Постанова № 13077385, 27.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-1219/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області майор податкової міліції Пашкевич І.В. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області майор податкової міліції Пашкевич І.В. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку. Вказав, що у його провадженні провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 90-0028 порушена 16.08.2010року Генеральною прокуратурою України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відносно невстановлених службових осіб ВАТ„Кіровоградобленерго” за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що 24.09.2009року було проведено планову виїзну перевірку ВАТ „Кіровоградобленерго” (код 23226362) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року валютного законодавства та іншого законодавства за період з 01.07.2008року по 30.06.2009року, за результатами якої складено акт № 70/2310/23226362.

Проведеною перевіркою встановлено, що ВАТ “Кіровоградобленерго” за період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року було придбано товарів (сплави алюмінію вторинної марки АК5М2, труби відливки відцентровані круглі, зливки шихтові з легованої сталі, ячмінь фуражний, врожаю 2008 року, ріпак продовольчий, врожаю 2008 року , пшениця 6 класу врожаю 2008 року, пшениця фуражна 5 класу врожаю 2008 року, пшениця продовольча 4 класу врожаю 2008 року, кукурудза врожаю 2008 року, горох жовтий продовольчий врожаю 2008 року, горіх волоський чищений українського походження врожаю 2008 року, горіх волоський у шкарлупі українського походження врожаю 2008 року ) на загальну суму 150209807,45грн., в тому числі ПДВ 25034966,82грн. Зазначені товари придбані : зливки алюмінієві (у ТОВ “Донметсплав” ( код 25099465 м.Словянськ) на загальну суму 319350,0грн., в т.ч. ПДВ 53225,0грн та у ЗАТ “Інтерлит” (код 22777924 м.Хмельницький) на загальну суму 1210950,0грн., в т.ч. ПДВ 201825,0грн. ; труби відливки ( у ТОВ “Фіорд 2” ( код 33115361 м.Дніпропетровськ) на загальну суму 7993710,76грн. в тому числі ПДВ 13322285,13грн; зливки шихтові з легованої сталі (ТОВ “Експостил” (код 34505681 м.Одеса) на загальну суму 162765,90грн., в т.ч. ПДВ 27127,645грн; ячмінь фуражний врожаю 2008 року ( у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну суму 14497680,0грн., в т.ч. ПДВ 2416280,0грн; ріпак продовольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну суму 1720800,0грн., в т.ч. ПДВ 286800,0грн. та у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 7555150,0грн., в т.ч. ПДВ 1259191,67грн;пшениця врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 5889171,60грн., в т.ч. ПДВ 981528,60грн., у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 11325976,15грн., в т.ч. ПДВ 1887662,78грн, у Агропромислового підприємства “Протос” ( код 24772983 м .Овідіополь) на загальну суму 6047300,0грн., в т.ч. ПДВ 1007883,0грн; кукурудза врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 28414140,0грн., в т.ч. ПДВ 4735690,0грн; горох жовтий продовольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 10183903,18грн., в т.ч. ПДВ 1697317,10грн; горіх волоський у шкарлупі та горіх волоський чищений українського походження врожаю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 54888911,61грн., в т.ч. ПДВ 9148151,60грн,

Розрахунки за вказані товари з постачальниками проведені в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів з банківських рахунків товариства.

Також встановлено, що в перевіряємому періоді ВАТ “Кіровоградобленерго” здійснювало реалізацію вищезазначених товарів на експорт, шляхом укладення договорів комісії через Комісіонерів, які укладали зовнішньо - економічні контракти з фірмами-нерезидентами країн дальнього зарубіжжя: Сполучене Королівство, Ісландія, Гібралтар, Сірія, Нідерланди.

