Постанова № 13508288, 06.07.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4ск-272

2009 рік

ПОСТАНОВА

6 липня 2009 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді Осіпової Л.О.,

при секретарі Сухіні Н.В.,

з участю прокурора Дичаківського Д.В.,

адвоката ОСОБА_1„

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві скаргу ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПА у м. Києві від 22 травня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ „Світ будівельних технологій" ОСОБА_2 за знаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

встановив:

22 травня 2009 року старшим слідчим СВ ПМ ДПА у м. Києві порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ „Світ будівельних технологій" ОСОБА_2 за знаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В постанові про порушення кримінальної справи зазначено, що в березні 2009 року по матеріалах зібраних оперативними співробітниками ВОСМЗП ОУ УПМ ДПА у м. Києві працівниками ДПІ у Дніпровському районі м. Києва проведено документальну перевірку ТОВ «Світ будівельних технологій» за період з 01.10.05. по 30.09.08., за результатами якої складено акт № 1051/23-622 від 30.03.09. та винесено податкове повідомлення - рішення № 0000372320/0 від 05.05.09., відповідно з яким підприємству донараховано податок на додану вартість на загальну суму 2 890 384 грн. З акту перевірки та матеріалів дослідчої перевірки вбачається, що громадянин ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Світ будівельних технологій», в період часу з 01.07.07. по 31.12.07. шляхом укладання фіктивних договорів та проведення безтоварних операцій з ТОВ «Арекс КТМ», що має ознаки фіктивності, в порушення п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1. п. 7.5., п.п. 7.7.1. п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 890 384 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В постанові також зазначено, що опитаний громадянин ОСОБА_4, який згідно реєстраційних та установчих документів являється засновником ТОВ «Арекс КТМ» пояснив, що зазначене товариство зареєстрував за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово - господарської діяльності на прохання незнайомого чоловіка. З пояснення громадянина ОСОБА_3, який згідно реєстраційних та установчих документів являється директором та бухгалтером ТОВ «Арекс КТМ», стало відомо, що ніякого відношення до проведення господарських операцій від імені директора ТОВ «Арекс КТМ» він не має, фінансово-господарських документів на придбання чи реалізацію ТМЦ (робіт, послуг) ніколи не складав та не підписував, що підтверджується висновком спеціаліста науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру № 15 від 26.03.2009 року.

У постанові про порушення кримінальної справи також зазначено, що під час проведення дослідчої перевірки по зібраним матеріалам оперативними співробітниками ВОСМЗП ОУ УПМ ДПА у м. Києві отримано додаткові дані, що свідчать про злочинну діяльність гр. ОСОБА_2 Так, у 2007 році директор ТОВ «Світ будівельних технологій» ОСОБА_2 перерахував на розрахунковий рахунок ТОВ «Арекс КТМ» значні суми грошових коштів за начебто виконані внутрішні сантехнічні роботи в житловому будинку АДРЕСА_1, роботи по ремонту контура анодного заземлення в АДРЕСА_2 та буд. АДРЕСА_3.

Опитані службові особи комунальних житлово-експлуатаційних підприємств, що відповідають за обслуговування зазначених будинків, пояснили що в період 2006-2009 років роботи на вказаних обєктах не проводились жодною будівельною організацією, підприємства ТОВ «Світ будівельних технологій» та ТОВ «Арекс КТМ» їм не відомі.

В ході проведення дослідчої перевірки встановлено, що 27.01.07. між ТОВ «Світ будівельних технологій» та ТОВ «Арекс КТМ» укладено ряд договорів підряду на виконання робіт по очищенню системи опалення будівлі Центру телекомунікаційних послуг АДРЕСА_4, очищенню трубопроводів зливостоку будівлі КП «Шляхово-експлуатаційне управління по ремонту та утриманню автомобільних шляхів та споруд на них Оболонського району м. Києва» по вул. Вербовій у м. Києві, ремонту сходових клітин житлового будинку АДРЕСА_5 та ін.

