Ухвала суду № 137617586, 23.06.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3417/26

провадження № 1-кс/405/1875/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.06.2026 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітан поліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження за №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2026 ухилилися від сплати податку на додану вартість, на суму 21 247 004,45 гривень та податку на прибуток на суму 4 060 283,6 гривень.

Мотивуючи клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчим зазначено, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № 24/11-28-08-07/38802496 від 20.03.2026 щодо встановлення факту ухилення від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 060 283,6 грн., а також ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 21 247 004,45 грн. до державного бюджету.

За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), за період з 01.01.2020 по 28.02.2026 встановлено порушення:

п. 49.2 ст. 49, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями) в частині недекларування податкових зобов`язань за товарами придбаними та не використаними в господарських операціях, що призвело до не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальному розмірі 21 247 004,45 грн. за лютий 2026 року.

п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), згідно якого на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, а також накладення кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

п. 44.1 ст. 44, п. 46.1 ст. 46, п. 46.2 ст. 46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року. № 2755-V1 (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку. 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що могло призвести до заниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 060 283,6 грн.

Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») встановлено ознаки ухилення від сплати податків шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів в т.ч. до показників даних фінансової звітності та податкових декларацій з податку на додану вартість в частині не відображення операцій з реалізації (умовного продажу) накопичених залишків товарів за відсутності (недостатності) місць та засобів для їх зберігання (власних, орендованих складських приміщень).

В ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме до документів статистичної звітності: 1-ОРС місячна, 2ОРС місячна, звіт із праці 1-ВП місячна, 1-ВП квартальна, звіт про витрати на утримання 1-РС один раз на чотири роки, звітність про заборгованість з оплати праці 3-борг місячна, 1-ОБД квартальна, 3-ОБД два рази на квартал, 4-ОБД квартальна, 2К-Б квартальна, 2К-Т квартальна, 1-підприємство річна, 2 підприємство річна, 1-Б річна, 1-послуги квартальна, звіт про товарооборот 1- торг місячна, 3-торг квартальна, звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі 1-опт квартальна, звіт про обсяг оптового товарообороту 1-опт місячна, звіт про наявність і рух коштів необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції 2-ОЗ ІНВ річна, 4-сг річна, 37-сг місячна, 29-сг річна, 50-сг річна, 21-заг місячна, 21-заг річна, 51-авто місячна, 31-авто квартальна, анкета 1-РСО (вд) 1 раз на рік, анкета 1-РСО (актив) 1 раз на рік, звіт про відходи № 1-відходи (річна), Баланс (Звіт про фінансовий стан) № 1 (річна, квартальна), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) №2 (річна, квартальна), Звіт про рух грошових коштів за (за прямим методом) № 3 (річна), Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) № 3-н (річна), Звіт про власний капітал № 4 (річна), Примітки до річної фінансової звітності № 5 (річна), Додаток до приміток до річної фінансової звітності № 6 (річна), актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства респондента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») юридична адреса: АДРЕСА_2 , (попередня юридична адреса (до 29.01.2026): АДРЕСА_3 ), за період з 01.01.2020 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) розташованого за адресою АДРЕСА_4 .

Слідчий зазначає, що беручи до уваги вище викладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, місце та час судового засідання повідомлений належним чином, однак, до клопотання слідчим додано заяву про розгляд справи у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився. 19.06.2026 року за вх.№3788/26 до суду від начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 надійшов лист в якому просила провести розгляд без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 (а.с.33-35).

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2026 ухилилися від сплати податку на додану вартість, на суму 21 247 004,45 гривень та податку на прибуток на суму 4 060 283,6 гривень.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованої за адресою АДРЕСА_1 , шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131,132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42026120000000040 від 26.03.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме копії наступних документів: 1-ОРС місячна, 2ОРС місячна, звіт із праці 1-ВП місячна, 1-ВП квартальна, звіт про витрати на утримання 1-РС один раз на чотири роки, звітність про заборгованість з оплати праці 3-борг місячна, 1-ОБД квартальна, 3-ОБД два рази на квартал, 4-ОБД квартальна, 2К-Б квартальна, 2К-Т квартальна, 1-підприємство річна, 2 підприємство річна, 1-Б річна, 1-послуги квартальна, звіт про товарооборот 1- торг місячна, 3-торг квартальна, звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі 1-опт квартальна, звіт про обсяг оптового товарообороту 1-опт місячна, звіт про наявність і рух коштів необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції 2-ОЗ ІНВ річна, 4-сг річна, 37-сг місячна, 29-сг річна, 50-сг річна, 21-заг місячна, 21-заг річна, 51-авто місячна, 31-авто квартальна, анкета 1-РСО (вд) 1 раз на рік, анкета 1-РСО (актив) 1 раз на рік, звіт про відходи № 1-відходи (річна), Баланс (Звіт про фінансовий стан) № 1 (річна, квартальна), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) №2 (річна, квартальна), Звіт про рух грошових коштів за (за прямим методом) № 3 (річна), Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) № 3-н (річна), Звіт про власний капітал № 4 (річна), Примітки до річної фінансової звітності № 5 (річна), Додаток до приміток до річної фінансової звітності № 6 (річна), актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства респондента - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») юридична адреса: АДРЕСА_2 , (попередня юридична адреса (до 29.01.2026): АДРЕСА_3 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 23.08.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9