Постанова № 12335262, 11.11.2010, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01025, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, тел. 278-43-43 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

11 листопада 2010 року <Час проголошення >№ 2а-13367/10/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Аблова Є.В.;

при секретарі Шкамерди К.С.,

за участю сторін:

представника позивача Харабари Т.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економіки України до товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Кий Авто»про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності ,-

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до суду з позовом до товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Кий Авто»про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, обґрунтовуючи свої вимоги тим, що листом № 4873/5/22-6016 від 27.04.09 р. Державна податкова адміністрація України звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ «Фірма «Кий Авто». На підставі вищевказаного подання, Міністерство економіки України наказом «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України»застосувало до ТОВ «Фірма «Кий Авто»спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». В звязку з тим, що теперішнього часу ТОВ «Фірма «Кий Авто»не усунуто порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»- не погашено дебіторську заборгованість у сумі 6100,00 тис. дол. Міністерство економіки України звернулось до суду для подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Фірма «Кий Авто».

В позовній заяві позивач просить суд подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Кий Авто» наказом Мінекономіки № 486 від 22.05.09 р. на термін до усунення ТОВ «Фірма «Кий Авто» порушення ст. 2 ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»до погашення заборгованості у сумі 6100,0 тис. дол.. США за зовнішньоекономічними договорами комісії № 2 від 18.07.08 р. та № КМ 01-07/01 від 01.07.08 р., укладеними між ТОВ «Фірма «Кий Авто»та фірмою неризидентом «Loughran Enterprises Limited” (Кіпр).

У судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав повністю.

Представник відповідача в судове засідання не з'явився, про день, час та місце судового засідання був повідомлений належним чином в встановлений законом строк про що свідчить повідомлення про вручення поштового відправлення.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи, заслухавши представника позивача, суд дійшов наступних висновків:

Відповідно до ч.2 ст. 37 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність" спеціальні санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно - ревізійної служби, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно з абзацом другим пункту 1 статті 8 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 № 509-ХІІ Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану, зокрема, із здійсненням контролю за валютними операціями.

Відповідно до абзацу другого пункту 2 статті 1 Декрету Кабінету Міністрів України „Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.1993 № 15-93, валютні операції - це операції, пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності.

Згідно п. 6.1. Розділу 6 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 р. N 136 Банки зобов'язані вимагати від своїх клієнтів повної інформації про експортні, імпортні та лізингові операції, розрахунки за якими останні проводять через ці банки.

Відповідно до п. 7.7. Розділу 7 Інструкції якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортною, імпортною або лізинговою операціями цього клієнта (пункт 6.1 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

На виконання цієї інструкції ВАТ «Укрексімбанк України»до Державної податкової інспекції у Дарницькому районі м. Києва був надісланий лист № 040-07-1/581 від 09.02.09 р., відповідно до якого у ВАТ «Укрексімбанк України»рахується заборгованість по імпортним операціям клієнта ТОВ «Фірма «Кий Авто».

На підставі листа ВАТ «Укрексімбанк України»ДПА України звернулася до Міністерства економіки України з поданням від № 4873/5/22-6016 від 27.04.09 р. щодо застосування спеціальних санкцій, де серед інших субєктів зовнішньоекономічної діяльності просить застосувати спеціальні санкції до ТОВ «Фірма «Кий Авто».

Як встановлено судом, на підставі подання ДПА № 4873/5/22-6016 від 27.04.09 р. Мінекономіки було видано наказ від 22.05.09 року № 486 „Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України". Згідно з Додатком № 1 до зазначеного наказу тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності було застосовано до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України ТОВ «Фірма «Кий Авто».

Підставою для застосування зазначеної спеціальної санкції до вищевказаного суб'єкта господарської діяльності було порушення вимог статті 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (в редакції, що діяла з 01.01.08 по 24.11.09).

