YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Печерський районний суд міста Києва

Вирок № 131987114, 19.11.2025, Печерський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

19.11.2025

Номер справи

757/8158/25-к

Номер документу

131987114

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/8158/25-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.11.2025 м. Київ

Печерський районний суд м. Києва у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у м. Києві кримінальне провадження №62025000000000100 від 28.01.2025 за обвинуваченням

ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Донецьку, є громадянином України, має вищу освіту, одружений, раніше не судимий, зареєстрований у АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 219 КК України

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

обвинуваченого ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

Державне підприємство «Вугільна компанія «Краснолиманська» (ЄДРПОУ 31599557) (далі - ДП «ВК «Краснолиманська», Підприємство) є одним з найпотужніших державних вугледобувних підприємств України, що належить до сфери управління Міністерства енергетики України (далі - Міненерго), видобуває рядове вугілля марок Г, Ж, яке використовується для потреб коксування та енергетики.

ДП «ВК «Краснолиманська» зареєстровано за адресою: вул. Перемоги, 9, м. Покровськ, м. Родинське, Донецька обл. та перебуває на обліку в Покровській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області.

Пунктом 2.1 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська», затвердженого наказом Міненерговугілля України від 01.06.2011 № 174 (далі - Статут), передбачено, що Підприємство створено з метою виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг для отримання прибутку, що досягається шляхом:

- забезпечення виконання договірних зобов`язань із постачання вугільної продукції на внутрішній і зовнішній ринки;

- перспективного розвитку та підтримання діючих потужностей виробництва;

- збереження виробничої кооперації у видобутку і переробці вугілля, підвищення ефективності виробництва та збільшення прибутку;

- підвищення конкурентоспроможності продукції на ринках;

- реалізації широкомасштабних та інвестиційних проєктів, формування ефективних та організаційних зв`язків підрозділів, що входять до складу Підприємства;

- реалізації економічних і соціальних потреб працівників Підприємства.

Відповідно до п. п. 3.2, 3.6, 3.8 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська» здійснює діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, галузевої угоди, колективного договору, Статуту, який затверджується уповноваженим органом управління за участю трудового колективу, рішень уповноваженого органу управління майном та внутрішніх нормативних актів Підприємства.

Підприємство веде самостійний баланс, має поточні та вкладні (депозити), рахунки в установах банків, реєстраційний рахунок у Держказначействі, печатку зі своїм найменуванням та зображенням, фірмового знаку, а також знак для товарів і послуг, штампи, фірмові бланки, інші реквізити.

Підприємство несе відповідальність за своїми зобов`язаннями в межах належного йому майна згідно із чинним законодавством.

За п. 5.2.2 Статуту, Підприємство забезпечує своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно з чинним законодавством.

Пунктом 6.2 Статуту визначено, що керівник Підприємства призначається на посаду і звільняється з посади уповноваженим органом управління у порядку, передбаченому законодавством. Контракт (трудовий договір) з керівником Підприємства укладає в установленому порядку Міністр енергетики та вугільної промисловості України.

У разі тимчасової непрацездатності керівника, (тимчасова непрацездатність, відрядження, відпустка тощо) його обов`язки виконує заступник керівника або інша посадова особа із числа керівного складу Підприємства, визначена керівником виключно після погодження з Уповноваженим органом управління.

Керівник погоджує з уповноваженим органом управління відрядження за межі країни та щорічну відпустку.

Відповідно до п. 6.3 Статуту керівник Підприємства самостійно вирішує питання щодо діяльності Підприємства, за винятком тих, що віднесені Статутом до уповноваженого органу управління.

Керівник Підприємства:

- несе повну відповідальність за стан і діяльність Підприємства;

- діє без довіреності від імені Підприємства, представляє його в усіх установах та організаціях;

- розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства та Статуту;

- укладає договори та інші правочини, відкриває в установах банків поточний та вкладні (депозити) рахунки, а також видає довіреності на вчинення дій від імені Підприємства;

- несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів;

- несе відповідальність за несвоєчасну виплату заробітної плати, інших встановлених законом виплат працівникам Підприємства;

- несе відповідальність за використання бюджетних коштів за цільовим призначенням у межах бюджетних надходжень;

- несе відповідальність за виконання рішень уповноваженого органу управління;

- несе відповідальність за шкоду, заподіяну Підприємству неправильними діями або бездіяльністю;

- несе відповідальність за зберігання відомостей, одержаних керівником Підприємства у зв`язку з його діяльністю, комерційної таємниці;

- несе відповідальність за достовірність інформації, що надається;

- здійснює інші повноваження відповідно до чинного законодавства.

