Постанова № 13077375, 09.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-1178/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

9 грудня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області лейтенант податкової міліції Гончаренко І.Ю. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області лейтенант податкової міліції Гончаренко І.Ю. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку. Вказав, що у провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа №7-6344 по обвинуваченню ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у скоєнні злочинів, передбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що в період з 2003-2009рр. ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 створили в м. Кіровограді субєкти фіктивного підприємництва, а саме ПП „Транзит Ойл”, ПП „Сервіс-Ком 2007”, ПП „Інтерсервіс-2008”, ПП „Самгір”, ПП „Пром-Мід”, ПП „Преміум-2010”, які було поставлено на податковий облік в ДПІ у м. Кіровоград. Зареєструвавши вказані субєкти фіктивного підприємництва ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підшукували субєктів підприємницької діяльності України, які були заінтересовані в проведені безтоварних операцій і незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, з якими від імені підставних керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств укладали безтоварні договори на поставку товарів і здійснення послуг, здійснювали оформлення бухгалтерської документації і податкової звітності, залучали осіб, які допомагали здійсненню злочинного плану, не ставлячи їх до відома щодо кінцевої мети та злочинності дій, встановлювали між собою розмір винагороди за здійснення незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими документами з реквізитами фіктивних підприємств (підписами і відтисками печаток), а ті в свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки субєктів фіктивного підприємництва перераховували грошові кошти, це давало змогу легально діючим підприємствам, без сплати податків до бюджету незаконно конвертувати належні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку, створювати не підтверджений фактичними обставинами податковий кредит по податку на додану вартість та незаконно ним користуватися у своїй господарській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету.

Вказані незаконні дії ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 призвели до того, що службові особи ТОВ „Згода”, СФГ ОСОБА_7 та ТОВ „Влада-Агро” відобразили в своїй податковій звітності нібито проведені операції з ПП „Сервіс-Ком 2007” та ПП „Пром-Мід” на загальну суму 2млн.347тис.грн., що дало змогу зазначеним реально діючим підприємствам необґрунтовано завищити валові витрати і незаконно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість, за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами фіктивного підприємництва.

Крім того, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 використовуючи підконтрольні їм субєкти фіктивного підприємництва ПП „Пром-Мід” (код 36390314) і ПП „Преміум-2010” (код 36653990) та реально діюче підконтрольне їм підприємство ТОВ „Нафтогазтранс” (код 33372800, м.Кіровоград), на якому ОСОБА_3 являються засновниками, складали та подавали до ДПІ у м.Кіровограді податкові декларації з податку на прибуток і податку на додану вартість по вказаних підприємствах, в яких відображали нібито проведені операції вищезазначених підприємств, що свідчило про ведення нібито справжньої, легальної фінансово-господарської діяльності останніми.

Спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведений аналіз господарських операцій ТОВ „Нафтогазтранс” з ПП „Пром-Мід” та ПП „Преміум 2010” з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток, за результатами якого складено висновок спеціаліста №838 від 02.08.2010року.

Встановлено, що в порушення вимог п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 статті 7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (Із змінами і доповненнями), до податкового кредиту ТОВ „Нафтогазтранс” включено суми податку на додану вартість у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у СФП ПП „Пром-Мід” та ПП „Преміум 2010”, які не підтверджені фактичними обставинами справи, чим завищено суму податкового кредиту та як наслідок, занижено належний до сплати податок на додану вартість в сумі 1949767,61 грн., а саме: липень 2009року 229091,47грн., серпень 2009року 311760грн., грудень 2009року 59783,31грн., січень 2010року 93741,16грн., лютий 2010року 33333,33грн., березень 2010року 111595грн., квітень 2010року 328839,48грн., травень 2010року 423830,44грн., червень 2010року 357793,42грн.

Також встановлено, що в порушення п.5.1 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” (Із змінами і доповненнями) від 28.12.94р. №334/94-ВР, до валових витрат ТОВ „Нафтогазтранс” включено вартість придбаних товарів (робіт, послуг), що непідтверджені фактичними обставинами справи, чим завищено в поданих до Кіровоградської ОДПІ податкових деклараціях з податку на прибуток ТОВ „Нафтогазтранс” суму валових витрат на 9748838грн., а саме за ІІІ квартал 2009року 2704257грн., ІV квартал 2009року 298917грн., І квартал 2010року 1193347грн., ІІ квартал 2010року 5552317грн. та, як наслідок, занижено належний до сплати в бюджет податок на прибуток в сумі 2437209грн., а саме: за ІІІ квартал 2009року 676064грн., за ІV квартал 2009року 74729грн., за І квартал 2010року 298337грн., за ІІ квартал 2010року 1388079грн.

