Ухвала суду № 137617587, 23.06.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3417/26

провадження № 1-кс/405/1876/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.06.2026 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити її належним чином завірені копії. В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження за №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2026 ухилилися від сплати податку на додану вартість, на суму 21 247 004,45 гривень та податку на прибуток на суму 4 060 283,6 гривень.

Мотивуючи клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчим зазначено, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № 24/11-28-08-07/38802496 від 20.03.2026 щодо встановлення факту ухилення від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 060 283,6 грн., а також ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 21 247 004,45 грн. до державного бюджету.

За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за період з 01.01.2020 по 28.02.2026 року встановлено порушення:

п. 49.2 ст. 49, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI (із змінами та доповненнями) в частині недекларування податкових зобов`язань за товарами придбаними та не використаними в господарських операціях, що призвело до не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальному розмірі 21 247 004,45 грн. за лютий 2026 року.

п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), згідно якого на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, а також накладення кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

п. 44.1 ст. 44, п. 46.1 ст. 46, п. 46.2 ст. 46, пп. 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-V1 (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку. 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. № 20), що могло призвести до заниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 060 283,6 грн.

Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») встановлено ознаки ухилення від сплати податків шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів в т.ч. до показників даних фінансової звітності та податкових декларацій з податку на додану вартість в частині не відображення операцій з реалізації (умовного продажу) накопичених залишків товарів за відсутності (недостатності) місць та засобів для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень).

На даний час, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), юридична адреса: АДРЕСА_2 , яка перебуває у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Слідчим зазначається, що на даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення даного злочину, а також з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, а саме: реєстраційних справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, місце та час судового засідання повідомлений належним чином, однак, до клопотання слідчим додано заяву про розгляд справи у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2026 ухилилися від сплати податку на додану вартість, на суму 21 247 004,45 гривень та податку на прибуток на суму 4 060 283,6 гривень.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно одержати тимчасовий доступ реєстраційних справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому ВС ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити її належним чином завірені копії.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 23.08.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8