Ухвала суду № 138984941, 14.08.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/22654/26 1-кс/760/10858/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2026 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурор другого відділу управління забезпечення реалізації повноважень Генерального прокурора у кримінальному провадженні Департаменту організаційно-контрольної діяльності, правового та аналітичного забезпечення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №72025111200000003 від 15.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

11.08.2026 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурор другого відділу управління забезпечення реалізації повноважень Генерального прокурора у кримінальному провадженні Департаменту організаційно-контрольної діяльності, правового та аналітичного забезпечення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №72025111200000003 від 15.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання вмотивовано наступним.

Досудове розслідування у зазначеному провадженні розпочато на підставі акту ІНФОРМАЦІЯ_1 №37642/10-36-23-02/32614649 від 04.07.2024 за фактом ухилення від сплати податків з доходу нерезидента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при перерахуванні процентів за користування позиковими коштам на користь компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 упродовж 2017-2019 років.

Відповідно до вищевказаного Акту встановлено, що 12.09.2006 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Позичальник, та фірмою нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (у подальшому перейменована на ІНФОРМАЦІЯ_3 ) - Кредитор, укладено договір кредитування для фінансування розвитку та будівництва логістичного центру на суму 18,1 млн євро. У подальшому, в рамках вказаного договору строк його дії неодноразово пролонговувався.

07.08.2020 між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_5 укладено Договір про відступлення прав на користь останньої.

Поряд з цим, у період 2017-2021 років акціонером компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 була саме ІНФОРМАЦІЯ_5 . В свою чергу, у вказаний період акціонерами компанії ІНФОРМАЦІЯ_5 були ІНФОРМАЦІЯ_6 (35,85%), ІНФОРМАЦІЯ_7 (21,96%) та ІНФОРМАЦІЯ_8 (42,19%).

ІНФОРМАЦІЯ_8 остаточно належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_9, а тому кінцевим бенефіціарним власником доходу ІНФОРМАЦІЯ_3 є пан ОСОБА_14.

Разом з цим, на підставі аналізу одержаних у відповідь на спеціальний запит до компетентного органу Республіки Кіпр відомостей про фінансову діяльність ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що дана компанія не є фактичним власником доходу, оскільки обмежене лише правомочністю володіння, а є лише проміжним агентом (здійснює транзит) на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 та в подальшому до акціонерів ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 .

З урахуванням викладеного, а також з огляду на рішення Верховного суду, Податкового кодексу України та міжнародних договорів України, пільги зі сплати податку не можуть бути застосовані у випадку, коли нерезидент діє як проміжна ланка в інтересах іншої особи, яка фактично отримує вигоду від доходу. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло застосувати ставку оподаткування у розмірі 2%, натомість зобов`язане було здійснювати оподаткування при перерахуванні доходу у розмірі 15%.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.141.4.1 та пп.141.4.2 Податкового кодексу України, у період 2017-2019 років безпідставно застосовано ставку податку на доходи нерезидентів 2% замість 15%, що призвело до заниження податку на доходи нерезидента на загальну суму 11 428 923 грн.

З огляду на викладене, виникла необхідність у зверненні до компетентних органів Чеської Республіки із запитом про міжнародну правову допомогу, зокрема про здійснення тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володіння банківської установи ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s. (SWIFT: НОМЕР_4, bank addres: АДРЕСА_1 ) та стосуються проведення операцій на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (UID HE НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , документів з відкриття та обслуговування цих рахунків за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 (звітний період, за який проводилась планова виїзна перевірка), а саме:

1) роздруківки (виписки) руху коштів та цінних паперів за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунках цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s. із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного / вихідного залишку, контрагентів, коду компанії-контрагента, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківських установ, у яких вони відкриті, назв юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх кодів;

2) копії усіх контрактів (договорів) між ІНФОРМАЦІЯ_3 та іншими компаніями з усіма додатками, специфікаціями та угодами (договорами / додатковими угодами) до них, інвойсів (рахунків-фактури) та документів, що були надані службовими особами або представниками ІНФОРМАЦІЯ_3 для підтвердження проведення операцій на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) та інших рахунках цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 за період з 01.01.2017 по 30.06.2021;

3) роздруківки (виписки) телекомунікаційних з`єднань за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 між засобами телекомунікації банку та компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

4) копії справ юридичного оформлення відкриття та обслуговування рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s., у тому числі анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, довіреності, договори щодо відкриття й обслуговування рахунків та використання системи дистанційного банківського обслуговування, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства цієї системи, документи з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документи, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до згаданої системи, усі заяви і доручення від імені службових осіб підприємства;

5) копії журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s.;

6) копії документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеки, документи на переказ грошових коштів, відповідні довіреності на вчинення таких дій, з рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s. за період з 01.01.2017 по 30.06.2021.

