Вирок № 9955346, 02.06.2010, Шевченківський районний суд Харківської області

№ 1-22/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2 июня 2010 года Шевченковский районный суд Харьковской области в составе:

пред-щего судьи Стеганцова С.М.,

при секретаре Катренко Ю.С.,

с участием прокурора Михайленко Д.П.

рассмотрев в открытом судебном заседании в пос. Шевченково уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пос. Чутово Чутовского района Полтавской области области, украинца, гр-на Украины, военнообязанного, работавшего директором ООО «Кравцовка Агро», в настоящее время частным предпринимателем, со средним образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 190 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, при подаче налоговых деклараций в Шевченковское отделение Купянской ОГНИ за четвертый квартал 2007г., март, октябрь и ноябрь 2008г., не отобразил в них налоговые обязательства по продаже сельхозпродукции, дизтоплива и запчастей, а также включил в них суммы оплаченного налога в связи с приобретением сельхозпродукции, которые не подтверждены налоговыми накладными, в результате чего завысил налоговый кредит.

Так, ОСОБА_1, зная о том, что эти официальные документы содержат в себе неправдивые сведения, подписал их, заверил достоверность внесенных данных печатью ФЛП «ОСОБА_1», тем самым, придав декларациям признак официального документа, после чего предоставил их в Шевченковское отделение Купянской ОГНИ для учета налога, подлежащего уплате в бюджет, т.е. тем самым подделал официальный документ.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, умышленно, из корыстных побуждений, достоверно зная о том, что составленные, подписанные и заверенные им официальные документы - налоговые декларации за четвертый квартал 2007г., март, октябрь и ноябрь 2008г., содержат в себе неправдивые сведения, т.е. в которых не были отображены налоговые обязательства по продаже им сельхозпродукции, дизтоплива и запчастей, а также включены в них суммы оплаченного налога в связи с приобретением сельхозпродукции, не подтвержденные налоговыми накладными, подал в Шевченковское отделение Купянской ОГНИ для учета налога, подлежащего уплате в бюджет, т.е. тем самым использовал заведомо поддельный официальный документ.

Также ОСОБА_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение требований налогового законодательства Украины, правильность начисления, своевременность и полноту перечисления налогов, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость и имея свидетельство о регистрации плательщика НДС № 81034219 с 05.02.2002 года, в период с 01.10.2007р. по 31.12.2008р. в нарушение требований п.п. «а» п. 19.1 ст. 19 Закона Украины „О налоге с прибыли физических лиц” от 22.05.2003 г. № 889-IV с изменениями и дополнениями, ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.10.1992г. № 13-92 с изменениями и дополнениями, занизил налогооблагаемый доход всего на сумму 70405,20 грн., в т.ч. за период с 01.10.2007г. по 31.12.2007 г. - на сумму 52817,2 грн., и за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. - на сумму 17588 грн.

Также ОСОБА_1 в нарушение п. п. 3.1.1 п.3.1. ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97 ВР и п.п. 7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97 ВР с изменениями и дополнениями, в период с 01.10.2007р. по 31.12.2008р. не включил в состав налоговых обязательств результаты хозяйственных отношений по продаже сельхозпродукции в четвертом квартале 2007г. ФЛП «ОСОБА_2.», ЗАО «Шевченковский КХП», ЗАО «Двуречанский элеватор», ООО СП «Нибулон» и другим предприятиями в период с четвертого квартала 2007г. по конец 2008г., в результате чего занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость всего на сумму 295722 грн., в т.ч. сумма заниженных налоговых обязательств по продаже сельхозпродукции в четвертом квартале 2007г. ФЛП «ОСОБА_2.» составила 182275,33 грн., ЗАО «Шевченковский КХП» - составила 462,21 грн., ЗАО «Двуречанский элеватор» - составила 6253 грн., ООО СП «Нибулон» - составила 16450,06 грн., в том числе другим предприятиям в период с четвертого квартала 2007г. по конец 2008г. - составила 46681 грн. и, в результате того что в состав налогового кредита ФЛП «ОСОБА_1.» включил суммы налога связанного с приобретением сельхозпродукции, которые не подтверждены налоговыми накладными, завысил налоговый кредит всего на сумму 19017 грн., в т.ч. - в четвертом квартале 2007г. на сумму 3554 грн., в марте 2008г. - на сумму 14738 грн., в ноябре 2008г. - на сумму 725 грн.

