Постанова № 13077384, 27.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-1217/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Шаталова А.Ф. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції Шаталов А. Ф. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку. Вказав, що уи його провадженні знаходиться кримінальна справи №80-1231, порушена 03.11.2010 року прокуратурою Кіровоградської області відносно директора ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. ч. 1, 3 ст.358 КК України.

Вивченням матеріалів проведеної, у порядку, передбаченому ст. 97 КПК України, перевірки встановлено, що відповідно до установчих документів директором ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” є ОСОБА_3

Зазаначені підприємства перерєстровані на його імя: ПП „Агрологістика” 01.12.2009 року, зміни до реєстраційної палати Кіровоградського міськвиконкому внесено 19.02.2010 року, ТОВ „ДК Імперія Смаку” 17.02.2010 року.

З наданих ОСОБА_3 пояснень вбачається, що останній жодного відношення до діяльності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” не має, фінансово-господарські документи ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, первинні бухгалтерські документи та декларації не підписував.

За юридичними адресами: м. Кіровоград, вул. Промислова, буд. 1, кв. 4 та с. Наглядівка, вул. Набережна, буд. 1, Компаніївського району, Кіровоградської області підприємства не знаходяться.

Таким чином, перевіркою встановлено, що зазначені підприємства фактично мають ознаки фіктивності (перереєстровані на підставну особу, за юридичною адресою фактично не знаходяться, відсутні основні фонди та працівники, які б забезпечували господарську діяльність), тобто створені з метою надання послуг по мінімізації податкових зобовязань реально існуючим субєктам господарювання.

У ході проведення додаткової перевірки до матеріалів долучено копії податкової звітності підприємств, вивченням яких встановлено, що невстановленими особами від імені ОСОБА_3 складались, підписувались та подавались до податкового органу декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”.

В ході проведення аналізу податкової звітності зазначених підприємств, встановлено, що з моменту перереєстрації ПП „Агрологістика” на ОСОБА_3 до червня 2010 року обсяги поставки склали 8734656 грн.

При формуванні податкового кредиту з ПДВ особи, які діяли від імені ПП „Агрологістика” відобразили проведення господарських операцій у тому числі з ТОВ „ДК Імперія Смаку”.

Підприємствами-покупцями (вигодонабувачами) ПП „Агрологістика” у перевіряємому періоді серед інших були ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс”, директором яких є ОСОБА_2, який у податковій звітності зазначених субєктів господарювання відображав господарські операції по придбанню товарів (робіт, послуг):

- ПП „Аіс-Сервіс” упродовж січня-травня 2010 року на загальну суму 7115378, 82 грн. (в т. ч. 1185896, 47 грн. ПДВ);

- ПП „Соптсервіс” упродовж грудня 2009 року на загальну суму 3338800, 44 грн. (в т.ч. 556466, 74 грн. ПДВ).

Підприємством ПП „Агрологістика” у відповідні податкові періоди зазначені операції відображені у податковій звітності з ПДВ.

Згідно висновку проведеного експертним сектором ІСТЕ СБУ почеркознавчого дослідження №67 від 30.07.2010 року підписи у податковій звітності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, які розташовані в графі „керівник” від імені ОСОБА_3 виконані не ОСОБА_3, а іншою особою. Рукописні тексти, розташовані в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП „Агрологістика” за січень-квітень 2010 року, розшифровках податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП „Агрологістика” за вказані періоди, декларації з податку на прибуток підприємства ПП „Агрологістика” за 1 квартал 2010 року виконані ОСОБА_2

Таким чином, в матеріалах перевірки наявні достатні дані, які свідчать про те, що директором ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” ОСОБА_2, шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів та податкової звітності приватного підприємтсва „Агрологістика”, їх використання, штучно сформовано податковий кредит ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” з податку на додану вартість на загальну суму 1742363, 21 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ „ДК Імперія Смаку”(код ЄДРПОУ 33962746, м.Кіровоград) в Кіровоградському відділені Одеської обласної філії АКБ „Укрсоцбанк” 29.04.2009 року відкрито розрахунковий рахунок №26004420907411.

З метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих ТОВ „ДК Імперія Смаку” товарно-матеріальних цінностей, встановлення контрагентів ТОВ „ДК Імперія Смаку”, та з метою перевірки товарності проведених операцій та підстав декларування ПП „Агрологістика” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину, на адресу начальника Кіровоградського відділення Одеської обласної філії АКБ „Укрсоцбанк” за №431/10/26-3113 від 07.06.2010 року направлено вимогу про надання інформації по розрахунковому рахунку ТОВ „ДК Імперія Смаку” №26004420907411 за період існування рахунку, з зазначенням руху коштів у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу банку на паперовому носієві, завірених підписом керівника та головного бухгалтера та відбитком печатки банку з вхідним вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, а також із зазначенням фактів зняття готівкових коштів з рахунку підприємства. Службовими особами Кіровоградського відділення Одеської обласної філії АКБ „Укрсоцбанк” 08.06.2010 року за №50-43/79-111 надано відповідь на вищевказану вимогу. Проте в даній відповіді відсутні розшифровки кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та час проведення, призначення платежів по вказаному рахунку, що в свою чергу унеможливлює встановлення та перевірку підстав декларування ТОВ „ДК Імперія Смаку” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину.

Відповідно до ст.77 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 80-1231, що надані органом досудового слідства та приймаючи до уваги те, що з метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих ТОВ „ДК Імперія Смаку” товарно-матеріальних цінностей, встановлення контрагентів ТОВ „ДК Імперія Смаку”, та з метою перевірки товарності проведених операцій та підстав декларування ТОВ „ДК Імперія Смаку” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунком, отримання доказів вчинення злочину, виявлення речей та цінностей здобутих злочинним шляхом та інших предметів і документів, які можуть мати значення для справи, виникла необхідність у проведенні обшуку банківської установи Кіровоградського відділення Одеської обласної філії АКБ „Укрсоцбанк” відносно клієнта банківської установи ТОВ „ДК Імперія Смаку” (код ЄДРПОУ 33962746), вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні Кіровоградського відділення Одеської обласної філії АКБ „Укрсоцбанк”, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Леніна, буд. 25, відносно клієнта банківської установи ТОВ „ДК Імперія Смаку” (код ЄДРПОУ 33962746) на предмет виявлення та вилучення:

- відомостей про банківські рахунки (всіх видів) ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку за період з 29.04.2009 року (дата відкриття рахунку) по теперішній час, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- інформації відносно ТОВ „ДК Імперія Смаку”, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову-структуру юридичної особи ТОВ „ДК Імперія Смаку”, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- заяв на отримання кредитів ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- кредитних договорів;

- договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ „ДК Імперія Смаку”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи;

- інформації про наявність у банківській установі на зберіганні цінностей ТОВ „ДК Імперія Смаку”;

- інших документів по рахункам ТОВ „ДК Імперія Смаку”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О. Тищук