Ухвала суду № 103493408, 21.02.2022, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/9573/21

Провадження № 1-кс/461/742/22

У Х В А Л А

про продовження строку досудового розслідування

21.02.2022 року. м.Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р., секретар судового засідання Береза П.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів вчинених у сфері службової та господарської діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області Кобасяр Іванни Василівни про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий в ОВС відділу розслідування злочинів вчинених у сфері службової та господарської діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області Кобасяр Іванна Василівна звернулася до слідчого суді з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законіворганами державної фіскальної служби Львівської обласної прокуратури Леськівим А.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 23 серпня 2022 року.

В обґрунтування поданого клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000023 від 25.03.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Солодощі Львівщини», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області за результатами проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено вчинення групою службових осіб протиправних дій щодо порушення податкового законодавства (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах), шляхом здійснення реалізації продукції (шоколадно-кондитерських виробів) на підконтрольних фізичних осіб - підприємців за ціною на 43-53 відсотків нижчою від реальної ринкової ціни та подальший продаж шоколадно-кондитерських виробів кінцевому споживачу з використанням підконтрольних фізичних осіб-підприємців за реальною вартістю, яка зазначена на прилавках мережі магазинів «Львівська майстерня шоколаду» та крамниці інтернет магазину.

Так ухилення від оподаткування здійснюється наступним чином: через

ТОВ «Солодощі Львівщини» (ЄДРПОУ 38502003) та ТОВ «Чоколядовагра» (ЄДРПОУ 40147575 в ТОВ «Пуратос Україна» (ЄДРПОУ 33933338), яке являється імпортером шоколаду, здійснює придбання шоколаду в дробсах. Придбаний шоколад в дробсах передається на переробку ТОВ «Шокоооооооолад» (ЄДРПОУ 36417791), яке виготовляє шоколадну продукцію.

Після переробки реалізація готової продукції (шоколадних виробів) документально оформляється від ТОВ «Солодощі Львівщини» та

ТОВ «Чоколядовагра» на підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які створюються службовими особами вищевказаних підприємств, в тому числі на ОСОБА_1 ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , ОСОБА_2 ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , ОСОБА_3 ідентифікаційний код НОМЕР_3 , ОСОБА_4 ідентифікаційний номер НОМЕР_4 , ОСОБА_5 ідентифікаційний номер НОМЕР_5 , ОСОБА_6 ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , ОСОБА_7 ідентифікаційний код НОМЕР_7 , ОСОБА_8 ідентифікаційний номер НОМЕР_8 , ОСОБА_9 ідентифікаційний номер НОМЕР_9 , ОСОБА_10 ідентифікаційний номер НОМЕР_10 , ОСОБА_11 ідентифікаційний номер НОМЕР_11 за ціною на 53 % нижчою від реальної ринкової ціни.

В подальшому, підконтрольні фізичні особи підприємці перебуваючи на ІІ групі платників єдиного податку (які згідно п.4, ст.291 ПКУ мають річний ліміт до 1,5 млн.грн.), діючи за домовленістю з ТОВ «Солодощі Львівщини» та ТОВ «Чоколядовагра» здійснюють реалізацію шоколаду за реальною ринковою вартістю, та після досягнення такими фізичними особами-підприємцями максимально допустимої межі річного доходу (не більше 1,5 млн. грн.), здійснюється припинення їх діяльності. Натомість, з числа працівників вищевказаних підприємств реєструються та залучаються до протиправної діяльності нові фізичні особи-підприємці.

Згідно Архіву електронної звітності, реєстрація податкових накладних ТОВ «Шокоооооооолад», ТОВ «Солодощі Львівщини» та ТОВ «Чоколядовагра» здійснюється з однієї ІР адреси - НОМЕР_12 та Е-mail - ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В той же час подання податкової звітності вищевказаних фізичних осіб-підприємців, E-mail автора, заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів являється таж сама ІР адреса- ІНФОРМАЦІЯ_1 або ІНФОРМАЦІЯ_2 , що свідчить про взаємозв`язок вказаних суб`єктів господарювання.

У ході проведення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії: долучено до матеріалів кримінального провадження висновок дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Солодощі Львівщини», копії податкової звітності; долучено до матеріалі кримінального провадження протоколи за результатами проведення НСРД; отримано в порядку ст. 93 КПК України та долучено до матеріалів кримінального провадження документи у ТОВ «Солодощі Львівщини» щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків з ТОВ «Шокоооооооолад»; отримано в порядку ст. 93 КПК України та долучено до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Системи лояльності» щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків з суб`єктами господарської діяльності в тому числі ТОВ «Солодощі Львівщини», Львівська майстерня шоколаду»; в якості свідків допитано ФОП ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ,. ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ; отримано та долучено до матеріалів кримінального провадження відомості по рахунках з «ОТП банк», АБ «Райфайзенбанкаваль»; отримано ухвали слідчого судді про тимчасові доступи до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Солодощі Львівщини» ЄДРПОУ 38502003, ТОВ «Чоколядовагра», Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту ЛМР, Кам`янка-Бузької районної державної адміністрації ЄДРПОУ 04056345,Жовківської РДА, терміном дії до 06.02.2022, які скеровані на виконання у вказані підрозділи; скеровано лист на ГУ ДПС у Львівській області України з приводу отримання інформації щодо суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ,. ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та отримано відповідь з якої вбачається можливість отримання такої інформації лише в порядку передбаченому ст. 159 КПК України.

