Ухвала суду № 101839843, 10.12.2021, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.12.2021 Справа №607/22787/21 провадження № 1-кс/607/7396/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Воробель Н.П., при секретарі Комар Р.В., за участі слідчого Цимбалюка І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Тернопільській області Цимбалюка І.І., погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури Левчуком А.О., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, -

встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців.

У клопотанні посилається на те, що слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні за наступними фактами: за результатами здійснення оперативно-розшукових заходів та дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ "БК "Там Де Дім" /код ЄДРПОУ 41986164/ встановлено, що службові особи товариства в період 2018-2020 років, за участю фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 /РНОКПП НОМЕР_1 /, ухилилися від сплати податків /Податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток/ в особливо великих розмірах, шляхом не декларування фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна, на загальну суму понад 7 млн. гривень. Засновниками ТОВ «БК «Там Де Дім» є ОСОБА_2 , ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , останній водночас є директором та бухгалтером зазначеного товариства. На підприємстві працює /за основним місцем роботи/ 4 найманих працівники, в т.ч. ОСОБА_3 - директор та бухгалтер в одній особі, а також ОСОБА_4 - менеджер з продажу нерухомого майна /ріелтор/. Службові особи ТОВ "БК "Там Де Дім" декларують збиткову діяльність товариства у 2018 році в розмірі 315 900 грн., а у 2019 році - 458 700 грн., відсутність основних фондів та трудових ресурсів, які необхідні для здійснення будівництва. За результатом детального аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "БК «Там Де Дім» та ФОП ОСОБА_1 встановлено, що співробітниками ТОВ «БК «Там Де Дім» систематично реалізовувались та на даний час реалізовуються об`єкти нерухомого майна за заниженими цінами, а будівництво об`єктів нерухомості здійснюється на земельних ділянках, власниками /користувачами/ яких є співзасновники ТОВ "БК "Там Де Дім" їх родичі та близькі. Зазначені відомості також підтверджуються інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна. Також, встановлено, що співробітниками ТОВ «БК «Там Де Дім» укладають договори на продаж земельних ділянок з фізичними особами із подальшим їх подрібненням та будівництвом на них об`єктів нерухомості, де податки сплачуються лише від оціночної вартості продажу земельних ділянок, а не від реалізації котеджів та гаражів, які збудовані на зазначених земельних ділянках; та/або укладаються договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями. Вказані відомості також підтверджуються тим, що співробітниками ГУ ДФС у Тернопільській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2018 року, за результатом якої складено акт № 595/19-00-13-02/2892202314 від 17 травня 2019 року та донараховано 1 426 076 грн. ПДВ, 346 894,29 грн. ПДФО та 28 907,85 грн. військового збору.

