Рішення № 10408192, 13.07.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа N 2 „о”-309

2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ПАТ «Кредитпромбанк» в особі Луганської філії інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ СПК «Луганськіндустрія» ,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ТОВ СПК «Луганськіндустрія», код 33923335, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 27.12.2006 року реєстр №13821020000007325 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 26 від 12.01.2006 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: АДРЕСА_1, зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ СПК «Луганськіндустрія», в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобовязаннями та податковим кредитом його контрагентами, було виявлено завищення податкового кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загальну суму 463103764, 00 грн.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної невїздної перевірки ТОВ СПК «Луганськіндустрія», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП ТОВ СПК «Луганськіндустрія», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ СПК «Луганськіндустрія» з моменту його відкриття по дату закриття. ТОВ СПК «Луганськіндустрія» був відкритий був відкритий розрахунковий рахунок у ЛФ ПАТ «Кредитпромбанк», м. Луганськ НОМЕР_1 (укр.грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р., МФО 364382

Тому заявник просить суд зобовязати банк ПАТ «Кредитпромбанк» в особі Луганської філії МФО 364382 м. Луганськ розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ СПК «Луганськіндустрія» (ЄДРПОУ 33923335), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку НОМЕР_1 (укр.грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р. та прийняти відповідне рішення.

У судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції в м. Луганську не прибув, до початку розгляду надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник ЛФ ПАТ «Кредитпромбанк» в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Представник ТОВ СПК «Луганськіндустрія» у судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин

заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав

їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ТОВ СПК «Луганськіндустрія», код 33923335, зареєстровано, як субєкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 27.12.2006 року реєстр №13821020000007325 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 26 від 12.01.2006 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: АДРЕСА_1, зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ СПК «Луганськіндустрія», в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобовязаннями та податковим кредитом його контрагентами, було виявлено завищення податкового кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загальну суму 463103764, 00 грн.

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної невїздної перевірки ТОВ СПК «Луганськіндустрія», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП ТОВ СПК «Луганськіндустрія», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ СПК «Луганськіндустрія» з моменту його відкриття по дату закриття. ТОВ СПК «Луганськіндустрія» був відкритий був відкритий розрахунковий рахунок у ЛФ ПАТ «Кредитпромбанк», м. Луганськ НОМЕР_1 (укр.грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р., МФО 364382.

Статтею 287 ЦПК України визначено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Згідно ст. 2 Закону України „Про банки і банківську діяльність” філією банку є відокремлений структурний підрозділ банку, що не має статусу юридичної особи і здійснює банківську діяльність від імені банку.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обовязкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону

України „Про державну податкову службу в Україні”, суд

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ПАТ «Кредитпромбанк» в особі Луганської філії інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ СПК «Луганськіндустрія» задовольнити.

Зобовязати ПАТ «Кредитпромбанк» в особі Луганської філії МФО 364382 розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ТОВ СПК «Луганськіндустрія» (ЄДРПОУ 33923335), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку НОМЕР_1 (укр.грн.) з 27.04.2006р. по 23.07.2008р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ: