Постанова № 13105710, 24.12.2010, Апеляційний суд Автономної Республіки Крим (м. Сімферополь)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

24 декабря 2010 г. г. Симферополь

Судья судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Автономной Республики Крым Дедеев Ю.С.

с участием прокурора - Гаврилюка Н.В.,

следователя - Соловьева В.А.,

адвоката - ОСОБА_1,

при секретаре - Кокорине П.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании представление следователя по особо важным делам налоговой милиции ГНА в АР Крым о продлении срока содержания под стражей:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Симферополь, гражданина Украины, образование высшее, работающего директором ООО «Глобал Кард Групп», не женатого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

обвиняющегося в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.209, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело № 11008020003 возбуждено 19.05.2010 следственным отделом налоговой милиции ГНА в АР Крым по фактам умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, служебного подлога, повлекшего тяжкие последствия должностными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» по признакам преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины.

В рамках данного уголовного дела, 26.06.2010 возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.205 УК Украины в отношении ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по факту фиктивного предпринимательства, совершенного повторно.

При дальнейшем расследовании преступной деятельности ОСОБА_6 и других лиц по содействию в уклонении от уплаты налогов и сборов субъектам хозяйственной деятельности, 26.07.2010 возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 УК Украины в отношении ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 и должностных лиц ООО «Черноморская телерадиокомпания» по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем занижения объекта налогообложения за счет использования заведомо неправдивых документов фиктивных предприятий, организованных ОСОБА_6

В тот же день указанные уголовные дела объединены в одно производство под общим номером 11008020003.

31.08.2010 в рамках данного уголовного дела прокурором АР Крым возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Украины в отношении президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» депутата Верховной Рады АР Крым 5-го созыва ОСОБА_8, по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, служебного подлога, повлекшего тяжкие последствия и использования заведомо поддельных документов.

В тот же день указанные уголовные дела объединены в одно производство под общим номером 11008020003.

08.12.2010 в рамках данного уголовного дела возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.209, ч.5 ст.27 ч.2 ст.366, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358 УК Украины в отношении ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по фактам легализации доходов полученных преступным путем в особо крупных размерах, пособничества в служебном подлоге, повлекшего тяжкие последствия, служебного подлога, повлекшего тяжкие последствия, подделки и использования заведомо поддельных документов, совершенного повторно по предварительному сговору группой лиц.

В тот же день указанные уголовные дела объединены в одно производство под общим номером 11008020003.

26.08.2010 срок досудебного следствия по делу продлен заместителем прокурора АР Крым до четырех месяцев, то есть до 26.10.2010.

12.10.2010 срок досудебного следствия по делу продлен заместителем прокурора АР Крым до шести месяцев, то есть до 26.12.2010.

21.12.2010 срок досудебного следствия по делу продлен заместителем Генерального прокурора Украины до девяти месяцев, то есть до 26.03.2010.

В ходе досудебного следствия по делу установлено: в период 2007-2010 годов ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, действуя умышленно, из корыстных мотивов, связанных с незаконным обогащением, вступили в предварительный сговор между собой и неустановленными следствием лицами с целью совершения тяжких преступлений, направленных на фиктивное предпринимательство, пособничество в уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах субъектами хозяйствования, служебный подлог, подделку и сбыт заведомо поддельных документов, легализацию доходов, полученных преступным путем, при переводе безналичных денежных средств в наличность и создании свободной денежной массы для осуществления предпринимательской деятельности.

Осуществляя свою преступную деятельность, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по предварительному сговору между собой в период 2007-2010 годов, путем повторного создания, приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, совершили фиктивное предпринимательство, легализацию доходов, полученных преступным путем, пособничество в уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах должностным лицам ООО «Черноморская телерадиокомпания», служебный подлог, подделку и сбыт заведомо поддельных документов.

Созданные и приобретенные субъекты предпринимательской деятельности регистрировались на ОСОБА_3, ОСОБА_7, а также за материальное вознаграждение на «подставных» лиц ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 и других неустановленных следствием лиц, не осведомленных о преступных намерениях ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7

Для функционирования вышеуказанной схемы ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по предварительному сговору между собой создали и приобрели ряд субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), а именно: ООО «ТК «Сигма Груп» код 36583159, ООО «ТК «Укримпекс» (переименовано в «Росмебли») код 36478194, ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», «ТД «Ирида Стиль») код 35941361, ООО «Формула-2000» код 30645979, ООО «Строительная фирма «Элефант» код 34092508, ООО «Крым-Партнер» код 33581562, ООО «Крымская бизнес Группа» код 36972961, ООО «Глобал Кард Групп» код 36275430, ООО «М-Инвест строй» код 35053543, ООО «Торговый дом «Архип» код 36869543, через которые осуществляли операции по незаконному перечислению безналичных денежных средств, перечисленных с текущих счетов разных субъектов хозяйственной деятельности через текущие счета фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в наличные денежные средства.

Полученные в банковских учреждениях наличные денежные средства, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 для своей последующей незаконной деятельности по осуществлению легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово хозяйственных операций и незаконного получения прибыли, через неустановленные следствием лица возвращали представителям предприятий контрагентов, их перечисливших, за вычетом 3-4 % от перечисленной суммы, что составляло вознаграждение ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 за предоставленные услуги. Полученные от незаконной деятельности денежные средства ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 распределялись и тратились по своему усмотрению на личные потребности, а также использовались для оплаты услуг должностным лицам и лицам, осуществлявшим составление первичных бухгалтерских документов от имени фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.

Используя реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, путем осуществления бестоварных (фиктивных) операций, документально оформляли по поддельным документам (договора, накладные, налоговые накладные, акты выполненных работ, строительные сметы, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры и другие) несуществующие (вымышленные) финансово-хозяйственные операции на получение и отпуск товарно-материальных ценностей, выполнения работ (услуг), с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска-приема товара (предоставление услуг, выполнения работ) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учете с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятий.

Одним из предприятий, которое использовало в своей деятельности услуги данного «конвертационного» центра было ООО «Черноморская телерадиокомпания» код 22322589.

Так, в период 2007 - 2010 годов президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_8, используя свое служебное положение, по предварительному сговору с группой лиц, в состав которой входили ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, с целью занижения объекта налогообложения, дала указание должностным лицам Общества документально оформить приобретение товарно-материальных ценностей и услуг на общую сумму 6 710 507 грн. по заведомо неправдивым налоговым накладным и документам первичного учета ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс».

Фактически ООО «Черноморская телерадиокомпания» данных финансово-хозяйственных операций не проводило, товарно-материальных ценностей и услуг от плательщиков налога на добавленную стоимость ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» - не получало.

Вследствие этого, в нарушение требований п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), требований п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями) необоснованно формировался налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и завышались валовые расходы ООО «Черноморская телерадиокомпания», которое привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 118 417,83 грн. и налога на прибыль в сумме 1 106 250 грн., а всего в сумме 2 224 667,83 грн., что в 5 000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

26.06.2010 по данному уголовному делу в порядке ст.115 УПК Украины задержан:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Симферополь, русский, гражданин Украины, имеет высшее образование, работает директором ООО «Глобал Кард Групп», неженатый, детей не имеет, военнообязанный, ранее не судимый, зарегистрированный по адресу: АДРЕСА_1.

06.07.2010 ОСОБА_3 предъявлено обвинение в совершении фиктивного предпринимательства, совершенного повторно, то есть преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

09.12.2010 ОСОБА_3 предъявлено обвинение в совершении фиктивного предпринимательства, совершенного повторно, легализации доходов полученных преступным путем по предварительному сговору группой лиц в особо крупных размерах, пособничества в умышленном уклонении от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц в особо крупных размерах, служебного подлога, повлекшего тяжкие последствия, подделки и сбыта заведомо поддельных документов, то есть преступлений предусмотренных ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.209, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358 УК Украины.

В ходе досудебного следствия обвиняемый ОСОБА_3 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений, не признавал и отказывался давать показания, согласно ст.63 Конституции Украины.

29.06.2010 ОСОБА_3 постановлением Железнодорожного районного суда г.Симферополя избрана мера пресечения заключение под стражу.

25.08.2010 срок держания под стражей обвиняемому ОСОБА_3 продлен Железнодорожным районным судом г.Симферополя до 4-х месяцев, то есть до 26.10.2010.

20.10.2010 срок держания под стражей обвиняемому ОСОБА_3 продлен Апелляционным судом АР Крым до 6-ти месяцев, то есть до 26.12.2010 года.

