Ухвала суду № 101839850, 10.12.2021, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.12.2021 Справа №607/22654/21 провадження № 1-кс/607/7368/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Воробель Н.П., при секретарі Комар Р.В., за участі слідчого Намаки З.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Тернопільській області Намаки З.В., погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури Левчуком А.О., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020210000000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, –

встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців.

У клопотанні посилається на те, що слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні за наступними фактами: службові особи TOB «Авакс Проф» /код ЄДРПОУ 37306789/, протягом 2016-2019 років, спільно з іншими особами, шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів /обов`язкових платежів/, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму - 9 290 367 грн. Також, встановлено, що службовими особами TOB «Авакс Проф» проводились фінансово-господарські операції та розрахунки, пов`язані з купівлею-продажем товарно-матеріальних цінностей з ПП «Юрата» /код ЄДРПОУ 38181329/, ПП «Інстант Авто» /код ЄДРПОУ 41151524/, ПП «Авто Тайм» /код ЄДРПОУ 39083393/, ПП «Дюс Авто» /код ЄДРПОУ 41817502/, ПП «Форе-Стер» /код ЄДРПОУ 39423834/, ПП «Актрос Груп» /код ЄДРПОУ 39556919/, TOB «ТК «Дорсервіс» /код ЄДРПОУ 31245569/, TOB «АК-77» /код ЄДРПОУ 40928211/, TOB «Ресма» /код ЄДРПОУ 41926461/, TOB «Авто Трафік» /код ЄДРПОУ 40122194/, TOB «Бетта Грант» /код ЄДРПОУ 41618984/, TOB «Будмакс ЛТД» /код ЄДРПОУ 38248278/, TOB «Лававтотранс» /код ЄДРПОУ 39259757/, TOB «7777-Авто Волинь» /код. ЄДРПОУ 42087581/, TOB «Астбуд» /код ЄДРПОУ 42934295/, ТОВ «Мештара» /код. ЄДРПОУ 43284119/, TOB «Анстопабл» /код ЄДРПОУ 42764038/, TOB «Бітвел» /код ЄДРПОУ 42943692/, TOB «Хада СММ» /код ЄДРПОУ 39226627/. Окрім цього, постановою прокурора відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Тернопільської обласної прокуратури Зварич Т.С. від 25 лютого 2021 року слідчому управлінню ГУ ДФС у Тернопільській області доручено здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021210000000042 від 25 лютого 2021 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що у обласну прокуратуру надійшов висновок аналітичного дослідження Головного управління ДПС у Тернопільській області про результати дослідження діяльності TOB «Авакс Проф» за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року. Згідно з вказаною інформацією встановлено, що службові особи TOB «Авакс Проф» впродовж 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту. Постановою прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури від 03 березня 2021 року матеріали кримінальних проваджень № 32020210000000020 від 17 червня 2020 року та № 42021210000000042 від 25 лютого 2021 об`єднано в одне провадження, якому присвоєно № 32020210000000020.

