHIPPING.

В позовній заяві позивач просить суд подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю AHEAD SHIPPING (Панама) наказом Мінекономіки №1206 від 02.11.09 р. на термін до усунення AHEAD SHIPPING порушення ст. 2 ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009) за зовнішньоекономічним контрактом від 16.09.2006 № 160908, укладеним між ТОВ "Компанія Гонорант" і фірмою-нерезидентом AHEAD SHIPPING INC" (Панама), а саме до здійснення поставки імпортної продукції згідно з умовами контракту від 16.09.2006 № 160908 на адресу товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія Гонорант" на суму 4 111 600,0 доларів США або до зарахування фірмою-нерезидентом "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) на валютний рахунок товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія Гонорант" коштів у сумі 4 111 600,0 доларів США.

У судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав повністю.

Представник відповідача в судове засідання не з'явився.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи, заслухавши представника позивача, суд дійшов наступних висновків:

Відповідно до ч.2 ст. 37 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність" спеціальні санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно - ревізійної служби, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з абзацом другим пункту 1 статті 8 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 № 509-ХІІ Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану, зокрема, із здійсненням контролю за валютними операціями.

Судом встановлено, що листом від 28.09.09 р. № 11682/5/22-6016 ДПА України звернулась до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності "AHEAD SHIPPING ING" (Панама).

На підставі подання ДПА № 11682/5/22-6016 від 28.09.09 р. Мінекономікою видано наказ від 02.11.09 року № 1206 „Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності". Згідно з Додатком № 1 до зазначеного наказу тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності було застосовано до нерезидента України "AHEAD SHIPPING ING" (Панама).

Підставою для застосування зазначеної спеціальної санкції до вищевказаного суб'єкта господарської діяльності було порушення вимог статті 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009).

Відповідно до ст. 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відповідно до ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Відповідно до п.п. 3.4. п. 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА від 09.11.2006 року № 340/672 при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до Державної податкової адміністрації запит щодо доцільності його подовження. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

На виконання цієї норми Міністерством економіки України до Державної податкової адміністрації України був надісланий запит від 31.12.09 року № 4202-29/1668 щодо доцільності продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів господарської діяльності згідно додатку № 1.2, серед яких "AHEAD SHIPPING ING" (Панама).

Судом встановлено, що як вбачається із матеріалів справи, спеціальна санкція у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) застосована Міністерством економіки України за не повернення грошових коштів ТОВ «Компанія Гонорант»за контрактом від 16.09.2006 № 160908, укладеним між ТОВ "Компанія Гонорант" і фірмою-нерезидентом AHEAD SHIPPING INC" (Панама),у сумі 4111600,0 дол. США, а саме на адресу ТОВ "Компанія Гонорант" не надійшла імпортна продукція, а кошти "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) не повернуті. Даний факт встановлений ДПІ у Будьоновському районі м. Донецька під час проведення планової виїзної перевірки ТОВ "Компанія Гонорант" з питань дотримання вимог валютного законодавства про що свідчить довідка з окремих питань плану перевірки як складової частини акту № 1943/23-211/31709179 від 17.08.09 р.

Відповідно до п.п. 4.13. п. 4 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" затвердженого Наказом Міністерства економіки України 17.04.2000 N 52, якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти Міністерству економіки України матеріали про їх скасування.

Згідно п.п. 4.14. п. 4 Положення суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до Міністерства економіки України матеріали, що підтверджують вжиті ними заходи до приведення зовнішньоекономічної та пов'язаної з нею господарської діяльності у відповідність до норм чинного законодавства, та виходити до Міністерства економіки України з клопотанням про скасування (зміну виду, тимчасового зупинення) дії санкцій.

Нормою п.п. 4.15 п. 4 вищевказаного Положення передбачено, що у разі усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та/або пов'язаних з ним законів України, і приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України або надання достатніх доказів неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів, що гарантують виконання зазначеного Закону, суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до Міністерства економіки України відповідні матеріали та виходити з клопотанням про скасування (зміна виду, тимчасове зупинення) дії санкцій.

Проте, як вбачається з матеріалів справи та з пояснень представника позивача до Міністерства економіки від нерезидента, а саме від "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) не надходило клопотання або подання щодо скасування дії санкції, застосованої до "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) і не було надано доказів щодо застосування нерезидентом практичних заходів, що гарантують виконання ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»за зовнішньоекономічним контрактом від 16.09.2006 № 160908, укладеним між ТОВ "Компанія Гонорант" і фірмою-нерезидентом AHEAD SHIPPING INC" (Панама), або доказів неможливості застосування практичних заходів.

Стаття 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачає, що продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Крім того, відповідно до постанови Донецького окружного адміністративного суду від 17.12.10 р. по справі № 2а-24882/10/0570 подовжено дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «Гонорант»наказом Міністерства економіки України від 02.11.2009 року №1203 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю «Компанія «Гонорант»порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»( у редакції, що діяла з 01.-1.2008 року по 24.11.2009 року) за зовнішньоекономічним контрактом від 16.09.2006 року №160908, укладеним між товариством з обмеженою відповідальністю «Компанія «Гонорант» та фірмою-нерезидентом «AHEAD SHIPPING ING»(Панама), а саме до здійснення поставки імпортної продукції на суму 4111600,00 доларів США згідно з умовами контракту від 16.09.2006 року №160908 на адресу товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «Гонорант»або до зарахування фірмою-нерезидентом «AHEAD SHIPPING ING»(Панама) на валютний рахунок товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «Гонорант»коштів у сумі 4111600,00 доларів США.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких грунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених ст. 72 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про обґрунтованість позовних вимог Міністерства економіки України щодо подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Фірма «Кий Авто», а тому вважає, що позов слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 94, 158-163 КАС України суд ,-

П О С Т А Н О В И В:

Позовні вимоги задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю AHEAD SHIPPING (Панама) наказом Мінекономіки №1206 від 02.11.09 р. на термін до усунення AHEAD SHIPPING порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009) за зовнішньоекономічним контрактом від 16.09.2006 № 160908, укладеним між ТОВ "Компанія Гонорант" і фірмою-нерезидентом AHEAD SHIPPING INC" (Панама), а саме до здійснення поставки імпортної продукції згідно з умовами контракту від 16.09.2006 № 160908 на адресу товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія Гонорант" на суму 4 111 600,0 доларів США або до зарахування фірмою-нерезидентом "AHEAD SHIPPING ING" (Панама) на валютний рахунок товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія Гонорант" коштів у сумі 4 111 600,0 доларів США.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі в Окружний адміністративний суд міста Києва апеляційної скарги на постанову протягом десяти днів з дня її проголошення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає до Київського апеляційного адміністративного суду.

Якщо апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений ст. 186 КАС України, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку.

Суддя Є.В. Аблов