21.01.2022 року підслідність у вказаному кримінальному провадженні у відповідності до постанови прокурора Львівської обласної прокуратури визначено за детективами Бюро економічної безпеки України.

У відповідності до постанови першого заступника генерального прокурора про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні подальше його здійснення доручено СУГУНП у Львівській області.

14.02.2022 року на адресу СУ ГУНП у Львівській області супровідним листом надійшла вищевказана постанова та здійснення досудового розслідування доручено старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП у Львівській області Кобасяр І.В.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000023 від 25.03.2020 та з урахуванням строку продовження досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Галицького районного суду м.Львова закінчується 23.01.2022.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі та процесуальних дії, у зв`язку з чим виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, який спливає 23.02.2022 року.

Слідчий у клопотанні зазначає, що у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність повторно звернутись з клопотанням до слідчого судді про отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що перебувають у володінні ТОВ «Солодощі Львівщини», ТОВ «Шокоооооооолад», Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту ЛМР, відповідних підрозділів районних державних адміністрацій, податкових органів, провести їх вилучення та повний аналіз, вирішити питання про проведення позапланової податкової перевірки, почеркознавчих експертиз по реєстраційних документах ФОП. За результатами проведення вказаних слідчих дій допитати службових осіб ТОВ «Солодощі Львівщини», ТОВ «Чоколядовагра», ТОВ «Шокоооооооолад».

На розгляд клопотання слідчий та прокурор не з`явилися, прокурор подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані копії документів, приходить до наступного висновку.

Згідно положень п.5 ч.1 ст.3 КПК України, досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положень частини першої та другої ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на шість місяців щодо вчинення нетяжкого злочину, та дванадцять місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000023 від 25.03.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Солодощі Львівщини», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, згідно ст.12 КК України, відносяться до тяжких злочинів.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закінчується 23.02.2022 року.

Матеріали клопотання та додані документи свідчать про те, що на час звернення до суду жодній особі повідомлення про підозру не вручалося.

А відтак, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, який згідно положень ст.219 КПК України, з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить дванадцять місяців.

Згідно ч. 2 ст. 295-1 КПК України, у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються, в тому числі : всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

У відповідності зі ст.9 КПК України на прокурора, слідчого покладені обов`язки всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення всіх обставин справи, надання їм правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Згідно ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія чи рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій. Критерієм для визначення розумності строків є, в тому числі, складність кримінального провадження, обсяг та специфіка процесуальних дій.

Відповідно до ст. 113 КПК України, будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу.

З наведених норм випливає, що прокурор та слідчий зобов`язані в об`єктивно необхідні розумні строки всебічно, повно та неупереджено провести досудове розслідування без невиправданої затримки.

У клопотанні слідчого зазначено, що додатковий строк є необхідним у зв`язку із необхідністю повторного звернутись з клопотанням до слідчого судді про отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що перебувають у володінні ТОВ «Солодощі Львівщини», ТОВ «Шокоооооооолад», Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту ЛМР, відповідних підрозділів районних державних адміністрацій, податкових органів, провести їх вилучення та повний аналіз, вирішити питання про проведення позапланової податкової перевірки, почеркознавчих експертиз по реєстраційних документах ФОП. За результатами проведення вказаних слідчих дій допитати службових осіб ТОВ «Солодощі Львівщини», ТОВ «Чоколядовагра», ТОВ «Шокоооооооолад».

Разом з тим, в обґрунтування клопотання слідчий не наводить жодної обставини, що перешкоджала б їй здійснити зазначені слідчі (розшукові) та процесуальні дії раніше, враховуючи тривалий час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, починаючи з 25.03.2020 року, що свідчить про звернення до суду з даним клопотанням формальним та неефективне використання стороною обвинувачення первісно наданого строку досудового розслідування.

Підстав, що зумовлюють продовження строку досудового розслідування на 6 місяців, тобто вказують на особливу складність провадження слідчим в клопотанні також не зазначено.

За таких обставин, виходячи зі змісту клопотання, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на два місяці, оскільки такий строк сприятиме дотриманню проведення досудового розслідування у розумні строки та буде достатнім для прийняття рішення у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів вчинених у сфері службової та господарської діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області Кобасяр Іванни Василівни про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000023 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, на два місяці, тобто до 23.04.2022 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Р.Волоско.