Рішення № 12568937, 25.11.2010, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 2-о-325/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2010 року Приморський районний суд м. Одеси в складі:

головуючої судді Свяченої Ю.Б.

при секретарі Крецу М.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Одесі цивільну справу за заявою Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Одесі до ПАТ «ФІНБАНК» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду із заявою, в якій просить зобов'язати ПАТ "ФІНБАНК" (код ЄДРПОУ 20041917) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю та зобовязати дану банківську установу надати до СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі оригінали (належним чином завірені копії) наступних документів: журналів обліку виданих кредитів із зазначенням дати видачі кредиту, номеру кредитного договору та реквізиту клієнтів; кредитних договорів з усіма додатками, додатковими угодами, виписками по рахунках особового боргу та нарахованих (отриманих) відсотків, виданих фізичним та юридичним особам, а саме: ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1); ТОВ "Мета-Консалтінг" (код ЄДРПОУ 21835352); ТОВ БК "Пантеон" (код ЄДРПОУ 35929355); ТОВ "СКВО" (код ЄДРПОУ 31982116); ТОВ "Грендланд-К" (код ЄДРПОУ 33386609); ТОВ Торгівельний Дом "Альфаторгсервіс" (код ЄДРПОУ 33216105); ТОВ ФК "Реал-Інвест" (код ЄДРПОУ 32679266152); ТОВ "Аллегрон" (код ЄДРПОУ 33915319); ПП УБК "Каштан" (код ЄДРПОУ 31258410); ТОВ "Бонум-Інітіум" (код ЄДРПОУ 36289841); ПП "Міхаель Компані" (код ЄДРПОУ 33311140); ТОВ Л.А.Р.К (код ЄДЕРПОУ 35881896); ПП "Українська зернова компанія" (код ЄДРПОУ 32575034); ТОВ "Укр.Мет.Плюс" (код ЄДРПОУ 36851410153); ПП "Сенсус" (КОД ЄДРПОУ 26419127); ТОВ "Чорномортехфлот" (код ЄДРПОУ 01385479); ПП "Сфінкс" (код ЄДРПОУ 31690100); ТОВ "Чорноморінвестгруп" (код ЄДРПОУ 36289815); ТОВ "Батлер Плюс" (код ЄДРПОУ 35050144); ТОВ "Сан-Ленд" (код ЄДРПОУ 36552314); ТОВ "БГ" Ліберті" (код ЄДРПОУ 33140267153); ПП "ПГ" Розвиток" (код ЄДРПОУ 32432952); ТОВ "Одесбудінвест" (код ЄДРПОУ 34598949153); кредитних угод рефінансування отриманих від Національного банку України на загальну суму 350 200 ООО грн. з усіма додатками, додатковими угодами, виписками по рахунках особового боргу та нарахованих (отриманих) відсотків; роздруківку по балансовому рахунку 3668 "нараховані витрати за субординованим боргом" з відображенням виплат процентних доходів згідно угод про залучення коштів на умовах субординованого боргу шляхом укладеня прямих угод між банком та інвесторами-фізичними особами ОСОБА_1 та ОСОБА_4 (договори від 15.12.2009р. № 21/980 від 15.12.2009р. № 1/840, від 15.12.2009р. № 2/980, від 15.l2.2009p. № 2/840 за період з 01.07.2008р. по 30.06.2010р.

Суд, заслухавши пояснення та доводи сторін, дослідивши матеріали справи,встановив наступне.

Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Одесі мотивує свої вимоги тим, що ненадання переліченої вище інформації унеможливлює проведення планової виїзної документальної перевірки ПАТ «ФІНБАНК» та як наслідок призводить до неможливості визначення обєкту оподаткування.

Ст.60 Закону України встановлює, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно до ст. 3 Закону України «Про державну податкову службу» органи державної податкової служби України у своїй діяльності керуються Конституцією України, законами України, іншими нормативно-правовими актами органів державної влади, а також рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим і Ради міністрів Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань оподаткування, виданими у межах їх повноважень.

Ст. 11 Закону України «Про банки і банківську діяльність» встановлює перелік прав органів державної податкової служби України. Так, згідно п. 5 вказаної статті, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Листом ДПА від 25.04.97 р. N 23-1312/11-3186 щодо порядку проведення перевірок податковими органами установ Національного банку України та комерційних банків встановлено, що в ході проведення перевірок працівники податкових органів керуються "Правилами організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України", затвердженими постановою Правління Національного банку України від 29 березня 1996 року N 80, "Тимчасовими вказівками щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", затвердженими постановою Правління Національного банку України від 25 вересня 1995 року N 240 та використовують первинні статистичні та аналітичні документи бухгалтерського обліку, форми бухгалтерської та статистичної звітності тощо.