В результате своих действий ОСОБА_1, путем сокрытия объекта налогообложения и неподачи налоговой отчетности, уклонился от уплаты установленных законом налогов на общую сумму 385144,2 грн., которая подтверждается выводами судебно-экономической экспертизы № 20 от 25.11.2009г.

Кроме того, ОСОБА_1, работая согласно приказа № 1 от 05.12.2005 с 05.12.2005 по 13.08.2009 директором ООО «Кравцовка Агро», и являясь служебным лицом, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также согласно п.п. 8.6.1., 8.6.2. устава ООО «Кравцовка Агро» имея право подписи на документах, которые связаны с деятельностью ООО «Кравцовка Агро», неся личную ответственность за сбережение штампов и печатей, действуя из корыстных побуждений, совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1 зная о том, что у него за период времени с 01.11.2007 и по 30.04.2008 года заработная плата в среднем составляет в месяц 650 грн., а за 6 месяцев 4200 грн., у главного бухгалтера ОСОБА_3 - в месяц 550 грн., а за 6 месяцев - 3070 грн. и у ОСОБА_4 - в месяц 650 грн., а за 6 месяцев - 1225 грн., который работает заместителем директора на предприятии ООО «Кравцовка Агро» лишь с марта 2008 года, что подтверждается данными Купянской ОГНИ в Харьковской области и данными персонифицированного учета Управления пенсионного фонда Украины в Шевченковском районе Харьковской области 21.01.2008, 22.01.2008 и 15.05.2008 подписал и поставил печати, а в дальнейшем предоставил в кредитный союз «Карат» свою справку о доходах и справки о доходах указанных лиц с неправдивыми ведомостями об их заработной плате на предприятии ООО «Кравцовка Агро» с целью получения кредитных средств в кредитном союзе «Карат» на общую сумму 170000 грн., которые по сегодняшний день не возвращены.

Также ОСОБА_1 обвиняется в том, что действуя из корыстных побуждений, с целью завладения мошенническим путём средствами кредитного союза «Карат», а именно получения кредитных средств, предоставил в указанное учреждение документы о том, что у него имеется в собственности колёсный трактор марки К 701 г.н. НОМЕР_1, который был передан ОСОБА_1 под залог кредитному союзу «Карат». В нарушении условий договора залога от 15.05.2008 № 9268 согласно биржевого договора № 78967 от 04.02.2009 вышеуказанный трактор был реализован ЧП «ОСОБА_5.», что повлекло за собой невозможность возмещение кредитных средств путём обращения взыскания на имущество и в результате его противоправных действий кредитному союзу «Карат» был причинён ущерб в суме 70000 грн.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый свою вину по предъявленным ему обвинениям по ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 УК Украины признал полностью и показал об обстоятельствах совершенного, так как отражено выше. Вину в предъявленном ему обвинении по ч.3 ст. 190 УК Украины не признал и пояснил, что в момент заключения договора залога он не намеревался продавать трактор, в дальнейшем в связи с тяжелым финансовым положением предприятия продал данный трактор для погашения финансовых долгов предприятия, в будущем намерен погасить средства по договору кредита.

Кроме признания подсудимым своей вины по ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 УК Украины его вина нашла полное подтверждение в судебном заседании и подтверждается следующими доказательствами:

по факту не отображения налоговых обязательств при подаче налоговых деклараций, использованию налоговых деклараций и уклонению от уплаты налогов:

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, пояснившей суду о том, что ею была проведена проверка ФЛП «ОСОБА_1.» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2007г. по 31.12.2008г. В ходе проведения проверки ОСОБА_1 предоставил часть документов. В ходе самой проверки был выявлен факт уклонения от уплаты налогов, поскольку ОСОБА_1 задекларировал вал 178000 грн., а по проверке было установлено 570000 грн., что выразилось в невключении в состав валового дохода поступления денежных средств за реализованную продукцию на расчетный счет, также в завышении валовых затрат - ОСОБА_1, который не включил в состав налоговых обязательств результаты отношений с контрагентами: «Шевченковский КХП», ФЛП «ОСОБА_2», ООО СП «Нибулон», ЗАО «Двуречанский элеватор», а также включил в состав налогового кредита, суммы налога, которые не подтверждены налоговыми накладными.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, пояснившей суду, что в октябре 2007 г. ФЛП «ОСОБА_1.» продал ЗАО «Шевченковский КХП», где она работает и.о. зам. гл. бухгалтера, семена подсолнечника. Согласно данных покупок были оформлены договора купли-продажи и за купленные семена подсолнечника ЗАО «Шевченковский КХП» перечислил на расчетный счет ФЛП «ОСОБА_1.» деньги.