Згідно з п. 7.5 Статуту основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності Підприємства є прибуток (доход).

Прибуток Підприємства, що залишається після покриття витрат на оплату праці, матеріальних і прирівняних до них витрат, оплати відсотків за кредитами банків, сплати передбачених законодавством України податків та інших загальнообов`язкових платежів до бюджету та цільових фондів, залишається у повному його розпорядженні.

Прибуток розподіляється керівником Підприємства за участю трудового колективу (профспілки) і використовується відповідно до кошторису, затвердженого керівником Підприємства.

Так, наказом Міненерго від 11.11.2021 № 71к-к ОСОБА_3 з 12.11.2021 призначено виконувачем обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Згідно зі своїми службовими обов`язками, виконувач обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 зобов`язувався забезпечувати належний контроль за фінансово-господарською діяльністю Підприємства, правильним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, веденням бухгалтерського і податкового обліків, складанням та поданням достовірної податкової звітності Підприємства, а також повнотою та своєчасністю нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які встановлюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме:

- відповідно до ст. 67 Конституції України: кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно з положеннями Податкового кодексу України (далі - ПК України):

- платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом (п. 15.1 ст. 15);

- платник податків зобов`язаний вести у встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16);

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16);

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, установлених цим Кодексом та законами з питань митної справи (пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16);

- згідно з нормами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»:

-бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації (п. 1 ст. 8);

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів (п. 2 ст. 8);

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів

(п. 3 ст. 8);

- керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів (п. 6 ст. 8);

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (п. 8 ст. 9).

Таким чином, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , маючи владні повноваження, передбачені вказаними внутрішніми нормативно-правовими актами Підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, пов`язані з нарахуванням і своєчасною сплатою податків, поданням до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ДП «ВК «Краснолиманська».

Наказом Міненерго від 02.10.2023 № 47-к/к ОСОБА_3 з 04.10.2023 звільнено від виконання обов`язків виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Таким чином, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 ОСОБА_3 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Однак ОСОБА_3 , діючи умисно, однак не будучи обізнаним зі злочинним планом (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_1) та інших учасників злочинної організації щодо умисного ухилення Підприємством від сплати податків і доведення його до стану стійкої фінансової неспроможності, всупереч своїм службовим обов`язкам, будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, за своїм службовим місцем за адресою: вул. Степова, 1, смт Новоекономічне, Донецька обл., у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 не перебував, тобто не здійснював належного контролю за діяльністю Підприємства та самоусунувся від виконання обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», залишаючись на цій посаді формально, чим сприяв фактичному керівництву Підприємством членами злочинної організації, створеної ОСОБОЮ_1.

З метою надання ознак законності своєму перебуванню поза службовим місцем ОСОБА_3 видав наказ від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», яким запроваджено можливість працівників спеціального апарату ДП «ВК «Краснолиманська» (крім головного інженера, технічного директора, заступника генерального директора з виробництва, заступника генерального директора з охорони праці, старшого диспетчера, заступника генерального директора з економічних питань, начальника дільниці «Охорона виробничих об`єктів», ведучого інженера-програміста) виконувати роботу дистанційно (надомно) з 11.04.2022 до припинення бойових дій чи скасування воєнного стану з обов`язковим дотриманням своїх посадових інструкцій, застосовуючи електронні комунікацій і технології, режиму робочого часу, з оплатою згідно зі штатним розписом.

У вказаному наказі ОСОБА_3 зазначив, що на час дистанційної (надомної) роботи працівник самостійно обирає місце роботи (місце виконання своїх посадових обов`язків), про яке повідомляє безпосереднього керівника.

Однак відповідно до наказу Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень» керівники державних підприємств мають погоджувати свої службові відрядження в межах України шляхом подання листа із зазначенням мети виїзду, строку відрядження та технічного завдання (крім випадків отримання листа про виклик до Міненерго за підписом керівництва Міненерго). За зверненням керівника підприємства Міненерго може надавати письмовий дозвіл на відрядження в межах України без дотримання передбаченої цим пунктом процедури.

Зазначений наказ листом Міненерго від 05.05.2022 № 26/1.3-22.2-6003 направлено для врахування у роботі керівникам державних підприємств, установ, організацій та господарських товариств, у тому числі ДП «ВК «Краснолиманська», на офіційні електронні поштові скриньки.

Крім того, листом Міненерго від 07.11.2022 № 26/1.2-8.3-17692 зобов`язано керівників державних вугледобувних підприємств, самостійних шахт, узгоджувати з Міненерго в порядку, визначеному наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171, перебування поза межами підприємства.

