Ухвала суду № 138064785, 02.07.2026, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/5798/24

Провадження № 1-кс/0203/4418/2026

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.07.2026 року Центральний районний суд міста Дніпра у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 42023040000000565, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України,

встановив:

До Центрального районного суду міста Дніпра надійшло клопотання, складене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що третім слідчим відділом (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023040000000565, відомості про яке внесено до ЄРДР 02.11.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, за можливим фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, маючи намір на привласнення, заволодіння, розтрату коштів місцевого та державного бюджетів, під час виконання послуг з поточного ремонту автошляхів, внесли заздалегідь недостовірні відомості до офіційних документів актів приймання підрядних робіт форми КБ-2в про обсяги та вартість виконаних будівельних робіт достовірно знаючи, що відомості вказані в актах приймання виконаних будівельних робіт не відповідають фактичному обсягу та вартості виконаних робіт та наданих послуг.

З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування, прокурор просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів (в тому числі електронних документів) та копій, що належать ІНФОРМАЦІЯ_3 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , де б вони не знаходились, а саме:

- інформацію щодо контрагентів та фізичних осіб керівників і засновників вказаних контрагентів;

- інформацію щодо номерів та реквізитів (банківська установа, МФО, стан рахунку, тощо) рахунків відкритих вказаними юридичними особами;

- в електронному вигляді копії податкової звітності, усіх довідок про відшкодування ПДВ за вказаний період, заяв про повернення суми бюджетного відшкодування; податкових повідомлень-рішень, службових розслідувань, а також документів щодо оскарження податкових повідомлень-рішень (клопотань, заяв, скарг, судових рішень, рішень органів ДПС вищого рівня);

-копії усіх наявних за період 2018-2026 років актів перевірок (планових, позапланових, виїзних, невиїзних; документальних, камеральних, фактичних);

- повідомити чи заплановано на 2026-2027 роки проведення перевірок (у період Covid з 18 березня 2020 року, з 24.02.2022 строки давності для перевірок СГД (1095 днів) зупинялись, врахуйте це у плануванні періоду перевірки щодо вказаних СГД);

- повідомити по яким із вказаних підприємств податкове зобов`язання за ППР вже є узгодженим;

- повідомити номери судових справ щодо оскарження рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

- повідомити чи проводився аналіз руху товарів та послуг від вказаних підприємств до кінцевого споживача або суб`єктів господарської діяльності;

- чи встановлено факти руху товарів, робіт та послуг від вказаних підприємств суб`єктам господарювання, які є транзитерами, та суб`єктам господарювання, які в подальшому проводять реалізацію товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбання в розрізі номенклатури та контрагентів;

- чи встановлено факти реалізації товарів, робіт та послуг на ризикові суб`єкти господарювання, по яких простежується обрив ланцюгу постачання. Чи встановлено їх статус (вигодотранспортуючий суб`єкт (транзитер), вигодоформуючий суб`єкт, вигодонабувач), в розрізі номенклатури та контрагентів;

- чи встановлено послідовні, взаємопов`язані за змістом та неправомірно відображені в даних податкового обліку і звітності вказаних платників податків нереальні (з порушенням законодавства) операції з постачання товарів (послуг) між вигодоформуючим суб`єктом, вигодотранспортуючими суб`єктами (транзитерами) та вигодонабувачем та/або між вигодоформуючим суб`єктом та вигодонабувачем (чи простежено ланцюг руху сум схемного ПДВ та витрат) в розрізі номенклатури та контрагентів;

- чи складалися за вказаними суб`єктами господарювання аналітичні довідки щодо виявлення фактів ухилення від сплати податків, мінімізації оподаткування? Якщо так, надати їх копії;

- повідомити про склад аналітичних груп (зазначити посаду, ПІБ, ІПН службової особи), що діяли/діють упродовж 2018-2026 років і які згідно Порядку моніторингу фінансово-господарських операцій платників, моніторингу реєстрації податкових накладних на наявність податкових ризиків здійснювали моніторинг вказаних суб`єктів господарювання;

- повідомити скільки виявлено ймовірно ризикових суб`єктів господарювання із вказаного переліку? Надати повну інформацію по кожному факту;

- скільки зупинено реєстрацій податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (надати копії відповідних рішень)?