Вина ОСОБА_3 в совершении преступлений совместно с ОСОБА_7, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 подтверждается:

- заключением ревизора УБОДПП ГНА в АР Крым № 30/35-1 по сомнительной финансовой операции № 01/01/1050 от 14.07.10, по взаимоотношениям ООО «Черноморская телерадиокомпания» с поставщиками ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс»;

- протоколом обыска автотранспортного средства «Шевролет Каптива» г/н НОМЕР_1, зарегистрированного на гр-на ОСОБА_6, под управлением ОСОБА_3, в котором находился ОСОБА_7, в ходе которого обнаружены печати ООО «Строительная фирма Элефант», документы ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Глобал Кард групп», чистые листы с оттисками печатей ООО «Формула 2000», ООО фирма «Элефант», ООО «Свагор», печать и штамп ООО «Глобал Кард групп», бухгалтерские документы, чистые бланки с оттисками печатей ООО «Крым Партнер», ООО «ТД Архип», ООО «Свагор»;

- показаниями в качестве свидетелей ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26;

- первичными бухгалтерскими документами, изъятыми согласно протоколу выемки от 06.07.10 в ООО «Черноморская телерадиокомпания» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Крым-Партнер», ООО «М-Инвест строй», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК «Сигма Груп», подтверждающими документальное оформление сделок с вышеуказанными фиктивными предприятиями;

- регистрационными и отчетными документами ООО «ТК «Сигма Груп» код 36583159, ООО «ТК «Укримпекс» (переименовано в «Росмебли») код 36478194, ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», «ТД «Ирида Стиль») код 35941361, ООО «Формула-2000» код 30645979, ООО «Строительная фирма «Элефант» код 34092508, ООО «Крым-Партнер» код 33581562, ООО «Крымская бизнес Группа» код 36972961, ООО «Глобал Кард Групп» код 36275430, ООО «М-Инвест строй» код 35053543, ООО «Торговый дом «Архип» код 36869543, изъятыми в ходе выемок в ГНИ в г.Симферополе;

- заключениями судебно-экономической, судебно-технических, судебно-почерковедческих экспертиз, а также иными материалами уголовного дела в их совокупности.

Шестимесячный срок содержания под стражей обвиняемого ОСОБА_3 истекает 26 декабря 2010 года.

Мотивируя тем, что по делу необходимо ознакомить обвиняемых и их защитников с 26 томами уголовного дела и выполнить требования ст. ст. 220-222 УПК Украины, а также составить обвинительное заключение, и полагая, что оснований для отмены или изменения данной меры пресечения ОСОБА_3 на более мягкую не имеется, т.к. последний по месту своей регистрации не проживает, находясь на свободе, может воспрепятствовать установлению истины по делу и обеспечению выполнения процессуальных решений, может скрыться от следствия и суда, продолжить преступную деятельность, следователь в своем представлении от 21 декабря 2010 года ставит вопрос о продлении срока содержания под стражей ОСОБА_3 до девяти месяцев, т.е. до 26 марта 2011 года.

Выслушав следователя и прокурора, поддержавших представление, защитника возражавшего против представления, и исследовав материалы дела, суд считает, что оно подлежит удовлетворению частично.

Так, ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступлений, в том числе относящегося к числу тяжких, оснований для отмены или изменения данной меры пресечения последнему на более мягкую и препятствий к его содержанию в следственном изоляторе не имеется, т.к. он по месту своей регистрации не проживает, находясь на свободе, может воспрепятствовать установлению истины по делу и обеспечению выполнения процессуальных решений, скрыться от следствия и суда, продолжить преступную деятельность; по делу необходимо ознакомить обвиняемых и их защитников с 26 томами уголовного дела и выполнить требования ст. ст. 221-222 УПК Украины, а также составить обвинительное заключение, в связи с чем срок содержания ОСОБА_3 под стражей подлежит продлению.

Вместе с тем, суд полагает, что для выполнения указанных в представлении действий следственным органам достаточно и двух дополнительных месяцев содержания ОСОБА_3 под стражей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 156, 165-3 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя по особо важным делам налоговой милиции ГНА в АР Крым удовлетворить частично.

Срок содержания под стражей ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, продлить до восьми месяцев, то есть до 26 февраля 2010 года.

Постановление обжалованию и опротестованию не подлежит.

Судья судебной палаты по уголовным

делам Апелляционного суда АР Крым Ю.С. Дедеев