Вирок № 11944970, 28.10.2010, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 1-377/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 октября 2010 года Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи: Кушнирчук Р.А.,

при секретаре: Жулидовой А.К.,

с участием прокурора: Юлдашева С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровск уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Троицкое Любашевского района, Одесской области, гражданки Украины, имеющей высшее образование, работающей в должности директора ООО «Сити-компани», проживающая по адресу: АДРЕСА_1; ранее не судима,

в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 366, ч.2 ст. 364 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, согласно приказа №1-к от 03.01.2008 года была назначена на должность директора предприятия Общества с ограниченной ответственностью «Сити-Компани» (код ЕГРПОУ 35544082), единственным учредителем которого она является.

В соответствии с Уставом ООО «Сити-Компани» утверждённым учредителем предприятия решением №1 от 20.11.2007 на директора возложено представлять без доверенности Общество в отношениях с органами государственной власти, предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности, физическими лицами, осуществление оперативного руководства текущей деятельность Общества, составление и подписание от имени Общества хозяйственных и других договоров, принятие на работу и увольнение сотрудников и другие функции, то есть осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Таким образом, в соответствии с п. 1 примечания к ст. 364 УК Украины ОСОБА_1 является служебным лицом .

Будучи служебным лицом, ОСОБА_1 совершила преступление при следующих обстоятельствах.

27.12.2007 года ООО «Сити-Компани» зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство №100085909 от 27.12.2007).

В период времени с мая по ноябрь 2008 года ОСОБА_1, находясь в офисе предприятия по адресу: г.Днепропетровск, ул.Электрическая, 34, действуя умышленно, используя служебное положение вопреки интересам службы, из корыстных мотивов, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость, при заполнении в декларации по НДС и дополнения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларациям за апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь и октябрь 2008 года вносила заведомо ложные сведения о приобретении предприятием товаров (работ, услуг) у ООО «Группа «Декар-Транс» (код ЕГРПОУ 35679667), и незаконно включила в состав налогового кредита по НДС сумму налога на добавленную стоимость в размере 368 229,33 грн., как якобы уплаченную при приобретении товаров (работ, услуг) у данного предприятия, при этом достоверно зная, что ООО «Сити-Компани» никогда не имело хозяйственных взаимоотношений с указанным предприятием, и таким образом, составила заведомо ложные официальные документы.

Составленные заведомо ложные официальные документы - декларации по налогу на добавленную стоимость и дополнения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларациям за апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь и октябрь 2008 года, ОСОБА_1 предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «Сити-Компани» ОСОБА_1, охраняемым законом интересам государства причинён ущерб в виде непоступления в бюджет денежных средств на общую сумму 368 229,33 грн., которая более чем в 1430 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, что является тяжкими последствиями.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая свою вину признала полностью и показала, что она является учредителем и одновременно директором предприятия ООО «Сити-Компани». Предприятие зарегистрировано ею в ноябре 2007 года. Обязанности главного бухгалтера выполняет она. В её должностные обязанности входит общее руководство деятельностью предприятия, взаимоотношения с контролирующими органами, составление и сдача налоговой отчётности предприятия. Предприятие занимается торговлей промышленного оборудования, стройматериалов, металла и металлоконструкций и является плательщиком налогов на общих основаниях и плательщиком налога на добавленную стоимость. Офис предприятие с начала 2008 года арендует по ул.Электрическая, 34.

Подсудимая пояснила, что в действительности ООО «Сити-Компани» никаких взаимоотношений с предприятием ООО «Группа «Декар-Транс» не имело. С целью уменьшения обязательств по НДС было необходимо формировать налоговый кредит по НДС. У малознакомого она узнала о предприятии ООО «Группа «Декар-Транс», который ей сказал, что оно будет скоро банкротиться и не попадёт под проверку и она приняла решение указать в налоговой отчётности по НДС в частности в декларации и в приложении №5 к декларации о том, что ООО «Сити-Компани» приобретало товары у ООО «Группа «Декар-Транс», надеясь на то, что эти факты проверять не будут. Она вносила данные сведения в налоговую отчётность начиная с апреля по октябрь 2008 года включительно. Никаких документов, подтверждающих взаимоотношения с данным предприятием у неё нет.

Кроме признательных показаний подсудимой, ее вина так же подтверждается письменными и иными доказательствами, собранными по делу:

- заключением аудитора № 42/1 от 26.05.2010 года, согласно которому подтверждается факт нарушения требований п.п.7.2.1., п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4., п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, из которого усматривается, что при составлении и подаче налоговых деклараций по НДС за период с апреля по октябрь 2008 года включительно, неправомерно сформирован (завышен) налоговый кредит по НДС на общую сумму 368229,33 грн. (л.д. 6-13);

- согласно приказа № 1- к от 03.01.2008 года, ОСОБА_1 назначена на должность директора ООО «Сити-Компани» (л.д.44);

- справкой статистики с указанием руководителя предприятия № 15755 (л.д. 47);

- Уставом ООО «Сити Компани», зарегистрированным 21.11.2007 года исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета, в котором закреплены права и обязанности директора и учредителя предприятия;

- налоговыми декларациями и дополнениями № 5 к налоговым декларациям по НДС за период с апреля по октябрь 2008 года, которые подала ОСОБА_1 в ГНИ в Жовтневого района г.Днепропетровска (л.д.111-123);

- согласно справки расчёта с бюджетом по состоянию на 28.09.2010 года представленной ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска, задолженность ООО «Сити-Компани» перед бюджетом отсутствует (л.д.130);

Учитывая признательные показания подсудимой ОСОБА_1 и ее желание исследовать доказательства по делу в порядке ст. 299 УПК Украины, ограничившись показаниями подсудимой и исследованием материалов дела, суд считает, что вина ее в предъявленном обвинении подтверждена, а действия следует квалифицировать по :

- ч. 2 ст. 364 УК Украины, как умышленные действия, из корыстных мотивов, выразившиеся в использование служебным лицом власти и служебного положения вопреки интересам службы, что причинило тяжкие последствия интересам государства;

- ч. 2 ст. 366 УК Украины, как умышленные действия, выразившиеся во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что причинило тяжкие последствия;

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, а также данные о личности подсудимой, а именно: ОСОБА_1 ранее не судима, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется посредственно (л.д. л.д. 84 86, 88).

Смягчающими вину подсудимой обстоятельствами является чистосердечное раскаяние в содеянном и полное возмещение причиненного вреда.

Отягчающих вину подсудимой обстоятельств судом установлено не было.

Таким образом, учитывая указанные обстоятельства, признанные судом смягчающими, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой без изоляции от общества.

Вещественные доказательства: декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за апрель 2008 года, декларация по НДС за май 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за июнь 2008 года, декларация по НДС за июль 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за август 2008 года которые хранятся при материалах уголовного дела оставить хранится при материалах дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст.366, ч. 2 ст. 364 УК Украины, назначив наказание:

- по ч. 2 ст.364 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на два года;

- по ч. 2 ст.366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на два года;

В соответствии со ст. 70 УК Украины определить ОСОБА_1 окончательно наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно - распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью сроком на 2 (два) года.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от отбытия основного наказания освободить с испытательным сроком на 2 (два) года с возложением на нее, в соответствии со ст. 76 УК Украины, обязательства уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Вещественные доказательства: декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за апрель 2008 года, декларация по НДС за май 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за июнь 2008 года, декларация по НДС за июль 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации за август 2008 года которые хранятся при материалах уголовного дела оставить хранится при материалах дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья: Р.А. Кушнирчук