Вирок № 139828677, 16.09.2026, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/10786/26

провадження № 1-кп/753/1769/26

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" вересня 2026 р. Дарницький районний суд м. Києва у складі

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурор ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Києві кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026101000000012 від 03.04.2026 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця смт. Арбузинка, Миколаївська обл., освіта середня спеціальна, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого

за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

І. Формулювання обвинувачення, визнаного судом доведеним.

ОСОБА_4 , діючи умисно, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б, в порушення вимог п.187.7 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) (Далі - ПКУ), ст.ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1.2 ст. 1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, ухилився від сплати податку на додану вартість, який повинен був бути сплачений ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» (код ЄДРПОУ 44668048) (далі - ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.»)за результатами фінансово-господарських операцій здійснених у період з вересня 2023 року по грудень 2024 року з КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), ДПП (код ЄДРПОУ 40108646), ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699),УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), ВК Калинівської с/р (код ЄДРПОУ 43459903), Ліцеєм № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), КДФХК (код ЄДРПОУ 02214946), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), ЦБ ДЮСШ (код ЄДРПОУ 26476487), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КНП «КДЦД» (код ЄДРПОУ 02125763), УЗ ОРС (код ЄДРПОУ 33945469), УЖКГ Подільської РДА (код ЄДРПОУ 37393735), в/ч НОМЕР_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 37479398), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), САП (код ЄДРПОУ 45252419), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), Департаментом захисту довкілля (код ЄДРПОУ 41819431), КПКЗТ (код ЄДРПОУ 02544371), ВО Іванківської с/р (код ЄДРПОУ 04400883), УБ Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 39612276), Ліцеєм № 39 (код ЄДРПОУ 03874573) в загальній сумі 28 166 985,09 грн, що більш ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» зареєстровано 27.09.2022 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за №1000651020000036917 та внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за № 44668048 від 27.09.2022. У подальшому, податковим органом товариству надано Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200753651.

Відповідно до Рішення учасника ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» №28/09 від 28.09.2023 та наказу №18-к від 29.09.2023, ОСОБА_4 призначено на посаду директора Товариства.

Відповідно до статуту ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», затвердженого Рішенням засновника ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» від 27.09.2022 № 1, директор є виконавчим органом Товариства. Директор здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників. Директор підпорядкований та підзвітний Загальним зборам, рішення яких для нього є обов`язковими. У своїй діяльності директор керується чинним законодавством, статутом товариства, рішеннями Загальних зборів, а також іншими внутрішніми нормативними актами товариства.

Разом із тим згідно посадової інструкції №16-01/23 від 15.01.2023 був відповідальний за ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, ОСОБА_4 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у розумінні ч. 3 ст. 18 КК України.

Крім того, будучи особою, яка зобов`язана сплачувати податки

ТОВ «ТЕП КЕПІТАЛ.», а в подальшому у зв`язку з перебуванням на посаді директора та виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , відповідно до ч. 2 та ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, ст. 62 Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 набув повноважень службової особи, відповідальної за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської і податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам (у тому числі, податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів), забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Так, відповідно до пунктів 8.1 та 8.2 статті 8 ПК України, в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори. До загальнодержавних належать податки та збори, що встановлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з пунктом 9.1 статті 9 ПК України, до загальнодержавних податків належать: податок на прибуток підприємств; податок на доходи фізичних осіб; податок на додану вартість; акцизний податок; екологічний податок; рентна плата; мито.

Пунктом 193.1 статті 193 ПК України визначено, що ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах, зокрема, 20 відсотків.

В пункті 22.1 статті 22 ПК України зазначено, що об`єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об`єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов`язує виникнення у платника податкового обов`язку.

Крім цього, згідно з пунктом 23.1 статті 23 ПК України, базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об`єкта оподаткування.

База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об`єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов`язання.

База оподаткування і порядок її визначення встановлюються цим Кодексом для кожного податку окремо (пункт 23.2 статті 23 ПК України).

Пунктом 25.1 статті 25 ПК України визначено, що ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування.