Відповідно до Листа Державної податкової адміністрації від 06.07.2009 р. N 14082/7/23-4017/354 Щодо окремих питань стосовно контролю за додержанням податкового законодавства платниками податків - юридичними особами при проведенні перевірок суб'єктів господарювання з питань обчислення податків та зборів (обов'язкових платежів) працівники органів державної податкової служби мають право вимагати та використовувати при проведенні перевірки регістри бухгалтерського обліку і фінансову звітність суб'єктів господарювання.

Тобто надання первинних документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій не передбачене переліченими вище нормативно-правовими актами. Заявник в своїй заяві також не обґрунтував необхідність надання зазначених документів.

В свою чергу, ПАТ «ФІНБАНК» було дотримано вимоги частини 1 статті 9 Закону N 1251 від 25 червня 1991 року N 1251-XII "Про систему оподаткування" згідно із яким, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, а також зобов'язані допускати посадових осіб державних податкових органів для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).

Згідно ч.1 ст. 60 Цивільного процесуального кодексу України кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

Ч. 4 ст. 60 Цивільного процесуального кодексу встановлює, що доказування не може ґрунтуватися на припущеннях.

Частиною 2 ст. 59 ЦПК України встановлено, що обставини справи, які за законом мають бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватись іншими засобами доказування.

Крім того, варто зазначити, що згідно ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Але в порушення вказаного положення Заявником не було обґрунтовано необхідності та обставин за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, а також не визначена мета її використання. Тобто Заявником не було надано пояснень з приводу підстав розкриття інформації, що містить банківську таємницю саме під час проведення перевірки повноти оподаткування ПАТ «ФІНБАНК».

Враховуючи наведене, суд вважає, що вимоги СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю не обґрунтовані, обставини, викладені в заяві не підтверджуються наявними в матеріалах справи доказами.

За таких обставин, заява не обґрунтована і задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, Законом України "Про державну податкову службу в Україні", Законом України "Про банки і банківську діяльність", Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року N 267, ст. ст. 6, 10, 11, 60, 208, 209, 212 - 215, 218, 223, 287 - 290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Одесі залишити без задоволення.

Відмовити в розкритті ПАТ «ФІНБАНК» інформації, яка містить банківську таємницю, а саме в наданні оригіналів (належним чином засвідчених копій) наступних документів: журналів обліку виданих кредитів із зазначенням дати видачі кредиту, номеру кредитного договору та реквізиту клієнтів; кредитних договорів з усіма додатками, додатковими угодами, виписками по рахунках особового боргу та нарахованих (отриманих) відсотків, виданих фізичним та юридичним особам, а саме: ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1); ТОВ "Мета-Консалтінг" (код ЄДРПОУ 21835352); ТОВ БК "Пантеон" (код ЄДРПОУ 35929355); ТОВ "СКВО" (код ЄДРПОУ 31982116); ТОВ "Грендланд-К" (код ЄДРПОУ 33386609); ТОВ Торгівельний Дом "Альфаторгсервіс" (код ЄДРПОУ 33216105); ТОВ ФК "Реал-Інвест" (код ЄДРПОУ 32679266152); ТОВ "Аллегрон" (код ЄДРПОУ 33915319); ПП УБК "Каштан" (код ЄДРПОУ 31258410); ТОВ "Бонум-Інітіум" (код ЄДРПОУ 36289841); ПП "Міхаель Компані" (код ЄДРПОУ 33311140); ТОВ Л.А.Р.К (код ЄДЕРПОУ 35881896); ПП "Українська зернова компанія" (код ЄДРПОУ 32575034); ТОВ "Укр.Мет.Плюс" (код ЄДРПОУ 36851410153); ПП "Сенсус" (КОД ЄДРПОУ 26419127); ТОВ "Чорномортехфлот" (код ЄДРПОУ 01385479); ПП "Сфінкс" (код ЄДРПОУ 31690100); ТОВ "Чорноморінвестгруп" (код ЄДРПОУ 36289815); ТОВ "Батлер Плюс" (код ЄДРПОУ 35050144); ТОВ "Сан-Ленд" (код ЄДРПОУ 36552314); ТОВ "БГ" Ліберті" (код ЄДРПОУ 33140267153); ПП "ПГ" Розвиток" (код ЄДРПОУ 32432952); ТОВ "Одесбудінвест" (код ЄДРПОУ 34598949153); кредитних угод рефінансування отриманих від Національного банку України на загальну суму 350 200 ООО грн. з усіма додатками, додатковими угодами, виписками по рахунках особового боргу та нарахованих (отриманих) відсотків; роздруківку по балансовому рахунку 3668 "нараховані витрати за субординованим боргом" з відображенням виплат процентних доходів згідно угод про залучення коштів на умовах субординованого боргу шляхом укладеня прямих угод між банком та інвесторами-фізичними особами ОСОБА_1 та ОСОБА_4 (договори від 15.12.2009р. № 21/980 від 15.12.2009р. № 1/840, від 15.12.2009р. № 2/980, від 15.l2.2009p. № 2/840 за період з 01.07.2008р. по 30.06.2010р..

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копій цього рішення.

Суддя Ю.Б.Свячена