- показаниями свидетеля ОСОБА_2, допрошенного на досудебном следствии, оглашенными и проверенными в судебном заседании о том, что он является ФЛП «ОСОБА_2» и что в четвертом квартале 2007г. он произвел покупку семян подсолнечника у ФЛП «ОСОБА_1» и расчет производил за наличные деньги( т.2 л.д.86)

- актом документальной проверки ФЛП «ОСОБА_1» № 716/17/НОМЕР_2 от 28.05.09 г. - в ходе которой было установлено, что ОСОБА_1 в период 01.10.2007 г. по 31.12.2008 г., в нарушение требований п.п. «а» п. 19.1 ст. 19 Закона Украины „О налоге с прибыли физических лиц” от 22.05.2003 г. № 889-IV с изменениями и дополнениями, ст. 13 Декрету Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.10.1992г. № 13-92 с изменениями и дополнениями, занизил налогооблагаемый доход всего на сумму 70405,20 грн. В нарушение п.п.3.1. п.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97 ВР с изменениями и дополнениями ОСОБА_1 занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость всего на сумму 295722 грн. В нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97 ВР с изменениями и дополнениями ОСОБА_1 завысил налоговый кредит всего на сумму 19017 грн. В результате своих действий ОСОБА_1, путем сокрытия объекта налогообложения и неподачи налоговой отчетности, уклонился от уплаты установленных законом налогов на общую сумму 385144,2 грн. ( т.1 л.д.17-35)

- протоколом выемки от 22.09.2009 г. в Шевченковском отделении Купянской ОГНИ в Харьковской обл., в ходе которой были изъяты налоговые декларации по НДС, реестры полученных и выданных налоговых накладных, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредиту в разрезе контрагентов и уточняющий расчет налоговых обязательств с ПДВ в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок на ФЛП «ОСОБА_1» (инд. номер НОМЕР_2) за период времени с 01.10.2007 г. по 31.12.2008 г., в которых не отображены налоговые обязательства по продаже сельхозпродукции, дизтоплива и запчастей, а также включены суммы оплаченного налога в связи с приобретением сельхозпродукции, которые не подтверждены налоговыми накладными (т.1 л.д.195-231)

- свидетельством № 81034219 - о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, согласно которого ОСОБА_1 является плательщиков налога на добавленную стоимость и справкой о взятии на учет плательщика налогов ОСОБА_1 (т.2 л.д.28,29)

- выпиской из единого государственного реестра и копией свидетельства о государственной регистрации физического лица предпринимателя ОСОБА_1 ( т.2 л.д.30-31)

- протоколом выемки от 18.10.2009 г. в ЗАО «Шевченковский КХП», в ходе которой были изъяты налоговые накладные, накладные, договора купли-продажи, за 4-тый квартал 2007 г. в которых зафиксирован факт реализации ФЛП «ОСОБА_1» семян подсолнечника ЗАО «Шевченковский КХП» на общую сумму 276373,24 грн. в 4-том квартале 2007 г. (т.2 л.д.50-62)

- протоколом выемки от 19.10.2009 г. в ЗАО «Двуречанский элеватор», в ходе которой были изъяты договор с дополнением и дополнительным договором к договору, счета, акты выполненных услуг, налоговые накладные за 4-тый квартал 2007 г. в которых зафиксирован факт взаимоотношений ФЛП «ОСОБА_1» с ЗАО «Двуречанский элеватор» на общую сумму 37520,08 грн. в 4-том квартале 2007 г. ( т.2 л.д.65-85)

- протоколом выемки от 17.11.2009 г. у ФЛП «ОСОБА_2», в ходе которой были изъяты реестры полученных и выданных налоговых накладных, налоговые накладные, расходные накладные, накладная, квитанции к прибыльному кассовому ордеру, квитанции прибыльные кассовые за 4-тый квартал 2007 г. в которых зафиксирован факт реализации семян подсолнечника ФЛП «ОСОБА_1» - ФЛП «ОСОБА_2» на общую сумму 1093651,94 грн. в 4-том квартале 2007 г.( т.2 л.д.88-103)

- протоколом выемки от 17.11.2009 г. в ХОД «Райффайзен Банк Аваль» МФО 350589, в ходе которой были изъяты»: реестр движения денежных средств по расчетному счету ОСОБА_1 с 01.10.2007г. по 31.12.2008 г., денежные чеки, платежные поручения, за период времени с 01.10.2007г. по 31.12.2008 г., в которых зафиксирован все движение денежных средств ФЛП «ОСОБА_1», факт поступления на данный расчетный счет денежных средств от различных контрагентов. ( т.2 л.д.110-147)