- зі скількох груп складались аналітичні робочі групи? Які саме працівники ІНФОРМАЦІЯ_4 (зазначити посаду, ПІБ, ІПН службової особи), які закріплені за моніторингом поданих на реєстрації податкових накладних платників податків в певних відокремлених підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_4 входили до складу груп?

- які саме працівники ІНФОРМАЦІЯ_4 (зазначити посаду, ПІБ, ІПН службової особи), закріплені за спеціалізований підрозділ підрозділ податкового моніторингу упродовж 2018-2016 років?

- чи надавали уповноважені на моніторинг особи в день виявлення платників, які підпадають під ознаки «вигодоформуючого суб`єкта» інформацію керівникам відокремлених підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_4 для подальшого надання інформації на Комісію? Якщо це відбувалося пізніше ніж 24 години прошу повідомити про конкретні випадки і вказати чи проводилось службове розслідування?

- чи здійснювали працівники робочих груп оперативний моніторинг податкових накладних, які знаходяться на реєстрації, з метою виявлення ризикових суб`єктів господарювання із числа вказаних у запиті?

- який алгоритм з відбору ризикових суб`єктів господарювання застосовувався до вказаних вище СГД?

- які саме матеріали за результатами виявлення ознак вигодоформуючого суб`єкта передано на розгляд Комісії? Які результати розгляду?

- чи проводився аналіз вказаних платників податків, які подали на реєстрацію податкові накладні та чи встановлено ймовірно ризикових суб`єктів господарювання, якими подано на реєстрацію податкові накладні із значними сумами ПДВ (понад 500 тис. грн.)? Чи направлено переліки цих платників на адресу членів робочої групи працівників відокремлених структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_4 для детального аналізу та здійснення заходів передбачених Алгоритмом (надати перелік)?

- надати перелік ризикових суб`єктів господарювання із вказаних вище;

- чи проведено детальний аналіз СГД, чи направлено їх на Комісію, а також чи визначено категорії ризикових платників податків. Чи сформований перелік ризикових суб`єктів господарювання з визначеними категоріями та чи надіслано до податкового моніторингу (надати копії супровідних документів)?

- чи ухилялися вказані СГД від сплати ПДВ шляхом формування податкового ліміту без внесення грошових коштів на рахунок СЕА ПДВ?

- надати копії документів, що підтверджують повноваження Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також визначені критерії ризиковості платника податків ПДВ та критерії ризиковості здійснення операцій;

- надати копії рішень Комісії з прийняття рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;

- чи зафіксовано щодо вказаних вище підприємств об`єктивні ознаки неможливості здійснення операції з постачання товарів/послуг, дані про які зазначено в такій податковій накладній/розрахунку коригування, та/або ймовірності уникнення платником податку на додану вартість (далі платник податку) виконання свого податкового обов`язку?

- чи враховано під час реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних граничні строки для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних?

- чи проводилися підрозділом моніторингу та обіково-звітних систем за участі підрозділів податків і зборів з юридичних осіб, податків із зборів з фізичних осіб, оперативного підрозділу аналіз вказаних платників податків, якими подано на реєстрацію податкові накладні?

- чи сформовано за вказаними вище СГД підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_4 за результатами здійснених заходів перелік ризикових суб`єктів господарювання з визначенням категорій ризиковості («постачальник сумнівного податкового кредиту», «вигодоформуючий суб`єкт», «вигодонабувач») (надати список СГД)?

- чи оперативні підрозділи аналізують платників, які подали накладні на реєстрацію на предмет реєстрації платника на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів (Критерій ризиковості платника), або реєстрацію платника податків на фізичну особу, що не мала наміру провадити фінансово-господарську діяльність? Якщо були такі випадки надати копії відповідних документів та рішень;

- чи підрозділи податків і зборів з юридичних осіб та підрозділи податків і зборів з фізичних осіб здійснюють заходи з виявлення платників податку на додану вартість, які не подали контролюючому органу податкову звітність з ПДВ за два останніх звітних (податкових) періоди (Критерій ризиковості платника податку), або платників податку на прибуток, які не подали контролюючому органу фінансову звітність за останній звітний період? Якщо були такі випадки надати копії відповідних документів та рішень;

- чи вносилася вказані СГД в реєстр ризикових платників податків та, як наслідок чи втрачали можливість реєструвати податкові накладні?