Згідно з пунктом 188.1 статті 188 ПК України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Крім цього, згідно з пунктом 189.4 статті 189 ПК України, базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Дата збільшення податкових зобов`язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.

Відповідно до пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість, зокрема, є операції платників з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Згідно з підпунктом 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 ПК України, постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

При цьому, згідно зазначеної норми постачанням товарів також вважається, зокрема, передача товарів згідно з договором, за яким сплачується комісія (винагорода) за продаж чи купівлю.

Пунктом 187.1 статті 187 ПК України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом (п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України).

При цьому, відповідно до пункту 201.1 статті 201 ПК України, на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Підпунктом 14.1.156. пункту 14.1. статті 14 ПК України визначено, що податкове зобов`язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету або на єдиний рахунок як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк), та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом та/або Митним кодексом України.

Також, згідно з підпунктом 14.1.156-1. пункту 14.1. статті 14 ПК України податкове зобов`язання (для цілей розділу V цього Кодексу) - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді, та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом.

Згідно з пунктом 201.10 статті 201 ПК України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Так, Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року № 1307 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 р. за № 137/28267) (надалі - Порядок № 1307).

Відповідно до пункту 1 Порядку № 1307, податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

При цьому, згідно з пунктом 3 Порядку № 1307, усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 9-15 та 19 цього Порядку, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації.

Відповідно до пункту 12 Порядку № 1307, у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Пунктом 8 Порядку № 1307 визначено, що, при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини, зокрема, 02 - Складена на постачання неплатнику податку.

Згідно з пунктом 202.1 статті 202 ПК України, що звітним (податковим) періодом є один календарний місяць.

Відповідно до пунктів 201.14 та 201.15 статті 201 ПК України, платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом. Зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

При цьому, пунктом 46.1 статті 46 ПК України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.

Форма податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 28.01.2016 № 21.

Відповідно до пункту 203.1 статті 203 ПК України, податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», яке є платником податку на додану вартість та виступає суб`єктом господарської діяльності, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків, користуючись покладеними на нього обов`язками як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великому розмірі, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.

Так, у невстановлений слідством час та місці у ОСОБА_4 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» приховавши об`єкт оподаткування, шляхом невідображення у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства учинених окремих фінансово-господарських операцій.

З метою реалізації єдиного злочинного умислу направленого на ухилення від сплати податку на додану вартість в вересні 2023 року ОСОБА_4 , достовірно знаючи про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» від ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), ВК Калинівської с/р (код ЄДРПОУ 43459903), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), ДПП (код ЄДРПОУ 40108646) у загальній сумі 7 552 509,1 грн (у т. ч. ПДВ - 1 258 751,51 грн), які підлягають оподатковуються за основною ставкою ПДВ, усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 7 552 509,1 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 1 258 751,51 грн проведених по взаємовідносинам з ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), ВК Калинівської с/р (код ЄДРПОУ 43459903), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), ДПП (код ЄДРПОУ 40108646) за вересень 2023 року.

У подальшому, 19.10.2023 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за вересень 2023 року за

№ 9277861250 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у жовтні 2023 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 2 434 442,8 грн (у т. ч. ПДВ - 405 740,47 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за жовтень 2023 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 2 434 442,8 грн (у т. ч. ПДВ - 405 740,47 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 2 434 442,8 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 405 740,47 грн проведених по взаємовідносинам з КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), за жовтень 2023 року.

У подальшому, 20.11.2023 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за жовтень 2023 року за

№ 9313681861 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у листопаді 2023 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 4 437 449,19 грн (у т. ч. ПДВ - 739 574,87 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за листопад 2023 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 4 437 449,19 грн (у т. ч. ПДВ - 739 574,87 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 4 437 449,19 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 739 574,87 грн проведених по взаємовідносинам з ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), за листопад 2023 року.

