Постанова № 9906648, 10.06.2010, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Дело №4-291/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 июня 2010 года. Судья Новомосковского горрайонного суда Днепропетровской области Елизаренко И.А., рассмотрев представление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ подполковника налоговой милиции В.И. Дубровского, согласованного с прокурором Новомосковской межрайонной прокуратуры о необходимости раскрытия банковской тайны и проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну, -

УСТАНОВИЛ:

10.06.2010 года в Новомосковский горрайонный суд поступило представление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ, согласованного с прокурором Новомосковской межрайонной прокуратуры о необходимости раскрытия банковской тайны и проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну. Начальник СО НМ Новомосковской ОГНИ своё представление обосновывает тем, что в производстве СО НМ Новомосковской ОГНИ находится уголовное дело № 99103303 возбужденное в отношении частного предпринимателя ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) о уклонении от уплати налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Досудебным следствием установлено, что ОСОБА_2 с 17.01.2003г. зарегистрирован решением Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области, как субъект предпринимательской деятельности физическое лицо, по адресу АДРЕСА_1, с этого же времени находится на налоговом учёте в Новомосковской ОГНИ как плательщик единого налога.

08.01.2009 года ОСОБА_2 предоставил в Новомосковскую ОГНИ отчёт субъекта малого предпринимательства физического лица плательщика единого налога за 2008 год, в котором указал, что объём полученной им от предпринимательской деятельности выручки составил 425 тыс. грн. Однако, согласно учётам центральной базы данных Государственного реестра физических лиц ГНА Украины о суммах выплаченных доходов, ЧП ОСОБА_2 в 3-ем квартале 2008 года получен доход в сумме 17000550грн., как оплата от предприятия ООО “Днепрометпром” (ЕДРПОУ 31823656). Так, согласно банковской выписки филиала ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3 г. Запорожье, на лицевой счёт №НОМЕР_2, который принадлежит частному предпринимателю ОСОБА_2 в период с 30.07. по 28.09.2008 года поступили денежные средства в сумме 17550000грн. Как основание поступления денежных средств, указывается оплата за часть уставного капитала общества по договору от 03.07.2008 года. Досудебным следствием так же установлено, что ОСОБА_2, согласно договора поручения от 01.11.2007 г. заключенного с ОСОБА_3, выступал посредником при продаже на ООО «Днепрометпром» корпоративных прав ООО «НПФ Стилекс», которые принадлежат ОСОБА_3 на правах учредителя данного предприятия.

Согласно, договора купли-продажи, доли в уставном фонде общества от 03.07.2008 года заключенного между ООО «Днепрометпром» «покупатель» и ОСОБА_3 «продавец», частный предприниматель ОСОБА_2 является «посредником» при осуществлении финансово-хозяйственной операции по купле-продаже доли в уставном фонде ООО «НПФ Стилекс». Условиями договора, ст.2 п.2.2. предусмотрено, что «покупатель» производит перечисление на счёт «посредника» №НОМЕР_2 в филиале АБ «АвтоЗАЗбанк» МФО НОМЕР_3 в г. Запорожье сумму 17550000 грн., из которой 650000грн., является долей «продавца», а сумма 16900000грн. является вознаграждением «посредника».

Установлено, что АБ «АвтоЗАЗбанк» МФО НОМЕР_3 и филиал ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3 являются одним и тем же банковским учреждением, расположенным в г. Запорожье, пр-кт. Ленина, 8.

Таким образом, ОСОБА_2 являясь плательщиком единого налога в предоставленных в Новомосковскую ОГНИ отчётах, сокрыл объект налогообложения, а именно сумму денежных средств полученных им на лицевой счёт в филиал ОАО «Банк Кипра» и занизил реальный объём выручки полученной им от осуществления предпринимательской деятельности за 2008 год, тем самым совершил уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц в 3-ем квартале 2008 года в сумме 2557 500 грн . , что повлекло не начисление и неуплату в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

В ходе расследования уголовного дела так же установлено, что до 17.07.2008 года директором ООО «НПФ Стилекс» являлся ОСОБА_4, он же с 2001 года являлся учредителем ООО «Днепрометпром», а в период августа сентября 2008 года был директором данного предприятия. Кроме того, ООО «Днепрометпром» в филиале ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3, г.Запорожье открыт счёт №26007054316001. Следствие располагает данными о том, что ООО «Днепрометпром» в настоящее время по месту своей регистрации не предоставляет налоговую отчётность в государственную налоговую инспекцию, однако счёт в филиале ОАО «Банк Кипра» МФО НОМЕР_3 не закрыт и он может использоваться для продолжения преступной деятельности, в частности перечисления денежных средств, полученных заведомо преступным путем.

