Рішення № 136134241, 09.02.2026, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/1057/26

Провадження №: 2-о/752/176/26

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2026 року Голосіївський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Митрофанової А.О., при секретарі Осадчук А.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у м. Києві, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Сенс Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду і просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та зобов`язати АТ «Сенс Банк», МФО 300346, код ЄДРПОУ 23494714, що розташований за адресою: 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, розкрити банківську таємницю щодо руху коштів на розрахункових рахунках, відкритих на ім`я ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_2 - код валюти 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 та НОМЕР_2 - код валюти 978-ЄВРО, за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, з наданням інформації щодо дат проведення операцій, сум та призначень платежів.

В обґрунтування заяви посилається на те, що платник податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), як суб`єкт підприємницької діяльності, зареєстрований Оболонською районною в місті Києві державною адміністрацією 21.03.2017 та перебуває на податковому обліку у Правобережній ДПІ (Оболонському районі Головного управління ДПС у м. Києві з 21.03.2017.

До Головного управління ДПС у м. Києві, відповідно до листа ДПС України від 01.05.2025 № 11833/7/99-00-24-05-07, надійшла інформація від Державної установи «Відкриті публічні фінанси» з Єдиного веб-порталу використання публічних коштів щодо сум надходжень на розрахункові рахунки фізичних осіб - підприємців, із зазначенням дати проведення операції та сум транзакції, даних про розпорядників публічних коштів та призначення проведених платежів, у тому числі, щодо ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до отриманої інформації у перевіряємому періоді платник податків ОСОБА_1 здійснював діяльність з неспецiалiзованої оптової торгiвлі.

Головним управлінням ДПС у м. Києві направлено запити фізичній особі-платнику податків ОСОБА_1 № НОМЕР_3 /Ж12/26-15-24-01-19-05, про надання інформації та її документального підтвердження щодо отримання доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. Згідно з повідомленням про вручення листа платнику, повернутого до ГУ ДПС у м. Києві, лист повернуто до податкового органу з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

Платником податків ОСОБА_1 на запит від 03.06.2025 № 15797/Ж12/26-15-24-01-19-05 до податкового органу відповідь та запитувані документи не надано.

На підставі п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст.78, ст. 79, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 13 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями у зв`язку з отриманням податкової інформації, що свідчить про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства та ненаданням документального підтвердження на запит Головного управління ДПС у м. Києві від 03.06.2025 № 15797/Ж12/26-15-24-01-19-05, відповідно до наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки від 29.08.2025р. № 5921-п, з урахуванням наказу від 05.09.2025р. № 6018-п «Про внесення змін до наказу Головного управління ДПС у м. Києві від 29.08.2025р. № 5921-п», письмового повідомлення за № 2079/26-15-24-02-07 від 01.09.2025р. виданого Головним управлінням ДПС у м. Києві, проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ОСОБА_1 , місце проживання, АДРЕСА_1 , з питань дотримання платником податків вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2023по 31.12.2023, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиного внеску) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.

За результатами перевірки складено акт документальної позапланової невиїзної перевірки № 90345/Ж5/26-15-24-02-07/2374416196 від 20.10.2025р., який направлено засобами поштового зв`язку на податкову адресу платника податків ОСОБА_1 .

Платником податків ОСОБА_1 , в порушення вимог п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України від 02.10.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), до перевірки не надано документи, пов`язані з предметом перевірки, в тому числі банківські виписки (рух коштів) по розрахункових рахунках, які використовуються в господарській діяльності за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. Згідно з ІКС «Податковий блок» встановлено, що у платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні розрахункові рахунки в установах банків, по яких не забезпечено надання до перевірки руху коштів, пов`язаних з предметом перевірки, а саме:

- НОМЕР_2 - код валюти 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ відкритий 23.02.2021 в АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714);

- НОМЕР_2 - код валюти 978-ЄВРО відкритий 23.02.2021 в АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714).

Головним управлінням ДПС у м. Києві на підставі підпункту 20.1.3 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України надіслано запит до АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714) від 09.10.2025 № 42243/Ж12/26-15-24-02-07-06 з проханням надати інформацію про обсяги та обіг коштів в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування по номерам рахунків.

У відповіді АТ "СЕНС БАНК" від 17.10.2025 № 47299-09.4/2025 (вх. Головного Управління ДПС у м. Києві від 20.10.2025 № 121714/6) у наданні інформації відмовив.

Для забезпечення дієвого контролю за діяльністю платників податків, декларування ними фактично отриманих доходів, повної сплати належних податків, з метою недопущення втрат бюджету в умовах дії воєнного стану, необхідним є розкриття банківської таємниці щодо руху коштів на рахунку ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у банківській установі, зокрема в АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714).

З урахуванням цього, просить задовольнити заяву.

Представники заявника та заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час розгляду справи повідомлені.

Згідно з ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Виходячи з цього, суд вважає за можливе розглядати справу за їх відсутності.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про задоволення заяви, виходячи з наступного.