Відповідно до абз. 2 ч. 2 ст. 1 Закону України від 17.03.2011 № 3166-VI «Про центральні органи виконавчої влади» повноваження міністерств, інших центральних органів виконавчої влади поширюються на всю територію держави. Згідно ч. 2 ст. 15 цього Закону накази міністерства, видані в межах його повноважень, є обов`язковими для виконання центральними органами виконавчої влади, їхніми територіальними органами, місцевими державними адміністраціями, органами влади Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності та громадянами.

Отже, вимоги, встановлені наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171

«Про погодження службових відряджень», є обов`язковими до виконання на території України та мають вищу юридичну силу щодо наказу від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», виданого виконувачем обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 .

Проте зазначених відомчих вимог ОСОБА_3 , який не перебував в оформленому належним чином службовому відрядженні, не дотримався та про факт свого перебування у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 поза межами ДП «ВК «Краснолиманська» у встановленому порядку Міненерго не повідомив.

Так, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1, проте достовірно знав про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства зі сплати податків, діючи умисно, не виконуючи вимоги нормативно-правових актів та будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, не вчинив дій, спрямованих на належним чином декларування та сплату податкових зобов`язань під час надання послуг ТОВ «Краснолиманське».

У свою чергу, головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» (особа щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_5), який фактично виконував обов`язки генерального директора у період відсутності ОСОБА_3 з 09.04.2022 по 04.10.2023 та здійснював загальне керівництво Підприємством за місцем його розташування, будучи у фактичному підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_3), достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства, зокрема зі сплати податків, діючи умисно, забезпечив надання державним підприємством з 01.01.2022 по 30.09.2023 послуг на користь ТОВ «Краснолиманське».

Так, за надані у 2017-2021 роках послуги на розрахункові рахунки ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено перерахування коштів з призначенням платежів «заборгованість по договорам підряду» та «заборгованість по договорам загальношахтних послуг» у загальній сумі 1 019 632 434,91 гривні.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПК України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) у встановлений Кодексом термін.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПК України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН має бути здійснена протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування.

За п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування, до ЄРПН здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі ДПС з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до ЄРПН.

Ураховуючи зазначене, реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється платником ПДВ протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Пунктом 1201.2 ст. 1201 ПК України визначено, що відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної, що підлягає наданню покупцю -платнику ПДВ, та розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне накладення на платників податку, на яких відповідно до вимог ст. ст. 192, 201 цього Кодексу покладено обов`язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній / розрахунку коригування.

Отже, згідно із загальним правилом реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН має бути здійснена протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та / або розрахунках коригування, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

Відповідно до п.187.1 ст.187 ПК України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів / послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця / замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів / послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПК України, податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого

п. 203.1 ст. 203 ПК України для подання податкової декларації (п. 203.2. ст. 203 цього Кодексу).

Однак виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Краснолиманське» на загальну суму 1 019 632 434, 91 грн, у тому числі ПДВ в розмірі 169 938 739, 15 грн, що призвело до ухилення ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 169 938 739,15 гривень.

У свою чергу директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 на виконання спільного злочинного плану ОСОБИ_1, спрямованого на ухилення від сплати податків з метою продовження формування заборгованості ДП «ВК «Краснолиманська», умисно не подавав заяви та скарги на дії службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до п. 201.16 ст. 201 ПК України.

Крім того, ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1 та головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБИ_5, який у період 2022 - 2023 роках фактично виконував обов`язки генерального директора Підприємства, здійснював загальне керівництво Підприємством на місці та діяв на виконання злочинного плану ОСОБИ_1 у підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБИ_3, у період перебування на посаді виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», будучи достовірно обізнаним про наявність у державного підприємства значної заборгованості зі сплати податку на додану вартість, сформованої у минулі роки, у порушення 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України від 02.12.2010 № 2455-VI, якими його зобов`язано забезпечити своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно із законодавством, сприяв збільшенню заборгованості зі сплати податкових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» з ПДВ до державного бюджету шляхом ухилення очолюваним ним Підприємством від сплати ПДВ у розмірі 169 938 739, 15 грн за наведених обставин, а також не вживав заходів щодо погашення заборгованості зі сплати ПДВ, що виникла за минулі роки, внаслідок чого станом на 30.10.2023 загальна сума заборгованості зі сплати податку на додану вартість сформувалась у розмірі 1 124 095 182,2 грн.