З пояснення заступника начальника центру комунікаційних послуг № 2 КМФ ВАТ «Укртелеком» (на балансі АДРЕСА_6) ОСОБА_5 стало відомо, що у вересні 2007 року в буд. АДРЕСА_6 дійсно проводились роботи по очищенню системи опалення, однак дані роботи виконувались працівниками ТОВ «Гідросервіс-2000», а не ТОВ «Арекс КТМ». Опитуванням головного інженера КП «Шляхово-експлуатаційне управління по ремонту та утриманню автомобільних шляхів та споруд на них Оболонського району м. Києва» гр. ОСОБА_6 встановлено, що роботи по очищенню трубопроводів зливостоку по вул. Вербовій у м. Києві виконували працівники ТОВ «Гідросервіс-2000», а не ТОВ «Арекс КТМ». Опитано головного інженера КП ЖЕК «Сирець» (обслуговує буд АДРЕСА_5) гр. ОСОБА_7, яка пояснила, що в 2007 році в буд. АДРЕСА_5 дійсно проводились роботи по ремонту сходових клітин, однак дані роботи виконувались виключно будівельною бригадою ТОВ «Світ будівельних технологій», інші будівельні організації до виконання вказаних робіт не залучались. Інженер по ремонту ЖЕК № 304 КП «Житлорембудсервіс» (обслуговує буд. АДРЕСА_7) гр. ОСОБА_8 зазначила, що роботи по ремонту покрівлі житлового будинку АДРЕСА_7 проводились виключно працівниками ТОВ «Світ будівельних технологій» без залучення будь-яких інших субпідрядних організацій.

Як зазначено в постанові про порушення кримінальної справи, директор ТОВ «Світ будівельних технологій» з метою ухилення від сплати податків оформив та підписав ряд документів на отримання мнимих послуг від ТОВ «Арекс КТМ», що має ознаки фіктивності, в результаті чого незаконно сформував податковий кредит та ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 890 384 грн.

Приводом до порушення кримінальної справи в постанові зазначено безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину.

Підставою до порушення кримінальної справи - наявність в матеріалах дослідчої перевірки достатніх даних, які вказують на наявність в діях ОСОБА_2 ознак злочину.

ОСОБА_2 в червні 2009 року звернувся до суду зі скаргою на постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПА у м. Києві від 22 травня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ „Світ будівельних технологій" ОСОБА_2 за знаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В скарзі ОСОБА_2 зазначає, що слідчий не мав достатніх даних про наявність в його, ОСОБА_2, діях ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 посилається на те, що в період з 27.02.2009 р. до 20.03.2009 р. Державною податковою інспекцією у Дніпровському районі м. Києва була проведена планова виїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «Світ будівельних технологій», з питань дотримання вимог податкового законодавства з період з 01.10.2005 р. до 30.09.2008 р., за результатами якої було складено акт № 1051/23-622-32592505 від 30.03.2009 р. Зазначена перевірка ТОВ «Світ будівельних технологій» проводилась не за матеріалами, що зібрані оперативними співробітниками ВОСМЗП ОУ УПМ ДПА у м. Києві, а за документами, поданими підприємством перевіряю чому органу. До перевірки не були залучені працівники податкової міліції. Перевірка проводилась з порушенням положень чинного законодавства, акт перевірки оформлений з порушенням чинного законодавства, і не може бути носієм даних, які б могли свідчити про наявність в діях ознак вищевказаного злочину. Акт перевірки не містить жодного посилання на жодну конкретну податкову накладну, яка була неправильно віднесена ТОВ «Світ будівельних технологій» до податкового кредиту з ПДВ. На даний момент ТОВ «Світ будівельних технологій» оскаржує податкове повідомлення рішення, винесене за результатами перевірки.

Також заявник зазначає, що ТОВ «Світ будівельних технологій» є платником податку на додану вартість, про що має відповідне свідоцтво, ТОВ «Арекс КТМ» згідно даних з офіційного веб-сайту ДПА України, як станом на 17.06.2009 р., так і станом на період, протягом якого ТОВ «Світ будівельних технологій» співпрацювало з ним, було і є платником податку на додану вартість.

Крім того, ТОВ «Арекс КТМ» згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців є діючою юридичною особою.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та адвокат ОСОБА_1 підтримали скаргу.

Прокурор вважає, що оскаржувана постанова про порушення кримінальної справи є законною.

Вислухавши ОСОБА_2, адвоката ОСОБА_1, думку прокурора за доводами скарги, дослідивши матеріали, надані суду, на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи в 1-му томі, дослідивши матеріали скарги, суд не знаходить підстав для задоволення скарги.