С целью полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела, разоблачения виновных и привлечения их к ответственности, следствию необходимо исследовать и дать правовую оценку, мотиву совершения финансово-хозяйственной операции связанной с покупкой-продажей доли в уставном фонде общества ООО «НПФ Стилекс», установить источник происхождения у ООО «Днепрометпром» денежных средств в размере 17 мил. грн., которые были перечислены на расчетный счет ЧП ОСОБА_2, а также установления, каким образом и кем осуществлялось управление счетами общества с ограниченной ответственностью «Днепрометпром» (ОКПО 31823656), для чего необходимо исследовать соглашения об использовании системы удаленного доступа к счетам типа" клиент-банк ", начальник СО НМ Новомосковской ОГНИ просит, разрешить провести выемку в филиале "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожье пр-кт. Ленина,8), первичных документов, составляющих банковскую тайну, относительно его клиента ООО «Днепрометпром» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010 г.

Согласно ст.60 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", информация о деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьими лицами при предоставлении услуг банку и разглашение которой может нанести материальный или моральный ущерб клиенту, является банковской тайной.

Иным способом, чем раскрыть банковскую тайну, для получения информации и документов, имеющих доказательное значение по уголовному делу невозможно.

Оценив представление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ, изучив материалы уголовного дела, считаю, что представление подлежит удовлетворению и на раскрытие банковской тайны и проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну должно быть дано разрешение.

Руководствуясь ст.ст.14-1, 178 УПК Украины, ст.ст.60, 62 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", -

ПОСТАНОВИЛ:

Представление начальника СО НМ Новомосковской ОГНИ подполковника налоговой милиции В.И. Дубровского, согласованного с прокурором Новомосковской межрайонной прокуратуры о необходимости раскрытия банковской тайны и проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну - удовлетворить.

Разрешить филиалу "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3 , г. Запорожье, пр-кт. Ленина, 8) разрешение на раскрытие информации относительно его клиента - общества с ограниченной ответственностью «Днепрометпром» (ОКПО 31823656), которая содержит банковскую тайну, а именно:

- информации, свидетельствующей об обороте денежных средств по счету №26007054316001 принадлежащему обществу с ограниченной ответственностью «Днепрометпром» (ОКПО 31823656), как на бумажных и электронных носителях о движении средств с расшифровкой контрагентов, назначением платежа, датой платежа, время проведения платежа, номером платежного документа, суммой платежа, а также с указанием входящего и исходящего остатков средств на счете на начало и конец каждого день. Референс каждого платежного документа (номер или другие символы, используемые для идентификации транзакции) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010г.;

- информации, которая содержится в сообщениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанных счетов;

- Информации, содержащейся в карточке с образцами подписей и оттиском печати, ООО "Днепрометпром", а также информации, содержащейся в доверенности, предоставленных в банк частным предпринимателем;

- информации, содержащейся в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении ООО «Днепрометпром» наличных денежных средств через кассу филиала "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожье), а также информации, содержащейся в соответствующих доверенностях на получение наличных средств со счёт предприятия;

- информации, которая содержится в соглашениях и других документах, на основании которых ООО "Днепрометпром" "использовалась система удаленного доступа типа" Клиент-банк ";

- информации, содержащейся в кредитных договорах и документах.

Разрешить проведение выемки в филиале "Банк Кипра" (МФО НОМЕР_3, г. Запорожье пр-кт. Ленина,8), первичных документов, содержащих указанную выше информацию и составляют банковскую тайну, относительно его клиента ООО «Днепрометпром» (ОКПО 31823656) за период с 30.07.2008 г. по 10.06.2010 г.

Копию постановления направить прокурору Новомосковской межрайонной прокуратуры.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение трёх суток.

Судья И. А. Елизаренко