Ухвала суду № 98964164, 11.08.2021, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/7948/20

Провадження № 1-кс/522/7465/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 cерпня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32020160000000036 від 15.05.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020160000000036 від 15.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 14.01.2019 юридичним ІНФОРМАЦІЯ_2 , про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено відповідний запис за № 15381020000017066.

На податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взято 14.01.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_3 та 01.05.2019 воно зареєстроване в якості платника податку на додану вартість і присвоєно індивідуальний податковий номер 427518715176. З 03.09.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до реєстраційних документів: АДРЕСА_1 (до 04.08.2020 АДРЕСА_2 ).

Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є будівництво доріг та автострад (за КВЕД _42.11).

Згідно із наказом № 1 від 14.01.2019 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , на підставі рішення засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 1 від 10.01.2019.

Так,в ходідосудового розслідуваннявстановлено,що директорТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 достовірно знаючипро вказанівимоги законодавства,діючи умиснота вїх порушення,усвідомлюючи покладенуна ньоговідповідальність ібажаючи уникнутивиконання обов`язківперед бюджетом,передбачаючи настаннясуспільно небезпечнихнаслідків увигляді несплатиподатків,маючи єдинийумисел,в ходіздійсненні фінансово-господарськоїдіяльності,у звітний(податковий)період грудень2019року тачервень-грудень2020року,точну дату,час тамісце досудовимрозслідуванням невстановлено,з метоюухилення відсплати податків,у бухгалтерськомуобліку таподатковій звітностізазначеного підприємстване відобразивподаткові зобов`язанняз податкуна доданувартість пофінансово-господарськимвзаємовідносинам зДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 )та ДП« ІНФОРМАЦІЯ_10 »(ЄДРПОУ НОМЕР_6 )по зарахуваннюбюджетних коштівна рахунокТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »на загальнусуму 178219960,13 грн, в тому числі податок на додану вартість у сумі 29 703 326,7 грн.

Вказане призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за звітні (податкові) періоди грудень 2019 року та червень-грудень 2020 року на загальну суму 23 412 239, 83 грн. (3 382 355+20 029 884,83), що є коштами у особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 15 000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в Казначействі України (ел.адм.подат.), код НОМЕР_7 відкрито казначейські рахунки № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня). Грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваноїзаконом таємниці,яка міститьсяв речахі документах,належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32020160000000036 від 15.05.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів та інформації, які перебувають у володіннів КазначействіУкраїни (ел.адм.подат.),код НОМЕР_7 ,а саме:роздруківок рухугрошових коштівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),відображених напаперовому таелектронному носіях,з розшифровкоюконтрагентів (назва,код ЄДРПОУ),призначенням платежу,датою платежу,часом проведенняплатежу,номером платіжногодокумента,сумою платежу,а такожз вказівкоювхідного івихідного залишківкоштів нарахунках напочаток ікінець кожногодня порахункам:№ НОМЕР_8 (українськагривня); № НОМЕР_9 (українськагривня)у періодз 01.01.2019по 11.08.2021;копій платіжнихдоручень наперерахування коштів(включаючиелектронні платіжнідоручення напаперових носіях),які надавалисяслужбовими особамиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 )при розпорядженнірахунком уперіод з01.01.2019по 11.08.2021;копій банківськихвиписок провидачу готівкита чеківпо рахунках:№ НОМЕР_8 (українськагривня);№ НОМЕР_9 (українськагривня),у періодз 01.01.2019по 11.08.2021;копій грошовихчеків,заявок наотримання готівки,заявок наотримання чековихкнижок,та іншихдокументів,що підтверджуютьзняття грошовихкоштів зрахунках:№ НОМЕР_8 (українськагривня);№ НОМЕР_9 (українськагривня),у періодз 01.01.2019по 11.08.2021.

Відповідальні особи зобов`язані надати вказані відомості заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом 60 (шістдесяти) днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: 11.08.2021