Відомості, що містяться в документах банківської установи ІНФОРМАЦІЯ_10 мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки містять дані, що мають значення для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, зокрема події кримінального правопорушення, винуватості осіб та розміру завданої шкоди. Вказані документи не можуть бути отримані в інший спосіб на території України.

Отримані дані слугуватимуть підставою для призначення судово-економічної експертизи з метою встановлення точного розміру матеріальних збитків, завданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, виписки про рух коштів по рахунках ІНФОРМАЦІЯ_3 дадуть змогу встановити подальший рух та кінцеве призначення отриманих фінансових ресурсів. Отримання цих відомостей необхідне для перевірки фактів можливого перерахування грошових коштів на користь службових осіб Замовника чи пов`язаних із ними осіб, доведення наявності корисливого мотиву та ідентифікації кінцевих бенефіціарних власників зазначених операцій.

Отже, зазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; інформація організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці та інша комерційна інформація.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Одержати в інший спосіб, без рішення суду, щодо розкриття банківської таємниці, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, оскільки дана інформація міститься лише у зазначеній банківській установі.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про яких ідеться в клопотанні, оскільки сторона обвинувачення має намір отримати тимчасовий доступ до документів на доведення обставин скоєних кримінальних правопорушень.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати не включають документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності та не є такими, за відсутності яких позбавляється можливості здійснювати свою діяльність.

За змістом ч. 2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.

Також, ураховуючи, що вищевказані речі і документи необхідні для проведення слідчих та процесуальних дій, а в разі повідомлення працівникам власника або володільця про розгляд даного клопотання, останні можуть утаємничити чи змінити необхідні речі і документи органу досудового розслідування, в зв`язку з цим наявні підстави, передбачені ч. 2 ст. 163 КПК України для розгляду даного клопотання без виклику зазначених осіб, у володінні яких вони знаходяться, так як існує реальна загроза знищення необхідних речей і документів.

Прокурор подав заяву про розгляд даного клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати начальнику відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , заступнику начальника відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , прокурорам відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_2 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , а також компетентним органам Чеської Республіки тимчасовий доступ до інформації та документів із можливістю вилучення їх копій (як в друкованому так і в електронному вигляді), які перебувають у володінні банківської установи ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s. (SWIFT: НОМЕР_4, bank addres: АДРЕСА_1 ) та стосуються проведення операцій на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (UID HE НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , документів з відкриття та обслуговування цих рахунків за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 (звітний період, за який проводилась планова виїзна перевірка), а саме:

1) роздруківки (виписки) руху коштів та цінних паперів за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунках цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s., із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного / вихідного залишку, контрагентів, коду компанії-контрагента, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківських установ, у яких вони відкриті, назв юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх кодів;

2) копії усіх контрактів (договорів) між ІНФОРМАЦІЯ_3 та іншими компаніями з усіма додатками, специфікаціями та угодами (договорами / додатковими угодами) до них, інвойсів (рахунків-фактури) та документів, що були надані службовими особами або представниками ІНФОРМАЦІЯ_3 для підтвердження проведення операцій на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) та інших рахунках цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 за період з 01.01.2017 по 30.06.2021;

3) роздруківки (виписки) телекомунікаційних з`єднань за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 між засобами телекомунікації банку та компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

4) копії справ юридичного оформлення відкриття та обслуговування рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s., у тому числі анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, довіреності, договори щодо відкриття й обслуговування рахунків та використання системи дистанційного банківського обслуговування, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства цієї системи, документи з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документи, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до згаданої системи, усі заяви і доручення від імені службових осіб підприємства;

5) копії журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 на рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s.;

6) копії документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеки, документи на переказ грошових коштів, відповідні довіреності на вчинення таких дій, з рахунку EUR НОМЕР_1 (IBAN НОМЕР_2 ) компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших рахунків цієї компанії у банку ІНФОРМАЦІЯ_10 , a.s. за період з 01.01.2017 по 30.06.2021.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1