Платник податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), як суб`єкт підприємницької діяльності, зареєстрований Оболонською районною в місті Києві державною адміністрацією 21.03.2017 та перебуває на податковому обліку у Правобережній ДПІ (Оболонському районі Головного управління ДПС у м. Києві з 21.03.2017.

До Головного управління ДПС у м. Києві, відповідно до листа ДПС України від 01.05.2025 № 11833/7/99-00-24-05-07, надійшла інформація від Державної установи «Відкриті публічні фінанси» з Єдиного веб-порталу використання публічних коштів щодо сум надходжень на розрахункові рахунки фізичних осіб - підприємців, із зазначенням дати проведення операції та сум транзакції, даних про розпорядників публічних коштів та призначення проведених платежів, у тому числі, щодо ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Головним управлінням ДПС у м. Києві направлено запити фізичній особі-платнику податків ОСОБА_1 № 15797/Ж12/26-15-24-01-19-05, про надання інформації та її документального підтвердження щодо отримання доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. Згідно з повідомленням про вручення листа платнику, повернутого до ГУ ДПС у м. Києві, лист повернуто до податкового органу з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

На підставі п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст.78, ст. 79, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 13 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями у зв`язку з отриманням податкової інформації, що свідчить про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства та ненаданням документального підтвердження на запит Головного управління ДПС у м. Києві від 03.06.2025 № 15797/Ж12/26-15-24-01-19-05, відповідно до наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки від 29.08.2025р. № 5921-п, з урахуванням наказу від 05.09.2025р. № 6018-п «Про внесення змін до наказу Головного управління ДПС у м. Києві від 29.08.2025р. № 5921-п», письмового повідомлення за № 2079/26-15-24-02-07 від 01.09.2025р. виданого Головним управлінням ДПС у м. Києві, проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ОСОБА_1 , місце проживання, АДРЕСА_1 , з питань дотримання платником податків вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2023по 31.12.2023, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиного внеску) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.

За результатами перевірки складено акт документальної позапланової невиїзної перевірки № 90345/Ж5/26-15-24-02-07/2374416196 від 20.10.2025р., який направлено засобами поштового зв`язку на податкову адресу платника податків ОСОБА_1 .

Платником податків ОСОБА_1 , в порушення вимог п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України від 02.10.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), до перевірки не надано документи, пов`язані з предметом перевірки, в тому числі банківські виписки (рух коштів) по розрахункових рахунках, які використовуються в господарській діяльності за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. Згідно з ІКС «Податковий блок» встановлено, що у платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні розрахункові рахунки в установах банків, по яких не забезпечено надання до перевірки руху коштів, пов`язаних з предметом перевірки, а саме:

- НОМЕР_2 - код валюти 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ відкритий 23.02.2021 в АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714);

- НОМЕР_2 - код валюти 978-ЄВРО відкритий 23.02.2021 в АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714).

Головним управлінням ДПС у м. Києві на підставі підпункту 20.1.3 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України надіслано запит до АТ "СЕНС БАНК" (ЄДРПОУ 23494714) від 09.10.2025 № 42243/Ж12/26-15-24-02-07-06 з проханням надати інформацію про обсяги та обіг коштів в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування по номерам рахунків.

У відповіді АТ "СЕНС БАНК" від 17.10.2025 № 47299-09.4/2025 (вх. Головного Управління ДПС у м. Києві від 20.10.2025 № 121714/6) у наданні інформації відмовив.

Відповідно до ч.1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам.

Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк, є банківською таємницею.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці врегульовано ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п.191.1.1, 191.1.2, 191.1.6 п. 191.1 ст.191 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені п.п. 41.1.1 п.41.1 ст.41 цього кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу:

1) здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків;

2) контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Поняття контролюючих органів та їх функцій визначено в п.41.1.1 п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України, відповідно до якого контролюючими органами є: податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи;

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Відповідно до п.73.4 ст.73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність».

Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

За змістом ч. 1 ст. 62 Закону підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є:

1) письмовий запит або дозвіл власника інформації;

2) письмова вимога або рішення суду;

3) письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

Тобто, за змістом даної норми закону, на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, з дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

Звертаючись до суду заявник зазначив, що ГУ ДПС в у м. Києві вживало заходи для отримання необхідної для проведення перевірки інформації по зазначених рахунках, направлялися відповідні запити до банку, однак витребувана інформація надана не була.

Вказані обставини підтверджуються долученими до заяви доказами.

З урахуванням приведеного вище та викладених у заяві обґрунтувань для отримання вказаної інформації заявником, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви та її задоволення.

Керуючись Законом України « Про банки і банківську діяльність», ст.ст.20, 41, 62, 73, 191 Податкового кодексу України, ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у м. Києві, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Сенс Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Сенс Банк», МФО 300346, код ЄДРПОУ 23494714, що розташований за адресою: 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100, розкрити банківську таємницю щодо руху коштів на розрахункових рахунках, відкритих на ім`я ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) НОМЕР_2 - код валюти 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 та НОМЕР_2 - код валюти 978-ЄВРО, за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, з наданням інформації щодо дат проведення операцій, сум та призначень платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити рішення до Київського апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя А.О. Митрофанова