Постанова № 13077383, 27.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-1218/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Шаталова А.Ф. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції Шаталов А. Ф. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку. Вказав, що уи його провадженні знаходиться кримінальна справи №80-1231, порушена 03.11.2010 року прокуратурою Кіровоградської області відносно директора ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. ч. 1, 3 ст.358 КК України.

Вивченням матеріалів проведеної, у порядку, передбаченому ст. 97 КПК України, перевірки встановлено, що відповідно до установчих документів директором ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” є ОСОБА_3 Зазначені підприємства перерєстровані на його імя: ПП „Агрологістика” 01.12.2009 року, зміни до реєстраційної палати Кіровоградського міськвиконкому внесено 19.02.2010 року, ТОВ „ДК Імперія Смаку” 17.02.2010 року. З наданих ОСОБА_3 пояснень вбачається, що останній жодного відношення до діяльності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку” не має, фінансово-господарські документи ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, первинні бухгалтерські документи та декларації не підписував. За юридичними адресами: м. Кіровоград, вул. Промислова, буд. 1, кв. 4 та с. Наглядівка, вул. Набережна, буд. 1, Компаніївського району, Кіровоградської області підприємства не знаходяться. Таким чином, перевіркою встановлено, що зазначені підприємства фактично мають ознаки фіктивності (перереєстровані на підставну особу, за юридичною адресою фактично не знаходяться, відсутні основні фонди та працівники, які б забезпечували господарську діяльність), тобто створені з метою надання послуг по мінімізації податкових зобовязань реально існуючим субєктам господарювання.

У ході проведення додаткової перевірки до матеріалів долучено копії податкової звітності підприємств, вивченням яких встановлено, що невстановленими особами від імені ОСОБА_3 складались, підписувались та подавались до податкового органу декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”. В ході проведення аналізу податкової звітності зазначених підприємств, встановлено, що з моменту перереєстрації ПП „Агрологістика” на ОСОБА_3 до червня 2010 року обсяги поставки склали 8734656 грн. При формуванні податкового кредиту з ПДВ особи, які діяли від імені ПП „Агрологістика” відобразили проведення господарських операцій у тому числі з ТОВ „ДК Імперія Смаку”.

Підприємствами-покупцями (вигодонабувачами) ПП „Агрологістика” у перевіряємому періоді серед інших були ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс”, директором яких є ОСОБА_2, який у податковій звітності зазначених субєктів господарювання відображав господарські операції по придбанню товарів (робіт, послуг): ПП „Аіс-Сервіс” упродовж січня-травня 2010 року на загальну суму 7115378, 82 грн. (в т. ч. 1185896, 47 грн. ПДВ); ПП „Соптсервіс” упродовж грудня 2009 року на загальну суму 3338800, 44 грн. (в т.ч. 556466, 74 грн. ПДВ).

Підприємством ПП „Агрологістика” у відповідні податкові періоди зазначені операції відображені у податковій звітності з ПДВ. Згідно висновку проведеного експертним сектором ІСТЕ СБУ почеркознавчого дослідження №67 від 30.07.2010 року підписи у податковій звітності ПП „Агрологістика” та ТОВ „ДК Імперія Смаку”, які розташовані в графі „керівник” від імені ОСОБА_3 виконані не ОСОБА_3, а іншою особою. Рукописні тексти, розташовані в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП „Агрологістика” за січень-квітень 2010 року, розшифровках податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП „Агрологістика” за вказані періоди, декларації з податку на прибуток підприємства ПП „Агрологістика” за 1 квартал 2010 року виконані ОСОБА_2

Таким чином, в матеріалах перевірки наявні достатні дані, які свідчать про те, що директором ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” ОСОБА_2, шляхом підроблення первинних бухгалтерських документів та податкової звітності приватного підприємтсва „Агрологістика”, їх використання, штучно сформовано податковий кредит ПП „Аіс-Сервіс” та ПП „Соптсервіс” з податку на додану вартість на загальну суму 1742363, 21 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах. Для здійснення своєї господарської діяльності ПП “Агрологістика” (код ЄДРПОУ 32615925, м.Кіровоград) в ПАТ КБ „Правекс-Банк” 17.11.2006 року відкрито розрахунковий рахунок №2600204680877.

З метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих ПП „Агрологістика” товарно-матеріальних цінностей, встановлення контрагентів ПП „Агрологістика”, та з метою перевірки товарності проведених операцій та підстав декларування ПП „Агрологістика” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину, на адресу директора відділення Кіровоградською обласною дирекцією РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” за №822/10/26-3113 від 09.06.2010 року направлено вимогу про надання інформації по розрахунковому рахунку ПП „Агрологістика” №2600204680887 за період існування рахунку, з зазначенням руху коштів у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу банку на паперовому носієві, завірених підписом керівника та головного бухгалтера та відбитком печатки банку з вхідним вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, а також із зазначенням фактів зняття готівкових коштів з рахунку підприємства. Службовими особами Кіровоградської обласної дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” 15.06.2010 року за №29101/95 надано відповідь на вищевказану вимогу, в якій відмовляють у наданні інформації зазначеній у вимозі. Даний факт в свою чергу унеможливлює встановлення та перевірку підстав декларування ПП „Агрологістика” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину.

Нормами кримінально-процесуального кодексу України передбачений порядок та підстави проведення слідчої дії виїмка. При цьому у постанові про проведення виїмки повинні зазначатись документи, що підлягають вилученню, їх точна назва та реквізити, проте службові особи Кіровоградської обласної дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” у відповіді №29101/95 від 15.06.2010 року вказану інформацію не зазначили. У звязку з цим не надається можливим винести постанову про проведення виїмки документів по рахунку ПП „Агрологістика” №2600204680877, відкритого в Кіровоградській обласній дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк”.

Відповідно до ст.77 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 80-1231, що надані органом досудового слідства та приймаючи до уваги те, що з метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих ПП „Агрологістика” товарно-матеріальних цінностей, встановлення контрагентів ПП „Агрологістика”, та з метою перевірки товарності проведених операцій та підстав декларування ПП „Агрологістика” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій, встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунком, отримання доказів вчинення злочину, виявлення речей та цінностей здобутих злочинним шляхом та інших предметів і документів, які можуть мати значення для справи, виникла необхідність у проведенні обшуку банківської установи Кіровоградської обласної дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк” відносно клієнта банківської установи ПП „Агрологістика” (код ЄДРПОУ 32615925), вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні Кіровоградської обласної дирекції РПРЦ ПАТ КБ „Правекс-Банк”, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Шевченка, буд. 18А, відносно клієнта банківської установи ПП “Агрологістика” (код ЄДРПОУ 32615925) на предмет виявлення та вилучення:

- відомостей про банківські рахунки (всіх видів) ПП „Агрологістика”;

- на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку за період з 17.11.2006 року (дата відкриття рахунку) по теперішній час, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам ПП „Агрологістика”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- інформації відносно ПП „Агрологістика”, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову-структуру юридичної особи ПП „Агрологістика”, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП „Агрологістика”;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк” по рахункам ПП „Агрологістика”;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам ПП „Агрологістика”;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ПП „Агрологістика”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПП „Агрологістика”;

- заяв на отримання кредитів ПП „Агрологістика”;

- кредитних договорів;

- договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ПП „Агрологістика”;

- інформації щодо звітності банківської установи відносно ПП „Агрологістика”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи;

- інформації про наявність у банківській установі на зберіганні цінностей ПП „Агрологістика”.

- інших документів по рахункам ПП „Агрологістика”.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О. Тищук