- протоколом обыска от 12.10.2009 г. в административных зданиях ООО СП «Нибулон», в ходе которого были обнаружены и изъяты договор поставки с дополнением к данному договору, налоговая накладная, платежное поручение, накладная за 4-тый квартал 2007 г., в которых зафиксирован факт реализации семян подсолнечника ФЛП «ОСОБА_1» данному предприятию на общую сумму 98700,36 грн. в 4-том квартале 2007 г. (т.2 л.д.200-206)

- протоколом обыска от 27.10.2009 г., проведенного по месту жительства ОСОБА_1, в ходе которого были обнаружены и изъяты квитанции к прибыльному кассовому ордеру, накладные, квитанции получения и перевода денежных средств, налоговые накладные, договор купли- продажи, счет-фактура, квитанции банковских операций, за 2007г. и2008 г., в которых зафиксированы факты взаимоотношений ФЛП «ОСОБА_1» с другими предприятиями и предпринимателями, которые ОСОБА_1 не указал в налоговых декларациях при их подаче в ОГНИ. ( т.2 л.д.164-184)

- протоколом выемки от 24.11.2009 г. в Шевченковском отделении Купянской ОГНИ в Харьковской обл., в ходе которой были изъяты декларации о доходах, полученных с 01.01.2007г. по 30.09.2008г., перечисление за 2-й квартал 2008г., расчет НОМЕР_3 авансовых платежи прибыльного налога на 2008г., расчет № НОМЕР_4 авансовых платежей прибыльного налога на 2009г., перечисление налога за 2008г., расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 2008г., уточняющий расчет налоговых обязательств с ПДВ в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок на ФЛП «ОСОБА_1» (инд. номер НОМЕР_2) за период времени с 01.10.2007 г. по 31.12.2008 г., в которых подтверждается факт не отображения налоговых обязательств по продаже сельхозпродукции, дизтоплива и запчастей, а также включения сумм оплаченного налога в связи с приобретением сельхозпродукции, которые не подтверждены налоговыми накладными, ОСОБА_1 ( т.2 л.д.208-224)

- заключением судебно-экономической экспертизы № 20 от 25.11.2009г., согласно которой установлено, что в результате несоблюдения требований п.п. "а" п. 19.1. ст. 19 Закону Украины "О налоге с физических лиц" и ст. 13 р. IV Декрету КМУ "О подоходном налоге с граждан" от 26.12.1992г. №13-92, налог с доходов ФЛП "ОСОБА_1", полученный за период с 01.10.2007р. по 31.12.2008р. который подлежит уплате в бюджет, был занижен на 70405, 20 грн. В результате несоблюдения требований п.п. 3.1.1 п.3.1. ст. 3 ЗУ "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/97 ВР и п. 7.4.5. п.7.4. ст.4 Закону Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №168/97 ВР за период с 01.10.2007р. по 31.10.2008р. ФЛП "ОСОБА_1" был занижен налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет на суму 314739,00 грн. (295722,00грн. - занижены налоговые обязательства, 19017,00грн.- завышенный налоговый кредит.) Всего сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, была занижена на 385144,20 грн. (т.2 л.д.229-235)

- постановлением о приобщении к уголовному делу документов (т.2 л.д.239)

по факту совершенного служебного подлога:

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, пояснившей суду о том, что с 12.12.2006 и по 22.09.2008 она работала по совместительству гл. бухгалтером в ООО «Кравцовка-Агро», 01.10.2000 и по настоящее время она работает бухгалтером в СФХ «Фортуна». В её обязанности как гл.бухгалтера ООО «Кравцовка-Агро» и бухгалтера СФХ «Фортуна» входили: ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача статистической и налоговой отчетности, ведение кассовых операций, ведение отчетности по товарно-материальным ценностям. За период её работы предприятие брало у КС «Карат» в 2008 году 4 кредита на общую сумму 220 тыс. грн. под залог.

ОСОБА_3 пояснила , что каждую справку о доходах: по ОСОБА_1, ОСОБА_9, ОСОБА_4, а также свою справку о доходах, заполняла и подписывала она собственноручно, как гл. бухгалтер ООО «Кравцовка-Агро» и СФХ «Фортуна», по просьбе и по принуждению директора ООО «Кравцовка-Агро» ОСОБА_1, который также в качестве директора подписывал эти справки. Данные справки и другие необходимые для получения кредита документы в КС «Карат» предоставлялись лично ОСОБА_1, который заведомо знал о предоставляемых им в КС «Карат» ложных сведениях по заработной плате.

