Вирок № 11205285, 12.05.2009, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-840/09 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 мая 2009 года Приморский районный суд г. Одессы в составе

пред-щего судьи Кушниренко Ю.С.

При секретаре: Радецкой Г.Д.

С участием прокурора: Коваль Р.Г.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Приморского районного суда г. Одессы, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Загнитков, Кодымского района, Одесской области, украинца, гражданина Украины, холостого, с неполным средним образованием, не работающего, зарегистрированного по адресу: г. Одесская область, Кодымский район, с. Загнитков, проживающего: АДРЕСА_1, ранее не судим,

В совершении преступлений предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь должностным лицом - директором частного предприятия «Литтострой плюс», совершил умышленные преступления, выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, а также служебном подлоге, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, повлекших тяжкие последствия при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1 занимал должность директора ЧП «Литтострой плюс» с 15.10.07 г. по 05.05.08 г. На данную должность он назначен решением учредителя о создании ЧП «Литтострой плюс» за № 1 от 15.10.07 г.

Как директор ЧП «Литтострой плюс», ОСОБА_1, в соответствии с п. п. 4.5. Устава, зарегистрированного государственным регистратором 01.11.07 г. за №15561020000029688, выполнял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, а именно: осуществлял оперативное руководство деятельностью предприятия; распоряжался имуществом предприятия, включая финансовые средства в пределах, определённых учредителем; без доверенности действовал от имени предприятия, представляя его во всех учреждениях, предприятиях, организациях, как в Украине, так и за её пределами; принимал решения и издавал приказы по вопросам деятельности предприятия; принимал на работу и увольнял с работы работников предприятия за исключением тех, приём на работу и увольнение которых отнесено к компетенции учредителя, - то есть являлся должностным лицом.

Кроме того, согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» № 996-XIV от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), в обязанности ОСОБА_1, как директора предприятия, входило: общее руководство предприятием, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

ЧП «Литтострой плюс» (ЕГРПОУ 35502257), которым руководил ОСОБА_1, зарегистрировано 01.11.07 г. решением исполнительного комитета Одесского городского совета за№ 15561020000029688.

02.11.07 г. ЧП «Литтострой плюс» поставлено на учёт в ГНИ Приморского района г. Одессы за№ 41952 и 19.11.07 г. ему выдано свидетельство плательщика НДС за № 100078176.

В конце апреля - начале мая 2008 года (более точной даты в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) директор ЧП «Литтострой плюс» ОСОБА_1, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в неустановленном следствием месте, составил уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2008 года по исправлению ошибок в марте 2008 года, в котором в состав налогового кредита включил сумму НДС в размере 5 246 790 грн. по приобретению в марте 2008 года у ЧП «Лис-С 2007» (ЕГРПОУ 34931169) товара (работ, услуг) на сумму 26 233 950 грн., который, с внесёнными в него заведомо ложными сведениями, необходимыми для реализации преступных намерений, в дальнейшем, подписал и 07.05.08 г. предоставил в ГНИ в Приморском районе г. Одессы.

Продолжая свои преступные действия, направленные на умышленное уклонение от уплаты налогов, в конце апреля - начале мая 2008 года (более точной даты в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) директор 411 «Литтострой плюс» ОСОБА_1, в неустановленном следствием месте составил и предоставил в ГНИ в Приморском районе г. Одессы налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 г., с внесёнными в неё заведомо ложными сведениями, необходимыми для: реализации преступных намерений. А именно, при отражении в налоговой декларации сумм налогового кредита, полученного за счёт приобретения товаров (работ, услуг) у ЧП «Лис-С 2007», внес в состав налогового кредита налоговой декларации по НДС за апрель 2007 г. НДС на общую сумму 14 026 841 грн.

Однако, согласно определения хозяйственного суда Одесской области от 18.12.2007 г. ЧП «Лис-С 2007» ликвидировано, в связи с чем, согласно акта № 171 от 29.01.08 г. также аннулирована его регистрация как плательщика НДС.

Умышленными действиями директора ЧП «Литтострой плюс» ОСОБА_1, связанными с включением в перечень расшифровки контрагентов ЧП «Литтострой плюс» по налоговому кредиту в марте и апреле 2008 года, после даты аннулирования свидетельства плательщика НДС ЧП «Лис-С 2007», нарушены требования п. п. 7.2.3,7.2.4,7.2.6 п. 7.2 ст. 7 и п. 9.8 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) и п. 4.2 Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г. (в редакции от 17.03.2008 года № 159), что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства в марте и апреле 2008 года налога на добавленную стоимость в общей сумме 19 273631 грн., что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину свою в предъявленном обвинении по ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 УК Украины, признал полностью, чистосердечно раскаялся и подтвердил всё вышеизложенное.

Суд считает, что в соответствии со ст. 299 УПК Украины, не целесообразно исследовать доказательства по делу, которые ни кем не оспариваются и против этого участники процесса не возражают.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, а также по ст. 366 ч. 2 УК Украины по признакам: служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия.

Назначая подсудимому ОСОБА_1 наказание, суд учитывает, степень тяжести совершенного преступления, личность виновного, отношение к содеянному, а также обстоятельства смягчающие наказание, а именно: чистосердечное раскаяние, активное способствование раскрытию преступления, обстоятельств отягчающих наказание - судом установлено не было, и считает, что его исправление возможно без изоляции от общества, с применением ст. 75 УК Украины.

В связи с освобождением подсудимого ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытанием, согласно ст. 77 УК Украины, дополнительное наказание в виде конфискации имущества не применяется.

Руководствуясь ст. ст. 321-324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным по ст. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 (два) года, без конфискации имущества.

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить подсудимому ОСОБА_1 меру наказания в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 (два) года, без конфискации имущества.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытанием сроком на 3 (три) года.

Меру пресечение осужденному ОСОБА_1 - оставить прежней - подписку о невыезде.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 судебные издержки в пользу ОНИИСЭ при Министерстве юстиции Украины в сумме 2504 (две тысячи пятьсот четыре) гривны 00 копеек.

Вещественные доказательства - учетно - регистрационное дело, налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль ЧП «Литтострой Плюс», а также банковские документы ЧП «Литтострой Плюс» находящиеся при деле - оставить хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы, в течении 15 дней с момента оглашения.