Згідно ч. 1 ст. 94 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є:

1) заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян;

2) повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину;

1. 3) явка з повинною;

2. 4) повідомлення, опубліковані в пресі;

5)безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

В матеріалах, наданих суду, містяться дані, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, в матеріалах міститься акт № 1051/23-622 від 30.03.09. (а.с. 9-32), згідно якого перевіркою встановлено порушення ТОВ «Світ будівельних технологій» п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.1 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1. п. 7.5., п.п. 7.7.1. п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», у тому числі по періодах:

- за серпень 2007 року - 260 745 грн.,

- за вересень 2007 року - 1 237 722 грн.,

- за жовтень 2007 року - 732 273 грн.,

- за листопад 2007 року - 659 644 грн.

В матеріалах наявні акти приймання виконаних робіт між ТОВ «Світ Будівельних Технологій», ТОВ «Арекс КТМ» (а.с. 71-73, 76-78, 81, 83-86, 89-91, 93-95, 98, 150-173).

В матеріалах наявні пояснення інженера по ремонту ЖЕК № 304 КП «Житлорембудсервіс» ОСОБА_8 про те, що роботи по ремонту покрівлі житлового будинку АДРЕСА_7 проводились виключно працівниками ТОВ «Світ будівельних технологій», ТОВ «Арекс КТМ» не проводило зазначені роботи (а.с. 69-70).

В матеріалах наявні пояснення головного інженера КП ЖЕК «Сирець» ОСОБА_7 про те, що в 2007 році в будинку АДРЕСА_5 роботи по ремонту сходових клітин виконувались працівниками ТОВ «Світ будівельних технологій», інші будівельні організації зазначені роботи не виконували (а.с. 74-75).

В матеріалах наявні пояснення заступника начальника ЦТП № 2 КМФ ВАТ «Укртелеком» ОСОБА_5 про те, що у вересні 2007 року в будинку АДРЕСА_6 проводились роботи по очищенню системи опалення, які виконувались працівниками ТОВ «Гідросервіс-2000», ТОВ «Світ будівельних технологій», ТОВ «Арекс КТМ» йому не відомі (а.с. 79-80).

В матеріалах наявні пояснення головного інженера КП «Шляхово-експлуатаційне управління по ремонту та утриманню автомобільних шляхів та споруд на них Оболонського району м. Києва» ОСОБА_6, згідно яких роботи по очищенню трубопроводів зливостоку по вул. Вербовій у м. Києві виконували працівники ТОВ «Гідросервіс-2000», ТОВ «Світ будівельних технологій», ТОВ «Арекс КТМ» йому не відомі (а.с. 97).

В матеріалах наявні пояснення гр. ОСОБА_4 про те, що ТОВ «Арекс КТМ» він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення фінансово - господарської діяльності на прохання незнайомого чоловіка (а.с. 109-113).

В матеріалах наявні пояснення ОСОБА_3, згідно яких він ніякого відношення до проведення господарських операцій від імені директора ТОВ «Арекс КТМ» не має, документів від імені зазначеного товариства не підписував (а.с. 122-144).

Також в матеріалах наявний висновок спеціаліста НДЕКЦ № 15 від 26.03.2009р., згідно якого підписи від імені директора ТОВ «Арекс КТМ» ОСОБА_3 в документах зазначеного товариства виконані не ОСОБА_3, а іншою особою (а.с. 43-68).

Аналіз наявних в матеріалах справи документів, пояснень свідчить про наявність відомостей щодо події злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та про те, що у слідства були наявні дані, які вказували на наявність ознак злочинних дій, а тому у слідства були наявні приводи та підстави для порушення кримінальної справи.

Відповідно до ст. ст. 236-7 - 236-8 КПК України судом при розгляді скарги на постанову про порушення кримінальної справи перевіряється наявність приводів та підстав для порушення кримінальної справи. Оцінка зібраним органом досудового слідства доказам при цьому не дається, і суд не вправі вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Оскаржувана постанова винесена з додержанням вимог статей 94, 97-98 КПК України, порядок порушення кримінальної справи порушено не було, а тому суд вважає за необхідне скаргу залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 236-7, 236-8 КПК України, суд

постановив:

скаргу ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПА у м. Києві від 22 травня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ „Світ будівельних технологій" ОСОБА_2 за знаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, залишити без задоволення.

Копію постанови направити ОСОБА_2, адвокату ОСОБА_1, прокурору, особі, яка порушила кримінальну справу, та в провадженні якої перебуває кримінальна справа.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 діб з дня її винесення.