Таким чином, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, створили документально видимість та відобразили у складі податкового кредиту в податковій звітності ТОВ „Нафтогазтранс” взаємовідносини з ПП „Пром-Мід” в розмірі сум ПДВ 777709,27грн. та з ПП „Преміум-2010” в розмірі сум ПДВ 1млн.172тис.058,34грн., що дало змогу зазначеному реально діючому підприємству ТОВ „Нафтогазтранс” за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами фіктивного підприємництва незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за липень, серпень, грудень 2009року та січень, лютий, березень, квітень, травень 2010року на загальну суму 1949767,61грн. та необґрунтовано завищили валові витрати і, як наслідок, занизили податок на прибуток, в звязку з його несплатою до бюджету за ІІІ та ІV квартали 2009року та І, ІІ квартали 2010року в сумі 2437209грн., всього на загальну суму податків 4386976,61грн.

Також слідством встановлено, що ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою здійснення фіктивного підприємництва, прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, крім вказаних вище ФСГД, зареєстрували та контролювали діяльність ТОВ „ВКФ „Агролан” (код ЄДРПОУ 35804375), ТОВ „Терра-Агросвіт” (код ЄДРПОУ 35804349), ПТ „Ломбард „Єврокредит” (код ЄДРПОУ 36298835), ТОВ „ВКФ „Інтерра” (код ЄДРПОУ 34724446), ПП „Транзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146), ПП „Укр-Трейдінг” (код ЄДРПОУ 35084063), ПП „Транзит-С” (код ЄДРПОУ 30048853), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1).

03.08.10 ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 предявлено обвинувачення у скоєнні злочинів, передбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 КК України та 09.08.2010 року ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 предявлено обвинувачення у скоєнні злочинів, передбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 та ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

06.08.2010 року по кримінальній справі винесена постанова про притягнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в якості обвинувачених в скоєнні злочинів передбачених т.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 та ст.27, ч.3 ст.212 КК України. 13.08.2010 року суддею Добровеличківського районного суду м. Кіровограда винесена постанова про надання дозволу на затримання ОСОБА_2 та ОСОБА_3 та їх доставку до суду під вартою для вирішення питання щодо обрання запобіжного заходу. В звязку із не встановленням їх місця перебування, 13.10.2010 року по справі винесена постанова про оголошення їх розшуку.

29.10.10 у відповідності з вимогами ст.115 КПК України затримано ОСОБА_3 та 01.11.10 Ленінським районним судом м. Кіровограда відносно ОСОБА_3 обраний запобіжний захід взяття під варту строком на 2 місяці.

На даний час місцезнаходження ОСОБА_2 не встановлено, так як він переховується та ухиляється від слідства.

Розслідуванням по справі встановлено, що складання та роздруковування підроблених договорів, первинних документів з використанням печаток та поточних банківських рахунків підконтрольних субєктів фіктивного підприємництва ОСОБА_2 та ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснювали в нежитловому приміщенні за адресою м.Кіровоград, вул.Бєлінського, будинок 2. Із показів ОСОБА_6 встановлено, що печатки субєктів фіктивного підприємництва знаходяться на „тіньовому” офісі за адресою м. Кіровоград, вул. Бєлінського З а вказаною адресою розташовується не житлове приміщення, яке зареєстроване відповідно до відомостей Кіровоградського обласного об'єднаного бюро (довідка №44317/33-3 від 15.01.2010р.) за ОСОБА_9 та яке відповідно договору оренди використовується ПП „Транзит-Траст" (код ЄДРПОУ 33213146).

Відповідно до ст.77 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 7-6344, що надані органом досудового слідства та приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатньо даних вважати, що документи бухгалтерського обліку і податкової звітності, інші документи фінансово-господарської діяльності, ПП „Сервіс-Ком 2007”, ПП „Інтерсервіс-2008”, ПП „Самгір”, ПП „Пром-Мід”, ПП „Преміум 2010” та інших ФСГ і безпосередньо по взаємовідносинах з ТОВ „Нафтогазтранс” та ПП „Транзит-Ойл”, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами незаконної діяльності злочинного угрупування, повязаної з документальним оформленням не підтверджених фактичними обставинами фінансово-господарських взаємовідносин направлених на ухилення від сплати податків та підробку документів, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, а також враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_2 оголошений в розшук і може переховуватись від слідства в не житловому приміщенні за адресою м. Кіровоград, вул. Бєлінського 2,, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1, що зареєстроване за ОСОБА_9.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О. Тищук