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, пояснившего суду, что в январе 2008 года его жена, которая была гл. бухгалтером ООО «Кравцовка-Агро» по указанию директора ОСОБА_1 стала поручителем для получения кредитов в КС «Карат». Поскольку одного поручителя было недостаточно директор ООО «Кравцовка-Агро» ОСОБА_1 попросил его жену ОСОБА_3 найти еще одного поручителя, которым стал он.

Согласно договоров поручительства они вместе с женой являлись поручителями для получения 2 (двух) кредитов от КС «Карат» директором ООО «Кравцовка-Агро» ОСОБА_1, а именно согласно кредитного договора №8471 от 21.01.08 и договора № 8473 от 22.01.08 на 75 тыс. грн. и 25 тыс. грн. соответственно. Поскольку его жена работала бухгалтером СФХ «Фортуна», она выписала ему справку о доходах, которую она потом отдала ОСОБА_1 для предоставления в КС «Карат». Какая заработная плата была указана в справках он не знает, т.к. данные справки он не видел.

Насколько ему было известно кредиты брались директором ООО «Кравцовка-Агро» ОСОБА_1 под залог сельскохозяйственной техники, а именно тракторов.

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, допрошенного на досудебного следствии и его показания оглашены в суде о том, что он работает в должности председателя СФХ «Фортуна» в его обязанности входит ведение административно-хозяйственной деятельности предприятия. В его хозяйстве работал механизатором ОСОБА_9 В 2007 году ОСОБА_3 выдала ОСОБА_9 справку о доходах № 12 от 22.01.2007 г., в которой он проставил свою подпись , как руководитель. Также в 2008 году ОСОБА_3 выдала данному гражданину другую справку о доходах от 21.01.2008 г., которую он также подписывал как руководитель. (т.3 л.д. 138)

- протоколом очной ставкой между ОСОБА_1 и ОСОБА_3 от 22.12.2009 из которого следует, что все предоставленные справки о доходах в КС «Карат» по указанию директора ООО «Кравцовка-Агро» ОСОБА_1 были выписаны ОСОБА_3 по угрозой увольнения с работы. (т.3 л.д. 137)

-постановлением и протоколом вещественных доказательств (т.3 л.д.17-19)

- вещественными доказательствами по делу: кредитный договор № 9268 от 15.05.2008, договор поруки № 9268 от 15.05.2008 на ОСОБА_3, договор поруки № 9268 от 15.05.2008 на ОСОБА_4, справка о доходах от 14.05.2008 №47 на ОСОБА_1, справка о доходах от 14.05.2008 № 48 на ОСОБА_4, справка о доходах от 14.05.2008 № 49 на ОСОБА_3, расписка ОСОБА_4, расписка ОСОБА_1, кредитный договор № 8471 от 21.01.2008, договор поруки № 8471 от 21.01.2008 на ОСОБА_3, договор поруки № 8471 от 21.01.2008 на ОСОБА_9, справка о доходах от 21.01.2008 № 11 на ОСОБА_3, справка о доходах от 21.01.2008 № 9 на ОСОБА_9, кредитный договор № 8473 от 22.01.2008, договор поруки №8473 от 22.01.2008 на ОСОБА_3, договор поруки № 8473 от 22.01.2008 на ОСОБА_9, справка о доходах от 21.01.2008 № 14 на ОСОБА_3, справка о доходах от 21.01.2008 № 12 на ОСОБА_9 (т.3 л.д.20-45)

- данными Купянской ОГНИ в Харьковской области и данными персонифицированного учета Управления пенсионного фонда Украины в Шевченковском районе Харьковской области из которых следует, что ОСОБА_3, ОСОБА_1 и ОСОБА_4 получали заработную плату на предприятии в 4 раза меньше , чем указано в их справках о доходах, предоставленных в КСП «Карат». (т.3 л.д. 67-70, 72-77)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 736 от 16.12.2009, из которой следует, что все предоставленные справки о доходах работников предприятия ООО «Кравцовка-Агро» в КС «Карат» заполнены ОСОБА_3 и подписаны ею и ОСОБА_1 (т.3 л.д. 127-134)

Действия подсудимого ОСОБА_1 досудебным следствием правильно квалифицированы:

- по ч.1 ст. 358 УК Украины, как подделка документов, которые удостоверяются гражданином-предпринимателем, имеющим право удостоверять такие документы и которые освобождают от обязанностей в целях использования их подделывателем;

- по ч.3 ст. 358 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа;

-по ч.1 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, если эти деяния привели к фактическому недопоступлению в бюджеты средств в значительных размерах.