У подальшому, 19.12.2023 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за листопад 2023 року за

№ 9345540864 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у грудні 2023 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), КДФХК (код ЄДРПОУ 02214946), ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), ЦБ ДЮСШ (код ЄДРПОУ 26476487), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КНП «КДЦД» (код ЄДРПОУ 02125763), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), УЗ ОРС (код ЄДРПОУ 33945469), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), УЖКГ Подільської РДА (код ЄДРПОУ 37393735) достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 35 676 919,3 грн (у т. ч. ПДВ - 5 946 153,22 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за грудень 2023 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 35 676 919,3 грн (у т. ч. ПДВ - 5 946 153,22 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 35 676 919,3 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 5 946 153,22 грн проведених по взаємовідносинам з КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), КДФХК (код ЄДРПОУ 02214946), ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), ЦБ ДЮСШ (код ЄДРПОУ 26476487), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КНП «КДЦД» (код ЄДРПОУ 02125763), Ліцей № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), УЗ ОРС (код ЄДРПОУ 33945469), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), УЖКГ Подільської РДА (код ЄДРПОУ 37393735) за грудень 2023 року.

У подальшому, 21.01.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за грудень 2023 року за № 9376590464 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у лютому 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з в/ч НОМЕР_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 1 347 082,56 грн (у т. ч. ПДВ - 224 513,76 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за лютий 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 1 347 082,56 грн (у т. ч. ПДВ - 224 513,76 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 1 347 082,56 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 224 513,76 грн проведених по взаємовідносинам з в/ч НОМЕР_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2024 року.

У подальшому, 19.03.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за лютий 2024 року за № 9064501475 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у березні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 983 535,37 грн (у т. ч. ПДВ - 163 922,56 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за березень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 983 535,37 грн (у т. ч. ПДВ - 163 922,56 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 983 535,37 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 163 922,56 грн проведених по взаємовідносинам з ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113) за березень 2024 року.

У подальшому, 19.04.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за березень 2024 року за

№ 9100148023 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у травні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 258 442,21 грн (у т. ч. ПДВ - 43 073,70 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за травень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 258 442,21 грн (у т. ч. ПДВ - 43 073,70 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 258 442,21 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 43 073,70 грн проведених по взаємовідносинам з ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7) за травень 2024 року.

У подальшому, 19.06.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за травень 2024 року за № 9168289121 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у червні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 1 356 443,2 грн (у т. ч. ПДВ - 226 073,87 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за червень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 1 356 443,2 грн (у т. ч. ПДВ - 226 073,87 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 1 356 443,2 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 226 073,87 грн проведених по взаємовідносинам з КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за червень 2024 року.

У подальшому, 21.07.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за червень 2024 року за № 9202900205 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у липні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Ліцеєм № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 6 858 740,63 грн (у т. ч. ПДВ - 1 143 123,44 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за червень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 6 858 740,63 грн (у т. ч. ПДВ - 1 143 123,44 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 6 858 740,63 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 1 143 123,44 грн проведених по взаємовідносинам з Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Ліцеєм № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за липень 2024 року.

У подальшому, 19.08.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за липень 2024 року за № 9240621016 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у серпні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), УО Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 37479398), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 4 461 151,49 грн (у т. ч. ПДВ - 743 525,25 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за серпень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 4 461 151,49 грн (у т. ч. ПДВ - 743 525,25 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 4 461 151,49 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 743 525,25 грн проведених по взаємовідносинам з Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), УО Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 37479398), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5) за серпень 2024 року.

У подальшому, 19.09.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за серпень 2024 року за № 9275190443 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у вересні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 2 638 499,59 грн (у т. ч. ПДВ - 439 749,93 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за вересень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 2 638 499,59 грн (у т. ч. ПДВ - 439 749,93 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 2 638 499,59 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 439 749,93 грн проведених по взаємовідносинам з Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5) за вересень 2024 року.

У подальшому, 20.10.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за вересень 2024 року за

№ 9311336861 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у жовтні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 15 626 878,65 грн (у т. ч. ПДВ - 2 604 479,78 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за жовтень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 15 626 878,65 грн (у т. ч. ПДВ - 2 604 479,78 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 15 626 878,65 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 2 604 479,78 грн проведених по взаємовідносинам з Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5) за жовтень 2024 року.

