Рішення № 10408191, 13.07.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа N 2 „о”-308

2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «МОК-СПАРТА» ,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ПП «МОК-СПАРТА», код 35773887, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 11.03.2008 року реєстр №13821020000014682 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 203 від 12.03.2008 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: АДРЕСА_1, зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП «МОК-СПАРТА», в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобовязаннями та податковим кредитом його контрагентами, було виявлено завищення податкового кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загальну суму 5786549, 00 грн.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної невїздної перевірки ПП «МОК-СПАРТА», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «МОК-СПАРТА», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП „Артерікс” з моменту його відкриття по дату закриття. ПП «МОК-СПАРТА» був відкритий був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська НОМЕР_1 (укр.грн.) з 24.04.2008р. по 08.09.2009р. та НОМЕР_2 з 24.04.2008р. по 08.09.2008р., МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобовязати банк АБ «Укркоммунбанк» МФО 304988 м. Луганська розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «МОК-СПАРТА» (ЄДРПОУ 35773887), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахункам НОМЕР_1 (укр.грн.) з 24.04.2008р. по 08.09.2009р., НОМЕР_2 з 24.04.2008р. по 08.09.2008р. та прийняти відповідне рішення.

У судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції в м. Луганську не прибув, до початку розгляду надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Представник ПП «МОК-СПАРТА» у судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин

заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав

їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Приватне підприємство ПП «МОК-СПАРТА», код 35773887, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 11.03.2008 року реєстр №13821020000014682 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 203 від 12.03.2008 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: АДРЕСА_1, зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП «МОК-СПАРТА», в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобовязаннями та податковим кредитом його контрагентами, було виявлено завищення податкового кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загальну суму 5786549, 00 грн.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної невїздної перевірки ПП «МОК-СПАРТА», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «МОК-СПАРТА», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП „Артерікс” з моменту його відкриття по дату закриття.

ПП «МОК-СПАРТА» був відкритий був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська НОМЕР_1 (укр.грн.) з 24.04.2008р. по 08.09.2009р. та НОМЕР_2 з 24.04.2008р. по 08.09.2008р., МФО 304988.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обовязкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону

України „Про державну податкову службу в Україні”, суд

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «МОК-СПАРТА» задовольнити.

Зобовязати АБ «Укркомунбанк» МФО 304988 розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ПП «МОК-СПАРТА» (ЄДРПОУ 35773887), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахункам НОМЕР_1 (укр.грн.) з 24.04.2008р. по 08.09.2009р., № 2605212820010(укр.грн.) з 24.04.2008р. по 08.09.2008р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ: