Ухвала суду № 98455469, 08.07.2021, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/6817/21

Провадження № 1-кс/201/2145/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № №32020040000000010 від 21.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого зОВС першогоВРКП СУФР ГУДФС уДніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора Дніпропетровськоїобласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовийдоступ доречей тадокументів укримінальному провадженні№ №32020040000000010від 21.07.2020за ознакамискладу кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи спільно із невстановленими особами, в період 2018-2019 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (олії, шроту, лушпиння) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати податків на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено факт взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а саме надання послуг з перевезення та придбання пшениці і соняшника.

Також, слідством встановлено, що протягом 2017-2018 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) рослинних культур, а саме соняшник. За рахунок вказаних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 4,04 млн. грн. та включило до податкових декларацій з ПДВ за звітний період.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) в період з жовтня 2017 року по січень 2019 року був ОСОБА_6 .

В подальшому встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) ОСОБА_6 , який здійснював реалізацію соняшника на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та який зазначив, що до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) не має ніякого відношення, погодився в 2017 році стати директором за грошову винагороду.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено схему ухилення від сплати податків, тобто в період 2018-2019 років підприємство здійснювало реалізацію продуктів переробки насіння: олія, шрот, лушпиння, використовуючи обладнання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ).

Потужність даного заводу наступна: переробка насіння складає 900 тис. тон на рік. з них олія - 382,5 тис. тон рік, шрот - 355,5 тис. тон/рік, лушпиння соняшнику - 144 тис. тон. Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 260,6 тис. тон, шрот - 221,9 тис. тон, лушпиння - 80,9 тис. тон. Ціна олії - 19,2 тис. грн./тонна, шрот - 6,3 тис. грн./тонна, лушпиння - 1,6 тис. грн. тонна.

Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2019 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 283,9 тис. тон, шрот - 251,4 тис. тон, лушпиння -81,4 тис. тон. Ціна олії - 16,6 тис. грн./тонна, шрот - 5,4 тис. грн./тонна, лушпиння -1,9 тис. грн./тонна.

Різниця між можливими потужностями обсягу виробництва продукції та фактично виробленою складає: 2018 рік: олія - 121,9 тис. тон, на суму 2 млрд. 346 млн. грн., шрот - 133,6 тис. тон, на суму 841 млн. грн. лушпиння - 63,1 тис. тон, на суму 100 млн. грн.

Всього за 2018 рік різниця склала - 3 млрд. 281 млн. грн. 2019 рік: олія - 98,6 тис. тон, на суму 1 млрд. 636 млн. грн., шрот - 104,1 тис. тон, на суму 562 млн. грн. лушпиння - 62,6 тис. тон, на суму 118 млн. грн.

Всього за 2019 рік різниця склала - 2 млрд. 316 млн. грн.

Отже, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно реалізовано продуктів переробки насіння без відображення в податковому та бухгалтерському обліку в період 2018-2019 років.

Зазначені документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставівищевикладеного слідчийдля досягненняповноти,всебічності танеупередженості розслідуваннявищезазначеного кримінальногоправопорушення проситьсуд надатидозвіл натимчасовий доступдо речей і документів та вилучення їх належно завірених копій, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32020040000000010 ( ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ), тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення їх належно завірених копій, що містять охоронювану таємницю, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

Всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів та тендерної документації (документації конкурсних торгів), які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження сертифікати якості; акти звірок та інші фінансово господарські документи по вище зазначеним взаємовідносинам за період 2018-2020 років.

Договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи прийому-здачі товару, робіт (послуг) на збереження сертифікати якості; акти звірок та інші фінансово господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), за період 2018-2020 років.

Оборотна сальдові відомості по рахунку № 631 та № 361 щодо контрагента ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), та інші бухгалтерські регістри щодо придбання, реалізації ТМЦ (виробництво продукції) в зазначений період від вказаного контрагента.

Фінансово господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи прийому-здачі товару, робіт (послуг) на збереження сертифікати якості; акти звірок та інші господарські документи по взаємовідносинам із підприємствами постачальниками (продавцями) пшениці, соняшника та інших рослинних культур, які протягом 2018-2020 років поставляли зазначений товар на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та який використовувався для виготовлення (переробки) продукції - олії, шроту, лушпиння тощо, на обладнанні Запорізького Олійноекстраційного заводу.

Оборотна сальдові відомості по рахунку № 631 щодо контрагентів постачальників (продавців) пшениці, соняшника і рослинних культур, та інші бухгалтерські регістри щодо придбання, реалізації ТМЦ (виробництво продукції) в зазначений період від вказаних контрагентів.

Фінансово господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи прийому-здачі товару, робіт (послуг) на збереження сертифікати якості; акти звірок та інші господарські документи по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання які придбавали олію, шрот, лушпиння та іншу готову продукцію протягом 2018-2020 років.

Оборотна сальдові відомості по рахунку № 361 щодо контрагентів які придбавали олію, шрот, лушпиння, та інші бухгалтерські регістри щодо придбання, реалізації ТМЦ (виробництво продукції) в зазначений період від вказаних контрагентів.

Фінансово-господарські документи (товарно-транспортні накладні, супровідні документи, ВМД та інші) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо транспортування зернових культур та готової продукції (автотранспорт, залізниця) протягом 2018-2020 років, в тому числі на експорт..

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1