Проведено низку слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, таких як: проведено огляди фактичного місця знаходження юридичних осіб, ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», про що 11 лютого 2021 року складено відповідні протоколи;на виконання доручення слідчого працівниками ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області проведено огляди інтернет сторінок вказаних юридичних осіб, а також сторінок в соціальних мережах «Facebook» та «Instagram» про що того ж дня складено відповідні протоколи; отримано відомості про IP адреси, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності фігурантів кримінального провадження; встановлено номера банківських рахунків, які використовувались ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 у своїй господарській діяльності; отримано дані податкової звітності за 2018-2020 роки, що подавалась ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 ;до апеляційного суду в Тернопільській області внесено ряд клопотань про проведення негласних слідчих /розшукових/ дій та отримано ухвали про дозвіл на їх проведення; направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області про проведення негласних слідчих /розшукових/ дій та за результатами їх проведення складено відповідні протоколи, які у встановленому законом порядку розтаємнено; до ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит щодо надання інформації про можливе місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ «БК «Там Де Дім»; з метою розпізнавання номеру телефону та встановлення особи, яка його використовує 23 лютого 2021 року проведено огляд мобільного додатку GetContakt; до Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів направлено запит, щодо встановлення майна та активів, які належать ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , а також їх службовим особам чи особам задіяних в їх злочинній схемі; до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області внесено 4 клопотання про проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд»; отримано 4 ухвали про дозвіл на проведення обшуків за адресами можливого місцезнаходження фінансово-господарських документів ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд»; проведено 4 обшуки в ході яких вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд»; направлено клопотання про накладення арешту на вилучені під час проведення обшуків речі та документи, які слідчим суддею Тернопільського міськрайонного суду задоволено; проведено 22 огляди вилучених в ході обшуків речей і документів за результатами яких складено відповідні протоколи від 09 березня 2021 року, 10 березня 2021 року /2/, 12 березня 2021 року, 16 березня 2021 року, 17 березня 2021 року, 18 березня 2021 року /2/, 05 квітня 2021 року /2/, 06 квітня 2021 року, 07 квітня 2021 року, 08 квітня 2021 року /2/, 09 квітня 2021 року, 12 квітня 2021 року, 13 квітня 2021 року, 15 квітня 2021 року, 26 квітня 2021 року, 30 квітня 2021 року, 18 травня 2021 року та 19 травня 2021 року; 06 квітня 2021 року проведено огляд вилученого в ході обшуків флешнакопичувача марки «Kingston»; 11 березня 2021 року призначено проведення комп`ютерно-технічної експертизи з метою встановлення на системному блоці програмного забезпечення, баз даних пов`язаних з веденням бухгалтерського обліку та фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та отримано відповідний висновок, який долучено до матеріалів кримінального провадження; за участю спеціаліста 24 травня 2021 року проведено огляд вилученого системного блоку марки «Fujitsu», серійний номер YL7J019442 в ході якого з останнього вилучено жорсткий диск марки «Hitachi» та на USB - флешнакопичувач скопійовано бази даних 1С бухгалтерія; за участю спеціаліста 25 травня 2021 року проведено огляд вилученого USB - флешнакопичувач на який скопійовано бази даних 1С бухгалтерія із системного блоку марки «Fujitsu», серійний номер YL7J019442 вилученого під час обшуку; за участю спеціаліста 22 червня 2021 року проведено огляд вилученого системного блоку марки "Fujitsu" серійний номер YL7J019442 в ході якого на USB - флешнакопичувач марки Transcend скопійовано бази даних 1С бухгалтерія; 15 вересня 2021 року оглянуто флешнакопичувач марки «Goodram» на якому міститься база даних 1С бухгалтерія, який вилучено в ході обшуків, та скопійовано оборотно-сальдові відомості ТОВ «БК «Там Де Дім»; до ГУ ДПС у Тернопільській області скеровано запит про надання копій акту складеного за результатами документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_1 за період з 2016 по 31 грудня 2018 років та отримано копію вказаного акту; до ГУ ДПС у Тернопільській області скеровано запит про надання копій додатків до акту складеного за результатами документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_1 за період з 2016 по 31 грудня 2018 років та інших документів; отримано відомості від ВАТ «Тернопільобленерго» щодо приєднання до електричних мереж на звернення ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 ; отримано відомості від ВАТ «Тернопільоблгаз» щодо підключення газу на звернення ТОВ «БК`Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 ; отримано відомості від ВАТ «Тернопільводоканал» щодо проведення водопостачання на звернення ТОВ «БК`Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 скеровано запит до Тернопільської міської ради про надання інформації про сплату пайового внеску забудовниками; скеровано запит в ДАБІ у Тернопільській області з вимогою надати належним чином завірені копії проектної документації, декларацій про початок проведення будівельних робіт, декларацій про готовність об`єктів до експлуатації із технічною документацією, акт готовності об`єкта до експлуатації, документи перевірок та інші дозвільні документи щодо початку та завершення будівельних робіт та здачі об`єктів нерухомості в експлуатацію, відносно будинків де замовниками будівництва виступають ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 та інші пов`язані особи; скеровано вимоги в порядку ст. 93 КПК України до нотаріусів про надання копій документів, що подавались вказаними суб`єктами господарювання для реєстрації прав на нерухоме майно; оглянуто первинні бухгалтерські та інші документи що стосуються фінансово-господарської діяльності вилучених в ході обшуків вказаних юридичних осіб; до ГУ ДПС в Тернопільській області направлено лист про ініціювання проведення перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства та встановлення сум несплачених податків ТОВ «БК «Там Де ДІМ»; допитано свідків, осіб що придбавали об`єкти нерухомості у ТОВ «БК «Там Де Дім» та ФОП ОСОБА_1 , зокрема ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_43 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 та ОСОБА_64 крім того допитано ОСОБА_65 і ОСОБА_66 .