У подальшому, 20.11.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за жовтень 2024 року за

№ 9352240942 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у листопаді 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), САП (код ЄДРПОУ 45252419), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 22 040 866,96 грн (у т. ч. ПДВ - 3 673 477,83 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за листопад 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 22 040 866,96 грн (у т. ч. ПДВ - 3 673 477,83 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 22 040 866,96 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 3 673 477,83 грн проведених по взаємовідносинам з ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), САП (код ЄДРПОУ 45252419), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5) за листопад 2024 року.

У подальшому, 19.12.2024 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за листопад 2024 року за № 9387909387 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у грудні 2024 року ОСОБА_4 , на виконання раніше укладених договорів з Департаментом захисту довкілля (код ЄДРПОУ 41819431), ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КПКЗТ (код ЄДРПОУ 02544371), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), ВО Іванківської с/р (код ЄДРПОУ 04400883), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УБ Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 39612276), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), Ліцеєм № 39 (код ЄДРПОУ 03874573), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» у загальній сумі 63 328 949,51 грн (у т. ч. ПДВ - 10 554 824,92 грн).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за грудень 2024 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 63 328 949,51 грн (у т. ч. ПДВ - 10 554 824,92 грн), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 63 328 949,51 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 10 554 824,92 грн проведених по взаємовідносинам з Департаментом захисту довкілля (код ЄДРПОУ 41819431), ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КПКЗТ (код ЄДРПОУ 02544371), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), ВО Іванківської с/р (код ЄДРПОУ 04400883), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УБ Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 39612276), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), Ліцеєм № 39 (код ЄДРПОУ 03874573), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5) за грудень 2024 року.

У подальшому, 19.01.2025 ОСОБА_4 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за грудень 2024 року за № 9418573751 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Одночасно із наведеними вище умисними діями директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_4 у період з вересня 2023 року по грудень 2024 року достовірно знаючи щодо проведення підприємством окремих фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з низкою суб`єктів господарювання, серед яких: КПК «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ 02544490), ДПП (код ЄДРПОУ 40108646), ДСА (код ЄДРПОУ 26288796), КПКБіКГ (код ЄДРПОУ 03069699),УО Святошинської РДА (код ЄДРПОУ 37498536), ВК Калинівської с/р (код ЄДРПОУ 43459903), Ліцеєм № 1 (код ЄДРПОУ 26025227), КПКІТП (код ЄДРПОУ 02544537), КПК «Лівобережний» (код ЄДРПОУ 02544365), КПКБІА (код ЄДРПОУ 05536739), в/ч НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), КПКМТС (код ЄДРПОУ 03063159), КДФХК (код ЄДРПОУ 02214946), Школою № 276 (код ЄДРПОУ 01487866), ЦБ ДЮСШ (код ЄДРПОУ 26476487), Управлінням ЖКГ ШРДА (код ЄДРПОУ 37470160), КНП «КДЦД» (код ЄДРПОУ 02125763), УЗ ОРС (код ЄДРПОУ 33945469), УЖКГ Подільської РДА (код ЄДРПОУ 37393735), в/ч НОМЕР_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), Медичним коледжем (код ЄДРПОУ 05416113), ДПОП «ОШБ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), в/ч НОМЕР_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), УО Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 37479398), ЦПТО (код ЄДРПОУ 02543584), Ліцеєм «Сузір`я» (код ЄДРПОУ 13737082), УО Оболонської РДА (код ЄДРПОУ 37445442), ВК Ірпінською м/р (код ЄДРПОУ 05408846), МРЦ (код ЄДРПОУ 33945453), Вишгородською м/р (код ЄДРПОУ 04054866), СЗР (код ЄДРПОУ 33240845), УО Шевченківської РДА (код ЄДРПОУ 37470086), ЦКРОІ (код ЄДРПОУ 35222079), ЗП (ПТ)О «Бориспільський ПК» (код ЄДРПОУ 05536633), Гостомельською СВА (код ЄДРПОУ 44825757), ДУ ІТО НАМН (код ЄДРПОУ 02012007), САП (код ЄДРПОУ 45252419), УО Дарницької РДА (код ЄДРПОУ 37448113), Департаментом захисту довкілля (код ЄДРПОУ 41819431), КПКЗТ (код ЄДРПОУ 02544371), ВО Іванківської с/р (код ЄДРПОУ 04400883), УБ Голосіївської РДА (код ЄДРПОУ 39612276), Ліцеєм № 39 (код ЄДРПОУ 03874573) на загальну суму 169 001 910,56 грн, які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, діючи умисно, не вчинив дії щодо складання та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений законодавством термін, які мали передувати включенню відомостей про такі господарські операції до податкових декларацій з податку на додану вартість, як операцій, які оподатковуються за основною ставкою.