Проведено низку слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, таких як: допитано в якості свідків головних державних ревізорів-інспекторів ГУ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , які проводили дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Авакс Проф»; отримано від оперативного управління ГУ ДФС в Тернопільській області номера контактних телефонів осіб, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків; подано до суду клопотання та отримано ухвали про проведення негласних слідчо-розшукових дій, направлених на встановлення осіб, причетних до вчинення злочину; проведено аналіз матеріалів НСРД, в результаті якого встановлено осіб, можливо причетних до схеми ухилення від сплати податків; зібрано дані, що характеризують осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення; надіслано запити на відділ обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання фігурантів кримінального провадження; витребувано інформацію про наявність судимості у осіб, причетних до вчинення злочину; витребувано від УОРД ГУ ДФС у Тернопільській області інформацію щодо реєстрації податкових накладних TOB «Авакс Проф» та його постачальниками в ЄРПН із зазначенням назв СГД. із зазначенням назв СГД та ІР-адрес; надіслано запит до ОУ ГУ ДПС про надання податкової звітності, яка свідчить про порушення податкового, валютного та іншого законодавства; витребувано інформацію від Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо майна, активів на території України, які належать службовим особам TOB «Авакс Проф», придбаних або отриманих внаслідок вчинення кримінального правопорушення, на які може бути накладено арешт у кримінальному провадженні; проведено огляд носія інформації CD-R диску, який являється додатком до відповіді листа Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів та складено протокол огляду; витребувано інформацію від управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС області про проведення аналізу електронної системи публічних закупівель «ProZorro» щодо участі в тендерах та визнання TOB переможцем процедур закупівель в період з 2016 року по теперішній час; витребувано інформацію від управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС області про надання інформації про місця можливого місцезнаходження спецтехніки; витребувано інформацію від управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС області про місця знаходження документів бухгалтерського та податкового обліку, які свідчать про ухилення від сплати податків та встановити місцезнаходження речей, предметів та інших носіїв інформації, що можуть містити сліди вчинення злочину; проведено огляд податкового блоку, за результати якого складено протокол; проведено огляд носія інформації CD-R диску, який являється додатком до відповіді листа Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів та складено протокол огляду; проведено огляд інтернет-адреси, складено протокол з фото таблицями; направлено запит про надання інформації з використанням при цьому наявних інформаційних баз даних ДПС/ДФС, щодо задіяних в схемі ухилення від сплати податків СГД, які, можливо, шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів /обов`язкових платежів/, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах; надіслано запит на регіональний сервісний центр МВС України в Т/о щодо державної реєстрації/перереєстрації та зняття з обліку транспортних засобів, причепів, напівпричепів TOB та його службовими особами в період з 2016 року по теперішній час; надіслано запит на ГУ Держпродспоживслужби у Тернопільській області про надання інформації про те, за ким в період з 2018 року по теперішній час були зареєстровані технологічні транспортні засоби /спецтехніка/ по наявних VIN-кодах та д.н.з.; отримано відповідь від ГУДержпродспоживслужби у Тернопільській області про те, що TOB «Авакс Проф в період з 2016 року по теперішній час зареєстровано 5 технологічних транспортних засобів /спецтехніки/, 1 з яких придбаний у сумнівного СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; надіслано запит на Управління Держпраці у Тернопільській області про надання інформації про те, за ким в період з 2018 року по теперішній час були зареєстровані технологічні транспортні засоби /спецтехніка/ по наявних VPN-кодах та д.н.з.; отримано відповідь від Управління Держпраці у Тернопільській області про те, що TOB «Авакс Проф в період з 2016 року по теперішній час зареєстровано 85 технологічних транспортних засобів /спецтехніки/, з яких 8 транспортних засобів придбані у сумнівних СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; надіслано запит на регіональний сервісний центр МВС України в Т/о щодо державної реєстрації/перереєстрації та зняття з обліку в період з 2018 року по теперішній транспортних засобів по наявних VIN-кодах та д.н.з.; отримано відповідь від регіонального сервісного центру ГСЦ МВС України в Тернопільській області /філія ГСЦ МВС/ про те, що за даними НАІС МВС ЄДР ТЗ TOB «Авакс Проф» станом на 29 березня 2021 року зареєстровано 89 транспортних засобів, з яких 9 транспортних засобів придбані у сумнівних СГД /дані висновку аналітичного дослідження/; витребувано інформацію від управління боротьби з фін злочинами ГУ ДФС області про місця знаходження документів бухгалтерського та податкового обліку, які свідчать про ухилення від сплати податків та встановити місцезнаходження речей, предметів та інших носіїв інформації, що можуть містити сліди вчинення злочину; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні AT «КРЕДОБАНК», AT КБ «ПРИВАТБАНК» та AT «Перший Український Міжнародний Банк»; проведено тимчасові доступи до документів, що містять банківську таємницю AT «КРЕДОБАНК», AT КБ «ПРИВАТБАНК» та AT «Перший Український Міжнародний Банк»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; проведено тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; витребувано від ГУ Держпродспоживслужби у Тернопільській області інформацію щодо реєстрації в період з 2018 року по теперішній технологічних транспортних засобів /спецтехніки/ по наявних VIN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/; витребувано від Управління Держпраці у Тернопільській області інформацію щодо реєстрації в період з 2018 року по теперішній час технологічних транспортних засобів /спецтехніки/ по наявних VIN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/; витребувано від регіонального сервісного центру МВС України в Тернопільській області інформацію щодо державної реєстрації/перереєстрації та зняття з обліку в період з 2018 року по теперішній транспортних засобів по наявних VrN-кодах та д.н.з. /за результатами проведеного аналізу документів тимчасового доступу/, отримано відповідь; направлено запит на Державну митну службу України про розмитнення наступних транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування; направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання копій первинних документів та документів, в яких зазначені ідентифікуючі ознаки придбаних товарів та інвентарні картки обліку основних засобів форми № ОЗ-б до СГД, з якими TOB «Авакс Проф» укладав договори купівлі – продажу; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; отримано тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів TOB «Авакс Проф»; внесено до суду клопотання про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України /по VIN-кодах/.