При цьому, серверний блок Dell R530 (інвентаризаційний номер 61669), два флеш носії (токени для програмного забезпечення серверного блоку) та системний блок НР ProLiant ML110 G7 на якому інстальовано софт захисту ліцензій серверного обладнання ДП «ВК «Краснолиманська» та міститься база даних бухгалтерського та податкового обліку державного підприємства, у точно не встановлений період, проте не пізніше 11.08.2023 та по 19.10.2023, перебувало за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 7-Б (Печерський р-н) де здійснювали свою господарську діяльність ряд підприємств приватної форми власності, підконтрольні ОСОБА_1, проте за якою ДП «ВК «Краснолиманська» не здійснювало та не могло здійснювати свою господарську діяльність.

Так, за попередньо розробленим ОСОБОЮ_1 злочинним планом, який передбачав, крім іншого, ухилення від сплати податків службовими особами

ДП «ВК «Краснолиманська», зокрема виконувачем обов`язків ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , які діяли всупереч нормативно-правовим актам та своїм службовим обов`язкам, сприяючи злочинній організації в їхній злочинній діяльності, у тому числі для постійного збільшення боргових зобов`язань Підприємства з метою подальшого його доведення до стану стійкої фінансової неспроможності, службові особи ТОВ «Краснолиманське» станом на 30.09.2023 безперешкодно користувались потужностями ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до договорів, систематично не погашали заборгованість за надані Підприємством послуги та умисно сформували заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» на загальну суму 2 166 702 584,36 грн, що унеможливило належним чином виконання службовими особами ДП «ВК «Краснолиманське» належної сплати своїх зобов`язань, у тому числі зі сплати податків до бюджетів різних рівнів.

На виконання спільного злочинного плану умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 та головний бухгалтер цього товариства (особа щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_4), діючи під контролем (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_2) та ОСОБИ_1, маючи реальну можливість покрити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно їх не здійснювали.

В той час з банківських рахунків ТОВ «Краснолиманське» у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 перераховано кошти ТОВ «Шахтарськтранс» (ЄДРПОУ 33467331) на загальну суму 182 956 272, 55 грн, ТОВ «Дон карабас» (ЄДРПОУ 44857160) на загальну суму 1 040 400,00 грн та ТОВ «Ремтех-Дніпро» (ЄДРПОУ 43918735) на загальну суму 77 680 709,88 грн без відповідної реєстрації податкових накладних в ЄРПН та без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, тобто здійснено розрахунки з підприємствами, які мають ознаки ризиковості.

Також директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього Товариства ОСОБОЮ_4 на виконання розробленого ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» та доведенню Підприємства до стійкої фінансової неспроможності, формуванні боргових зобов`язань Підприємства, маючи реальну можливість погасити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказаних дій не здійснювали проте перераховавали грошові кошти за постачання товарно - матеріальних цінностей у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - на загальну суму 73 839 964,61 грн, у тому числі за 2022 рік - 56 180 172,95 грн, за 9 місяців 2023 року - 17 659 791,66 грн;

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - на загальну суму 38 091 827,50 грн, у тому числі за 2022 рік - 14 704 117,50 грн, за 9 місяців 2023 року - 23 387 710,00 грн;

- ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) - на загальну суму 12 475 448,96 грн, у тому числі за 2022 рік - 11 474 356,96 грн, за 9 місяців 2023 року - 1 001 092,00 грн;

- ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - на загальну суму 7 713 138,00 грн;

- ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) - на загальну суму 6 534 582,00 грн, в тому числі за 2022 рік - 2 780 865,00 грн, за 2023 рік - 3 753 717,00 грн;

- ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) на загальну суму - 5 929 721,48 грн, в тому числі за 2022 рік - 3 081 203,12 грн, за 2023 рік - 2 848 518,36 грн.

Крім того директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього товариства ОСОБОЮ_4, під контролем ОСОБИ_2 на виконання розробленного ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав у доведенні ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності і формування боргових зобов`язань Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено виплату дивідендів

ТОВ «Укрдонiнвест», бенефіціарним власником якого є ОСОБА_1, в сумі 221 992 887, 40 грн, розуміючи реальну можливість умисно не здійснювали оплату послуг основного постачальника - ДП «ВК «Краснолиманська», за рахунок використання активів якого забезпечується діяльність ТОВ «Краснолиманське» та, відповідно, отримуються прибутки.

ОСОБА_3 , діючи умисно, не виконуючи вимог нормативно-правових актів, будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, будучи зобов`язаним згідно зі 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1

ст. 16 ПК України забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань відповідно до законодавства, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 сприяв ухиленню ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати податків та доведення Підприємства до стану стійкої фінансової неспроможності шляхом прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність Підприємства, що призводять до фінансових збитків та втрат, невжиття Підприємством необхідних заходів для стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до Підприємства фінансових санкцій.