За наведених вище обставин, ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, у період з вересня 2023 року по грудень 2024 року, приховав об`єкти оподаткування шляхом невідображення у податковій звітності підприємства фактів проведення окремих господарських операцій на загальну суму 169 001 910,56 грн, занизивши податкові зобов`язання з податку на додану вартість, в результаті чого до Державного бюджету України фактично не надійшли податки у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 28 166 985,09 грн, що є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ІІ. Статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, що передбачає відповідальність за кримінальне правопорушення, винним у вчиненні якого визнається обвинувачений.

Дії ОСОБА_4 суд кваліфікує за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства та особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ІІІ. Докази на підтвердження встановлених судом обставин.

Обвинувачений ОСОБА_4 , будучи допитаний у судовому засіданні свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю та надав суду пояснення, в яких підтвердив обставини вчинення злочину, викладені в обвинувальному акті. Зокрема зазначив, що працював на посаді директора ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» упродовж у період з вересня 2023 року по грудень 2024 року ним свідомо не сплачувались податки через недостатність обігових коштів.

Показання ОСОБА_4 є послідовними, логічними, а тому не викликають у суду сумніву щодо добровільності та щирості його позиції, правильності розуміння обвинуваченим змісту обставин кримінального правопорушення, та їх наслідків.

За згодою учасників судового провадження суд визнав недоцільним дослідження доказів щодо обставин інкримінованого обвинуваченому ОСОБА_4 правопорушення, які ніким не оспорюються і на підставі ч. 3 ст. 349 КПК України обмежився допитом обвинуваченого та дослідженням доказів обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого та обтяжують чи пом`якшують його покарання. При цьому судом з`ясовано правильність розуміння обвинуваченим обставин щодо недоцільності дослідження доказів, добровільність його позиції та роз`яснено вимоги ч. 3 ст. 349 КПК України, що у такому випадку він буде позбавлений права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Відповідно до п. 6 розділу ІІІ Рекомендації № 6 R (87) 18 Комітету міністрів Ради Європи «Стосовно спрощення кримінального правосуддя» рекомендується, що оскільки при процедурі «заява підсудного про визнання вини» від обвинуваченого вимагається явка до суду на ранній стадії провадження, щоб заявити в суді публічно чи приймає він чи спростовує обвинувачення проти себе, то суд в таких випадках має вирішувати, обійтися без всього процесу розслідування або його частини чи негайно перейти до розгляду особи правопорушника, ухвалення вироку та, по можливості, вирішення питання щодо компенсації.

Крім того, такий порядок судового розгляду повністю узгоджується з вимогами п. 1 ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод та практики Європейського Суду з прав людини щодо їх застосування, згідно яких суд повинен забезпечити належну реалізацію права на справедливий суд під час розгляду кримінальних проваджень шляхом спрощеного і скороченого розгляду.

Отже, оцінюючі зібрані по справі докази, суд вважає, що винуватість обвинуваченого ОСОБА_4 в судовому засіданні доведена повністю.

ІV. Обставини, які пом`якшують або обтяжують покарання.

Обставинами, що пом`якшують покарання, згідно ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття.

Обставини, що обтяжує покарання ОСОБА_4 , на підставі ст.67 КК України, судом не встановлено.