Відповідно до ст. 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Відповідно до ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Відповідно до п.п. 3.4. п. 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА від 09.11.2006 року № 340/672 при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до Державної податкової адміністрації запит щодо доцільності його подовження. На підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

На виконання цієї норми Міністерством економіки України до Державної податкової адміністрації України був надісланий запит від 07.08.09 року № 4202-29/925 щодо доцільності продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України згідно додатку № 3, серед яких ТОВ «Фірма «Кий Авто».

Судом встановлено, що як вбачається з листа ДПА України від 11.09.2009 року № 10974/5/22-6016, спеціальна санкція у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ «Фірма «Кий Авто»застосована Міністерством економіки України за наявність заборгованості по розрахунках за контрактами № 2 від 18.07.08 р. та № КМ 01-07/01 від 01.07.08 р., укладеними між ТОВ «Фірма «Кий Авто»та фірмою неризидентом «Loughran Enterprises Limited” (Кіпр) у сумі 6 100 дол. США, яка встановлена актом перевірки №1291/2200/24363014. Інформація стосовно погашення дебіторської заборгованості по зазначеному контракту в органах державної податкової служби відсутня. Тому ДПА України вважає за доцільне продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до ТОВ «Фірма «Кий Авто».

Відповідно до п.п. 4.13. п. 4 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" затвердженого Наказом Міністерства економіки України 17.04.2000 N 52, якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти Міністерству економіки України матеріали про їх скасування.

Згідно п.п. 4.14. п. 4 Положення суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до Міністерства економіки України матеріали, що підтверджують вжиті ними заходи до приведення зовнішньоекономічної та пов'язаної з нею господарської діяльності у відповідність до норм чинного законодавства, та виходити до Міністерства економіки України з клопотанням про скасування (зміну виду, тимчасового зупинення) дії санкцій.

Нормою п.п. 4.15 п. 4 вищевказаного Положення передбачено, що у разі усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" та/або пов'язаних з ним законів України, і приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України або надання достатніх доказів неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів, що гарантують виконання зазначеного Закону, суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до Міністерства економіки України відповідні матеріали та виходити з клопотанням про скасування (зміна виду, тимчасове зупинення) дії санкцій.

Проте, як вбачається з матеріалів справи та з пояснень представника позивача до Міністерства економіки від резидента, а саме від ТОВ «Фірма «Кий Авто»або ініціатора подання не надходило клопотання або подання щодо скасування дії санкції, застосованої до ТОВ «Фірма «Кий Авто»і не було надано доказів щодо застосування Товариством з обмеженою відповідальністю практичних заходів, що гарантують виконання ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»за зовнішньоекономічними контрактами № 2 від 18.07.08 р. та № КМ 01-07/01 від 01.07.08 р., укладеними між ТОВ «Фірма «Кий Авто»та фірмою неризидентом «Loughran Enterprises Limited” (Кіпр), або доказів неможливості застосування практичних заходів.

Стаття 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" передбачає, що продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких грунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених ст. 72 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про обґрунтованість позовних вимог Міністерства економіки України щодо подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Фірма «Кий Авто», а тому вважає, що позов слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 94, 158-163 КАС України суд ,-

П О С Т А Н О В И В:

Позовні вимоги задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Кий Авто» наказом Мінекономіки № 486 від 22.05.09 р. на термін до усунення ТОВ «Фірма «Кий Авто» порушення ст. 2 ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»до погашення заборгованості у сумі 6100,0 тис. дол.. США за зовнішньоекономічними договорами комісії № 2 від 18.07.08 р. та № КМ 01-07/01 від 01.07.08 р., укладеними між ТОВ «Фірма «Кий Авто»та фірмою неризидентом «Loughran Enterprises Limited” (Кіпр).

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку шляхом подачі в Окружний адміністративний суд міста Києва апеляційної скарги на постанову протягом десяти днів з дня її проголошення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає до Київського апеляційного адміністративного суду.

Якщо апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений ст. 186 КАС України, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку.

Повний текст постанови складений та підписаний суддею 16.11.10 р.

Суддя Є.В. Аблов