Однак існує необхідність у проведенні й інших слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, а саме: звернутись до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ДАБІ у Тернопільській області, зокрема належним чином завірені копії проектної документації, декларації про початок проведення будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації із технічною документацією, акти готовності об`єктів до експлуатації, документи перевірок та інші дозвільні документи щодо початку та завершення будівельних робіт та здачі об`єктів нерухомості в експлуатацію, відносно будинків де замовниками будівництва виступають ТОВ «БК «Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 та інші пов`язані особи; направити до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, а саме до банківських рахунків ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , які відкриті в АТ КБ «Приватбанк», АТ «Кредобанк», «Альфа банк», АТ «Райфейзенбанк аваль» та отримати інформацію про рух коштів на цих рахунках з метою встановлення обсягів та вартості реалізації об`єктів нерухомого майна; повторно направити вимогу щодо надання документів з проведення технічної інвентаризації об`єктів нерухомого майна, які були складені ПП «Волкас» на замовлення ТОВ «БК» Там Де Дім» та ФОП ОСОБА_1 ; витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження IP адрес, з яких подавалася звітність від зазначених суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців; звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають в ГУ ДПС у Тернопільській області, зокрема додатків до акту перевірки № 595/19-00-13-02/2892202314 від 17 травня 2019 року, листів, пояснень та інших документів, наданих фізичною особо - підприємцем для проведення перевірки; звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, інформації та копій документів відносно ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Тернопільській області;звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що стали підставою для реєстрації права власності на об`єкти нерухомості ТОВ «БК «Там де дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» і ФОП ОСОБА_1 , які подавались зазначеними юридичними особами та іншими підконтрольними особами; допитати службових осіб ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , з питань здійснення господарської діяльності, будівництва житлових будинків та реалізації об`єктів нерухомості; встановити та допитати в якості свідків осіб, що працюють найманими працівниками на вищезазначених юридичних особах, а також осіб, що здійснювали будівництво об`єктів нерухомості з приводу обставин будівництва та продажу об`єктів нерухомості; за наявності достатніх матеріалів призначити дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Там де дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року, проведення яких доручити працівникам сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Тернопільській області; отримати від ГУ ДПС в Тернопільській області матеріали перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «БК «Там Де Дім» /ініційована листом в ході досудового розслідування кримінального провадження/; з врахуванням здобутих інформації та доказів вжити заходів щодо проведення інших слідчих /розшукових/ дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні.

Для цього і потрібно продовжити строк досудового розслідування, котрий закінчується 17 грудня 2021 року, вважає слідчий.

Слідчий вказує, що обставинами, які перешкоджали здійснити ці дії раніше є: виняткова складність провадження, необхідність проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій, проведенням в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих /розшукових/ дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з яких виникла лише після проведення попередніх.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовано клопотання, слідчий суддя дійшла висновку, що воно є обґрунтованим з огляду на таке:

згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

П. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Слідчим відділом УСБУ в Тернопільській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, який є тяжким злочином, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення слідчих /розшукових/ та процесуальних дії, а саме: звернутись до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ДАБІ у Тернопільській області, та до банківських рахунків ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , які відкриті в АТ КБ «Приватбанк», АТ «Кредобанк», «Альфа банк», АТ «Райфейзенбанк аваль»; повторно направити вимогу щодо надання документів з проведення технічної інвентаризації об`єктів нерухомого майна, які були складені ПП «Волкас» на замовлення ТОВ «БК» Там Де Дім» та ФОП ОСОБА_1 ; витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження IP адрес, з яких подавалася звітність від зазначених суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців; звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають в ГУ ДПС у Тернопільській області, зокрема додатків до акту перевірки № 595/19-00-13-02/2892202314 від 17 травня 2019 року, листів, пояснень та інших документів, наданих фізичною особо - підприємцем для проведення перевірки; звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, інформації та копій документів відносно ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Тернопільській області;звернутись до слідчого судді із клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що стали підставою для реєстрації права власності на об`єкти нерухомості ТОВ «БК «Там де дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» і ФОП ОСОБА_1 , які подавались зазначеними юридичними особами та іншими підконтрольними особами; допитати службових осіб ТОВ «БК» Там Де Дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд» та ФОП ОСОБА_1 , з питань здійснення господарської діяльності, будівництва житлових будинків та реалізації об`єктів нерухомості; встановити та допитати в якості свідків осіб, що працюють найманими працівниками на вищезазначених юридичних особах, а також осіб, що здійснювали будівництво об`єктів нерухомості з приводу обставин будівництва та продажу об`єктів нерухомості; за наявності достатніх матеріалів призначити дослідження матеріалів кримінального провадження відносно фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Там де дім», ПП «Західстарбуд», ТОВ «Алісбуд», ФОП ОСОБА_1 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року, проведення яких доручити працівникам сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Тернопільській області; отримати від ГУ ДПС в Тернопільській області матеріали перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «БК «Там Де Дім» /ініційована листом в ході досудового розслідування кримінального провадження/.

З наведеного, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого слід задовольнити та строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на виняткову складність провадження та положення ч. 1 ст. 294 КПК України, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя, -

постановила:

клопотання - задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року - продовжити на дванадцять місяців, тобто до 17 грудня 2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н. П. Воробель