V. Мотиви призначення покарання

Призначаючи обвинуваченому ОСОБА_4 покарання, суд, відповідно до загальних засад призначення покарання, визначених ст. 65 КК України, враховує характер і ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, всі обставини по справі в їх сукупності, а також особу обвинуваченого, його вік, рід занять, обставини, які обтяжують та пом`якшують покарання, перебування на обліках, його ставлення до вчиненого.

Разом із цим, суд зазначає, що згідно з ч. 2 ст. 50 КК України покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засудженого, тому особі, яка вчинила злочин, має бути призначено покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження вчинення нових злочинів.

Прокурор у судових дебатах просив призначити обвинуваченому ОСОБА_4 покарання у вигляді штрафу у розмірі 15500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із здійснення організаційно розпорядчих функцій на строк 1 рік з конфіскацією майна.

Призначаючи покарання ОСОБА_4 , суд враховує наявність обставини, що пом`якшує покарання, а саме.

Аналізуючи поведінку обвинуваченого ОСОБА_4 , суд констатує, що останній повністю та безумовно визнав свою вину, надавав правдиві покази як на досудовому слідстві так і під час судового розгляду. Відповідно до наданих показів негативно оцінює злочин. Демонструє готовність понести заслужене покарання, що у сукупності характеризує його ставлення до вчиненого злочину як щире каяття.

Підсумовуючи встановлені обставини суд, призначаючи ОСОБА_4 покарання, ураховує характер і ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, дані про особу обвинуваченого, який раніше не судимий, має постійне місце проживання, на обліку в лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

Враховуючи сукупність наведених обставин справи, дотримуючись принципів законності, справедливості (який полягає у справедливому співвідношенні між тяжкістю та обставинами скоєного і особою винного), а також достатності покарання для подальшого виправлення та попередження скоєння нових кримінальних правопорушень, ставлення обвинуваченого до вчиненого, враховуючи, що за приписами ст.50 КК України покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, суд, з урахуванням особи обвинуваченого та обставини вчиненого ним кримінального правопорушення, доходить висновку про можливість призначення покарання обвинуваченому у вигляді штрафу у розмірі нижньої межі санкції ч.3 ст.212 КК України із застосуванням додаткових покарань, що буде справедливим та відповідатиме цілям призначення покарання.

VІ. Вирішення цивільного позову

Цивільний позов у кримінальному провадженні заявлено не було.

VІІ. Інші рішення щодо питань, які вирішуються судом при ухваленні вироку

Речові докази відсутні.

Запобіжних захід у кримінальному провадженні не обирався. Клопотань про застосування, зміну чи скасування заходів забезпечення кримінально провадження до суду не надходило.

Враховуючи, що по даному кримінальному провадженню була проведена судова експертиза, то процесуальні витрати в силу ст. 124 КПК України в сумі 40287,6 грн на залучення експерта, підлягають стягненню із обвинуваченого ОСОБА_4 .

На підставі ч. 15 ст. 615 КПК України в умовах дії воєнного стану після складання та підписання повного тексту вироку суд обмежується проголошенням його резолютивної частини з обов`язковим врученням учасникам судового провадження повного тексту вироку в день його проголошення та керуючись ч. 3 ст. 349, статтями 100, 368-371, 373, 374, 376 КПК України, суд

засудив:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України і призначити йому покарання:

за ч. 3 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 15000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень із позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, в установах, організаціях усіх форм власності на строк 1 (один) рік з конфіскацією майна.

Стягнути із ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави витрати на проведення експертизи у кримінальному провадженні у розмірі 40287 (сорок тисяч двісті вісімдесят сім) гривень 60 копійок.

Цивільний позов не заявлено.

Речові докази відсутні.

Вирок суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений до Київського апеляційного суду через Дарницький районний суд м. Києва протягом 30 (тридцяти) днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити прокурору і обвинуваченому. Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Учасники судового провадження мають право на ознайомлення з журналом судового засідання та подання на нього письмових зауважень. Учасники судового провадження протягом строку апеляційного оскарження мають право заявити клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження.

Суддя ОСОБА_1