Реалізація товарів на експорт проводилась по договорах комісії, які були укладені з наступними Комісіонерами, а саме:

- ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 м.Дніпропетровськ);

- ТОВ “Вектор Агроінвестментс” ( код 31630963 м.Одеса);

- ТОВ “Компанія Мар Шіппінг” ( код 33970453 м.Одеса);

- ТОВ “Греїн Експорт” ( код 33202904 м.Іллічівськ Одеська обл.);

- ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 м.Словянськ Донецька обл.);

- ЗАТ “Інтерліт” ( код 22777924 м.Хмельницький);

- ТОВ “Науково-виробнича фірма “Алтек” ( код 31122272 м.Дніпропетровськ)

За період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року на підставі договорів комісії через вищевказаних Комісіонерів, ВАТ „Кіровоградобленерго” було відвантажено за межі України: шихтові зливки, горох жовтий, пшеницю, насіння ріпаку, труби-відливки, кукурудзу, ячмінь, справи алюмінію, ядро горіха волоського, горіх волоський на загальну суму 138166909,81 грн. або 20556594,07 дол.США.

Зазначені операції відображені в п.3.1.1. та 3.1.2 розділу 3 акту №70/2310/23226362, які згідно даних бухгалтерського обліку не були направлені на отримання прибутку підприємства. Так як вартість придбаних товарів з ПДВ ( згідно даних бухгалтерського обліку) складає 150209807,45грн., вартість реалізованих товарів на експорт , враховуючи “0” ставку з податку на додану вартість, склала 138166909,90грн. В той же час, при проведенні операцій по експорту продукції підприємством не відбулось збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовили зростання власного капіталу, крім того в результаті проведення цих операцій не відбулось збільшення економічних вигод підприємства. Єдиною підставою проведення вищезгаданих господарських операцій є формування податкового кредиту, що призводить в подальшому до зменшення сплати поточних платежів по податку на додану вартість. Згідно з висновками акту №70/2310/23226362 від 24.09.2009року „Про результати планової виїзної перевірки ВАТ „Кіровоградобленерго” (код 23226362) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2008р. по 30.06.2009р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008року по 30.06.2009року”, перевіркою встановлено порушення п. п. 7.4.1, 7.4.4. п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.97 за № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (зі змінами та доповненнями), в результаті чого завищено податковий кредит в сумі 24478146,19грн. та відповідно занижено податкове зобов'язання за липень 2008року по червень 2009року 24478146,19 грн..

З метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ВАТ „Кіровоградобленерго” за придбанні труби-відливки відцентровані у ТОВ “Фіорд-2” ( код 33115361 м.Дніпропетровськ), встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину на адресу директора ПАТ „КБ „Приватбанк”” направлена вимога № 4081/10/09-016 від 01.10.2010р. про надання даних руху коштів та інших документів, повязаних з відкриттям та використанням по відкритих ТОВ “Фіорд-2” рахунках 26004050001337 (українська гривня), 26008050002525 (долар США) за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року.

08.10.2010р. за вих. № 30.1.0.0/2-409-63 на адресу УПМ ДПА у Кіровоградській області за підписом керівника Напрямку „Юридична підтримка” Головного офісу банку ПАТ КБ „Приватбанк” направлено лист, в якому посилаючись на норми Закону України „Про банки і банківську систему” відмовлено в наданні вищезазначеної інформації по рахункам ТОВ “Фіорд-2”.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 90-0028, що надані органом досудового слідства та приймаючи до уваги те, що в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення ПАТ КБ „Приватбанк” м.Дніпропетровська відносно клієнта банківської установи ТОВ “Фіорд-2” ( код 33115361), де можуть знаходитись знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні Публічного акціонерного товариства комерційного банку „Приватбанк”, що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги,50 відносно клієнта банківської установи ТОВ “Фіорд-2” ( код 33115361), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року, на предмет виявлення та вилучення:

- відомостей про банківські рахунки (всіх видів) ТОВ “Фіорд-2”;

- на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- інформації відносно ТОВ “Фіорд-2”, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову-структуру юридичної особи ТОВ “Фіорд-2”, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ “Фіорд-2”;

- заяв на отримання кредитів ТОВ “Фіорд-2”;

- кредитних договорів;

- договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ “Фіорд-2”;

- інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ “Фіорд-2”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи;

- інформації про наявність у банківській установі на зберіганні цінностей ТОВ “Фіорд-2”.

- інших документів по рахункам ТОВ “Фіорд-2”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О. Тищук