Однак існує необхідність у проведенні й інших слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, а саме: провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України, щодо розмитнення транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування за період 2016-2020 років; витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами проведеної документальної планової перевірки TOB «Авакс Проф»; за наслідками проведеної планової документальної перевірки TOB «Авакс Проф» допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільської області, які проводили таку перевірку; допитати службових осіб TOB «Авакс Проф» з приводу проведених фінансово-господарських операцій з контрагентами та порушень податкового законодавства, виявлених за результатами проведеної планової документальної перевірки /у разі їх встановлення/; встановити та допитати службових осіб підприємств постачальників товарів, робіт та послуг TOB «Авакс Проф» в період 2016-2019 років; витребувати підтверджуючі документи про проведені фінансово-господарські операції; вжити заходів щодо проведення інших слідчих /розшукових/ дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Для цього і потрібно продовжити строк досудового розслідування, котрий закінчується 17 грудня 2021 року, вважає слідчий.

Слідчий вказує, що обставинами, які перешкоджали здійснити ці дії раніше є: виняткова складність провадження, необхідність проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих /розшукових/ дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з яких виникла лише після проведення попередніх.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовано клопотання, слідчий суддя дійшла висновку, що воно є обґрунтованим з огляду на таке:

згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

П. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області розслідується об`єднане кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020210000000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, які є тяжкими злочинами, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення ряду слідчих /розшукових/ та процесуальних дії, а саме: провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Державної митної служби України, щодо розмитнення транспортних засобів на іноземній реєстрації та їх подальше транспортування за період 2016-2020 років; витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами проведеної документальної планової перевірки TOB «Авакс Проф»; за наслідками проведеної планової документальної перевірки TOB «Авакс Проф» допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільської області, які проводили таку перевірку; допитати службових осіб TOB «Авакс Проф» з приводу проведених фінансово-господарських операцій з контрагентами та порушень податкового законодавства, виявлених за результатами проведеної планової документальної перевірки /у разі їх встановлення/; встановити та допитати службових осіб підприємств постачальників товарів, робіт та послуг TOB «Авакс Проф» в період 2016-2019 років; витребувати підтверджуючі документи про проведені фінансово-господарські операції.

З наведеного, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого слід задовольнити та строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на доведену слідчим виняткову складність провадження та положення ч. 1 ст. 294 КПК України, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя, –

постановила:

клопотання – задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000020 від 17 червня 2020 року – продовжити на дванадцять місяців, тобто до 17 грудня 2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н. П. Воробель