Постанова № 13727017, 07.04.2009, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 4-220/09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2009 року Соломянський районний суд м. Києва

у складі: головуючої судді - Губко А.О.

при секретарі - Пилипчук М. М.

з участю прокурора - Кравченко Ні.

" - " адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві скаргу ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Савенко В.В. від 20.01.2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ГОВ "Агро-Текс" ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення його від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19.03.2009 року до суду звернувся директор ТОВ "Агро-Текс" ОСОБА_2 зі скаргою, в якій просить скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Савенко В.В. від 20.01.2009 року про порушення відносно нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення ним від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, посилаючись на її незаконність із-за відсутності приводів та підстав до її порушення.

Крім цього, ОСОБА_2 у скарзі посилається на те, що слідчим винесена дана постанова без достатніх підстав, які вказують на наявність ознак злочину, оскільки відповідно до Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-111 від 21.12.2000 року, єдиним належним підтвердженням факту несплати до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в великих розмірах (ухилення від оподаткування) може бути винесений тільки за результатами проведеної податковим органом перевірки Акт перевірки дотримання вимог податкового, фінансового та іншого законодавства та виставлені на його підставі податкові повідомлення-рішення із зазначенням-суми податкових зобовязань та строки їх сплати, що повинні в порядку та силу ст. 5 Закону № 218.1 бути узгодженими.

Разом з тим, податкове зобовязання, визначене податковим повідомленням-рішенням від 24.12.2008 року № 0007233500/0 оскаржено ТОВ, , Агро-Текс" в судовому порядку та не набуло статусу податкового боргу (недоїмки), про що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ „Агро-Текс", листом від 29.12.2008 року повідомив начальника Кагарлицької обєднаної ДПІ та надав до нього копію опису вкладення до поштового відправлення з переліком документів, наданих окружному адміністративному суду.

А оскільки ТОВ «Агро-Текс» оскаржило акт перевірки, то суми нарахувань сплати до бюджету податків вважалися не узгодженими.

Дослідивши матеріали скарги, постанову про порушення кримінальної справи, матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який стверджує про законність винесеної слідчим вищевказаної постанови, т.я. приводом до порушення цієї справи є безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину, повідомлення Кагарлицької ОДПІ від 12.01.2009 року № 190/23-050/20, матеріали дослідної перевірки ТОВ "Агро-Текс", зокрема акт від 12.12.2008 року № 19/35-022/31383538, а підставами - достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ТОВ „Агро-Текс" ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, пояснення адвоката, який підтримав доводи скаржника і просив скасувати постанову та відмовити в порушенні такої кримінальної справи, суд прийшов до висновку про задоволення скарги виходячи з наступного.

Згідно з ч.3 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність настає у разі умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановлених законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 236-8 КПК України, суд, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення такої постанови, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Перевіряючи підстави та приводи до порушення кримінальної справи, суд прийшов висновку про неналежне проведення дослідної перевірки.

Так, слідчим лише тільки на підставі акту від 12.12.2008 року № 19/35-022/31383538 „Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ „Агро-Текс" зроблено висновок, що у період з 01.01.2007 року по 30.09.2008 року ТОВ „Агро-Текс" занижено податкове зобовязання по податку на додану вартість у розмірі 2000192, 27 грн., що потягло за собою фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим, слідчим не було враховано, що відповідно до п.4.4. Порядку оформлення результатів перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005 р. № 327, у разі незгоди з висновками перевірки чи фактами чи даними, викладеними в акті перевірки, посадові особи платника податків мають право протягом трьох робочих днів від дня отримання примірника акта перевірки подати до органу державної податкової служби заперечення до акту перевірки і ним (слідчим) не перевірявся факт несплати узгоджених сум податкових зобовязань.

Таким чином, на час порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212 КК України, а саме 20.01.2009 року, виходячи з того, що суми ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах не були узгодженими, про що повинно було бути відомо слідчому, були відсутні ознаки вказаного складу злочину, а також відсутні підстави до порушення такої кримінальної справи відносно нього.

З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, то не було достатніх підстав та приводів, визначених ст. 94 КПК України, які б вказували на наявність ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, з боку ОСОБА_2, а тому постанова про порушення такої кримінальної справи відносно нього підлягає скасуванню, як така, що не містить ознак злочину, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. ст. 94, 97, 98, 236-7, 236-8 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити скаргу директора ТОВ "Агро-Текс" ОСОБА_2.

Скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Київській області Савенко В.В. від 20.01.2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ "Агро-Текс" ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення його від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відмовити в порушенні кримінальної справи відносно директора ТОВ "Агро-Текс" ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення його від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 2.1.2 КК України.

На постанову суду протягом 7-ми діб з моменту її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.