- чи по господарським операціям вказаних платників податків з ознаками ризиковості реєстрація податкових накладних блокувалась рішенням Комісії? Якщо були такі випадки надати копії відповідних документів та рішень;

- чи прийнято Комісією рішення про ризиковість вказаних платників податків та чи внесено їх до реєстру ризикових платників податків, чи йому (працівниками підрозділу податкового моніторингу) визначено категорія ризиковості та чи щомісячно перелік вказаних ризикових платників податків з визначеною категорією ризиковості направлявся/направлявся до ІНФОРМАЦІЯ_4 ?

- моніторинг фінансово-господарських операцій платників на наявність податкових ризиків» до якої входять наступні процедури:

- надати інформацію про результати моніторингу фінансово-господарських операцій вказаних платників податків з метою виявлення податкових ризиків (з наданням копій підтверджуючих документів), зокрема щодо:

реагування на податкові ризики у реалізації процесів діяльності платників податків;

аналізу інформації структурних підрозділів щодо відпрацювання податкових ризиків, виявлення за результатами моніторингу фінансово-господарських операцій платників податків;

забезпечення реалізації процесу щодо відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх

для зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних до якої входять наступні процедури:

проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування щодо оцінки ризиків достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування

в Єдиному реєстрі податкових накладних;

організації роботи структурних підрозділів із забезпечення оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

забезпечення організації прийняття рішення про реєстрацію податкових накладних / розрахунків коригування щодо оцінки ризиків достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- надати копії Інформацій на Комісію членів робочих груп працівників відокремлених підрозділів (як направленої так і в силу певних причин не направленої) щодо вказаних СГД за результатами виявлення платників, які підпадають під ознаки «вигодоформуючого суб`єкта»;

- надати щодо керівників, засновників та бенефіціарів, вказаних вище СГД та самих СГД наступну інформацію, в тому числі щодо ОСОБА_4 ПОДАТКОВИЙ НОМЕР (ІПН): НОМЕР_3 ТА ОСОБА_5 ПОДАТКОВИЙ НОМЕР (ІПН): 3052409107:

CRS ( ОСОБА_6 ) це міжнародний стандарт ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) для боротьби з приховуванням доходів за кордоном.

У межах CRS банки та інші фінансові установи щорічно передають податковим органам інформацію про рахунки нерезидентів. Далі ці дані автоматично надсилаються до країни податкового резидентства власника рахунку.

У зв`язку із чим вкажіть у відповіді, в тому числі щодо ОСОБА_4 ПОДАТКОВИЙ НОМЕР (ІПН): НОМЕР_3 ТА ОСОБА_5 ПОДАТКОВИЙ НОМЕР (ІПН): НОМЕР_4 :

особисті та інвестиційні рахунки фізосіб;

корпоративні рахунки компаній;

трасти, фонди та холдингові структури;

рахунки з цінними паперами та інвестиційними активами;

рахунки компаній з ознаками ІНФОРМАЦІЯ_7 NFE

інвестиційний дохід.

персональні дані отримані за допомогою CRS з інших країн, зокрема: ПІБ, адресу проживання та податковий номер (TIN); номер рахунку та реквізити банку; залишок коштів на 31 грудня; суми дивідендів та процентний дохід; валові надходження від продажу фінансових активів. Всю суму операції, а не тільки чистий прибуток.

В судове засідання прокурор не з`явився, повідомлявся про дату, час та місце розгляду справи належним чином.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику особи, у володінні якої перебуває запитувана інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.

За змістом ст.ст.131, 162 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

З наданих матеріалів встановлено, що третім слідчим відділом (з дислокацією у м. Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ведеться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42023040000000565, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

В підтвердження обставин викладених у клопотанні, прокурором було долучено наступні докази: витяг з ЄРДР № 42023040000000565 від 02.11.2023, копії договорів про надання послуг та інші докази.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що прокурором у клопотанні не чітко зазначено, який саме документ йому потрібен та взагалі чи є розпорядником ІНФОРМАЦІЯ_3 вказаної інформації, слід дійти висновку, що клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.94, 110, 131, 132, 159, 162, 163, 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 42023040000000565, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1