-по ч. 1 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, а именно составление, выдача служебным лицом заведомо неправдивых официальных документов.

В судебном заседании не нашло своего подтверждения обвинение ОСОБА_1 по ч.3 ст. 190 УК Украины, как мошенничество, совершенное в крупных размерах (по факту продажи имущества согласно договора залога), так как диспозиция данной части статьи указывает на завладение чужим имуществом или правом на него путем обмана или злоупотребления доверием. В данном случае ОСОБА_1 являлся собственником имущества трактора К-701, что подтверждается свидетельством о регистрации транспортного средства ( т.3 л.д. 43-44) и отчуждение данного транспортного средства в нарушение договора залога от 15.05.2008 года влечет за собой гражданско-правовые последствия отчуждение залогового имущества.

Кроме того, на момент рассмотрения данного уголовного дела с подсудимого и его поручителей взыскана задолженность в сумме 99123 грн. по кредитному договору от 15.05.2008 года, который обеспечивался договором залога - трактора К-701, согласно решения Шевченковского районного суда Харьковской области от 09.12.2009 года (т.3 л.д. 202 ).

На основании вышеизложенного, суд считает, что в действиях подсудимого отсутствует состав преступления, предусмотренный ч.3 ст. 190 УК Украины и поэтому последний подлежит оправданию по данной статье в связи с отсутствием состава преступления.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень опасности содеянного, обстоятельства по делу, данные о его личности, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание:

Подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, на учете у врача-психиатра и нарколога не состоит, по месту бывшей работы в ООО «Кравцовка Агро» и месту жительства характеризуется положительно, имеет двоих несовершеннолетних детей ІНФОРМАЦІЯ_5, ІНФОРМАЦІЯ_6 , в настоящее время является предпринимателем (т.3 л.д. 165-170; т.2 л.д. 15-17, 39-41)

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит чистосердечное раскаяние в совершении преступлений и в силу ч.2 ст. 66 УК Украины, нахождение на иждивении двоих несовершеннолетних детей, обстоятельств, отягчающих его наказание, судом не установлено.

При определении конкретного вида и размера наказания суд также исходит из того, что совершенные им преступления не относятся к категории тяжких, поэтому его исправление и предупреждение совершения новых преступлений возможно без изоляции от общества с вынесением наказания, необходимого и достаточного за содеянное, в пределах санкций статей, по которым он осуждается.

При этом при назначении наказания, суд считает освободить ОСОБА_1 от наказания с испытательным сроком по ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366 УК Украины, а наказание, назначенное по ч.1 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 320 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан исполнять самостоятельно согласно ч.3 ст. 72 УК Украины. Дополнительное наказание по ч.1 ст. 366 также исполнять самостоятельно.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки за проведение экспертиз подлежат взысканию с подсудимого на основании ст. 93 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений и назначить наказание:

- по ч.1 ст. 358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 года;

- по ч.3 ст.358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 1 год;

- по ч.1 ст.212 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 5440 гривен ;

- по ч.1 ст.366 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением на предприятиях, организациях, учреждениях независимо от форм собственности организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций сроком на 2 года;

По ч.3 ст. 190 УК Украины признать невиновным за отсутствием состава преступления и по суду оправдать.

В соответствии со ст.70 УК Украины определить окончательное наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строго наказания более строгим - в виде ограничения свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением на предприятиях, организациях, учреждениях независимо от форм собственности организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от основного наказания с испытательным сроком на 2 года 6 месяцев и обязать в силу ст. 76 УК Украины не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Основное наказание по ч.1 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 5440 гривен исполнять самостоятельно.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением на предприятиях, организациях, учреждениях независимо от форм собственности организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций подлежит реальному исполнению.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при ГУМВД Украины в Харьковской области судебные издержки за проведение судебно-почерковедческой экспертизы в сумме 1015,74 грн. и судебно-экономической экспертизы в сумме 2031,48 грн. (код по ОКПО 25574728, р\с 35229002000143, в УДК в Харьковской области МФО 851011 с обозначением вида платежа (за экспертные услуги).

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам дела, хранить в материалах дела.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде с места жительства .

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течении 15 суток со дня провозглашения, через Шевченковский районный суд Харьковской области.

Судья: С.М. Стеганцов