Ураховуючи викладене, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1, фактично самоусунувся від виконання покладених на нього обов`язків, будучи посадовою особою Підприємства з правом підпису, зобов`язаною дотримуватись правил внутрішнього трудового розпорядку, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства у період з 12.11.2021 по 04.10.2023, діючи умисно, сприяв функціонуванню злочинної організації, забезпечив реалізацію розробленого ОСОБОЮ_1 злочинного плану щодо умисного ухилення Підприємства від сплати податків, шо призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 1 124 095 182,2 грн, та яка відповідно примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Фактичні обставини за ст. 219 КК України

У ОСОБИ_1 не раніше вересня 2018 року, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, виник злочинний умисел, направлений на організацію доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності з метою подальшого отримання юридичного контролю над вказаним державним підприємством шляхом проведення його приватизації або отримання можливості контролювати його діяльність іншим легальним (законним) способом.

З цією метою, ОСОБА_1, який станом на вересень 2018 року через підконтрольні йому підприємства являвся кінцевим бенефіціарним власником та вигодонабувачем діяльності ТОВ «Краснолиманське» (далі - Товариство), достовірно знаючи про залежність ДП «ВК «Краснолиманська» як діючого державного підприємства з видобування вугілля від ТОВ «Краснолиманське» внаслідок наявності договірних зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед ТОВ «Краснолиманське» щодо надання послуг для здійснення всіх процесів виробництва, а також фактичного невиконання Товариством своїх зобов`язань перед державним підприємством за договорами про здійснення гірничих виробок, що зумовило відсутність можливості здійснення державним підприємством самостійного видобутку та реалізації вугілля кам`яного - тобто, основного виду діяльності, а також невиконання Товариством грошових зобов`язань перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, вирішив використати вказані обставини для штучного продовження зростання зобов`язань державного підприємства перед державою, тим самим поступово зменшуючи його ліквідність та посилюючи залежність від діяльності ТОВ «Краснолиманське».

На виконання поставленого плану щодо погіршення показників оцінки фінансового стану ДП «ВК «Краснолиманська», що мало складатися з підписання завідомо невигідних для державного підприємства договорів, прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність державного підприємства, що тягнуть за собою фінансові збитки та втрати, заплутування звітності, знищення документів та інформації, що унеможливлює ефективну роботу державного підприємства, невжиття державним підприємством необхідних заходів щодо стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, штучного збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до підприємства фінансових санкцій у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022 через свою довірену особу ОСОБУ_2 залучив до вказаної протиправної діяльності наступних учасників злочинної організації, яким розподілив визначені ролі, з якими вони погодились, тим самим висловивши згоду на участь у діяльності злочинної організації, направлену на вчинення вказаного кримінального правопорушення:

- директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБУ_3, якому внаслідок залежності ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» доручено здійснювати неформальне, однак фактичне керівництво діяльністю

ДП «ВК «Краснолиманська» та його працівниками з метою забезпечення прийняття необхідних ОСОБОЮ_1 рішень, що являлись завідомо невигідними для ДП «ВК «Краснолиманська», надання настанов, розпоряджень та вказівок щодо послідовності дій службових осіб ТОВ «Краснолиманське» та ДП «ВК «Краснолиманська», пов`язаних із роботою та функціонуванням державного підприємства;

- головного бухгалтера ТОВ «Краснолиманське» ОСОБУ_4, яка мала забезпечувати, організовувати та безпосередньо здійснювати одночасне ведення бухгалтерського обліку діяльності як ТОВ «Краснолиманське», так і

ДП «ВК «Краснолиманська» з метою приховування від органів державної влади ознак протиправної діяльності злочинної організації, шляхом забезпечення сталої та узгодженої звітності вказаних підприємств.

У свою чергу, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 залучив до вказаної протиправної діяльності головного інженера

ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБУ_5, який будучи службовою особою державного підприємства, одночасно отримував офіційний дохід від

ТОВ «Краснолиманське», та в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора та здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем його знаходження. Так,

ОСОБОЮ_5 забезпечувалось надання ознак самостійно прийнятих управлінських та поточних рішень від імені ДП «ВК «Краснолиманська», що у дійсності приймались ОСОБОЮ_1, ОСОБОЮ_2, ОСОБОЮ_3, ОСОБОЮ_4, а також їх безпосереднє фактичне виконання.

Водночас, діяльності злочинної організації щодо доведення

ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності сприяли й інші посадові особи державного підприємства, безпосередньо пов`язані з процесами управління державним підприємством, проте діяння яких не охоплювались спільним зі злочинною організацією, створеною ОСОБОЮ_1, умислом.