Ухвала суду № 97950249, 17.06.2021, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/2813/20

Провадження № 1-кс/234/4177/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2021 року м.Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Бакуменко А.В., за участю секретаря судового засідання Кісточка І.В., розглянувши у судовому засіданні в м. Краматорськ Донецької області клопотання слідчого з ОВМ другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В. погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Ільєнко С.Д. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадження № 32019050000000078 від 27.12.2019 року,-

ВСТАНОВИВ

До Краматорського міського суду надійшло клопотання слідчого з ОВМ другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В. погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Ільєнко С.Д. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадження № 32019050000000078 від 27.12.2019 року.

Клопотання обґрунтоване тим, що що службові особи ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ», код за ЄДРПОУ 36182252 в період з 01.06.2018 по 31.08.2018 шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, за рахунок проведення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ «ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 39354394), п.п.198.1, п.п.198.2, п.п.198.3, п.п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, п.п.7 п.4 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 11 595 429 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Зазначене кримінальне провадження внесено до ЄРДР на підставі висновку Акту № 1424/05-99-14-12-36182252 від 07.12.2018 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом – постачальником ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНО ПРОСИСЛОВА КОМПАНІЯ «ЛІДЕР» (код ЄДРПОУ 39354394) за червень, липень та серпень 2018 року з урахуванням віднесення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту у липні, серпні та вересні 2018 року.

12.03.2020 посадовим особам ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» спрямовано вимогу в порядку ст.40, ст.93 КПК України, щодо надання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які підтверджують взаємовідносини зазначеного підприємства з ТОВ «ТПК ЛІДЕР».

29.04.2020 здійснено огляд податкової адреси реєстрації ТОВ «ТПК ЛІДЕР», також

здійснено ряд заходів для встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «ТПК «ЛІДЕР».

13.05.2020 отримано ухвалу слідчого судді Краматорського міського суду про тимчасовий доступ до речей та документів бухгалтерського та податкового обліку ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ». На що посадові особи зазначеного підприємства документи не надали.

Спрямовано 6 постанов про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою встановлення та допиту посадових осіб підприємств – постачальників ТМЦ на адресу ТОВ «ТПК «ЛІДЕР».

Донецькою обласною прокуратурою спрямовано 6 листів до банківських установ, в яких відкриті рахунку ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» та ТОВ «ТПК ЛІДЕР».

23.12.2020 на підставі ухвали слідчого судді Краматорського міського суду проведено обшуки у приміщеннях зберігання документів первинно бухгалтерського обліку ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ». В ході проведення обшуку документи не виявлено та не вилучено.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» у Донецькому окружному адміністративному суді оскаржили податкові повідомлення – рішення №№ 0000291412, 0000281412, які винесені на підставі Акту перевірки №1424/05-99-14-12-36182252 від 07.12.2018 та надало до суду документи первинно бухгалтерського обліку.

На підставі ухвали слідчого судді Краматорського міського суду від 26.01.2021 року здійснено тимчасовий доступ до документів первино бухгалтерського обліку ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ», які знаходяться у володінні Донецького окружного адміністративного суду. Під час проведення огляду копій вилучених документів встановлено, що ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» здійснювала розрахунок з ТОВ «ТПК «ЛІДЕР» векселями. З метою встановлення фактів проведення фінансових операцій, проводилися заходи (складалися доручення, вимоги, постанови про проведення процесуальних дій на іншій території) щодо встановлення місця знаходження посадових осіб підприємств – емітентів.

В ході проведення досудового розслідування, допитано в якості свідка власника автотранспортного засобу, на якому начебто здійснювалось перевезення ТМЦ.

Проведено огляд площадок з яких здійснювалось навантаження ТМЦ, та спрямовано 18 вимог власникам площадок, з метою підтвердження або спростування фактів відвантаження ТМЦ на адресу ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ». На теперішній час, відповідь на вимоги надійшли не в повному обсязі.

Також в рамках кримінального провадження, встановлюється місцезнаходження власників автотранспортних засобів, з метою допиту для підтвердження або спростування фактів постачання ТМЦ на адресу ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» та планується проведення економічної експертизи.

Враховуючи, що кримінальне провадження № 32019050000000078 від 27.12.2019 має особливу складність та його не можливо закінчити у строк до 27.06.2021 необхідно продовжити строк досудового розслідування на шість місяців. Вподальшому планується отримати відповіді на вимоги, встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків водіїв, з метою підтвердження або спростування фактів постачання ТМЦ від ТОВ «ТПК «ЛІДЕР» на адресу ТДВ «ОП «ШАХТА ІМЕНІ СВЯТОЇ МАТРОНИ МОСКОВСЬКОЇ» та призначити економічну експертизу.

Завершити досудове розслідування в установлені строки не надалось можливим з об`єктивних причин, оскільки на теперішній час відповіді на вимоги отримано не в повному обсязі, а також встановлюється місцезнаходження водіїв та в подальшому планується проведення економічної експертизи.

На підставі викладеного, слідча просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000078 від 27.12.2019 за ч.3 ст. 212 ККна шість місяців, тобто до 27.12.2021 року.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд за відсутності, просила задовольнити клопотання.

Дослідивши клопотання та долучені до нього документи, слідчим суддею встановлено наступне.

В провадженні другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019050000000078 від 27.12.2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.12.2019 року.

Строк досудового розслідування спиває 27.06.2021 року.

На теперішній час під час досудового розслідування виконано ряд слідчих та процесуальних дій, а саме: здійснено огляд податкової адреси, здійснено ряд заходів для встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «ТПК «Лідер», отримано ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ та на підставі якої здійснено тимчасовий доступ до документів ТДВ "ОП Шахта «Імени святої Матрони Московської», допитано в якості свідка власника транспортного засобу, на якому здійснювалось перевезення ТМЦ, проведено огляд площадок, слідчим виносились постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Однак завершити досудове розслідування до 27.06.2021 року не вдається можливим, оскільки в ході досудового розслідування необхідно виконати наступне: встановити місцезнаходження власників автотранспортних засобів з метою їх допиту, провести економічну експертизу.

Провести інші слідчі та процесуальні дії та прийняти остаточне процесуальне рішення за результатом проведення слідчих та процесуальних дій, відповідно до ст. 283 КПК України.

Нормою ч. 1 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Нормою ч. 2 ст. 219 КПК України встановлено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з ч.1 ст.294 Кримінального процесуального кодексу України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу

Згідно п. 2 та 3 ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, є тяжким злочином.

Таким чином, беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність у цьому кримінальному провадженні процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу та істотне значення результатів цих процесуальних дій для судового розгляду, а також неможливість закінчити досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру у строк до 27.06.2021 року, що є обґрунтованою підставою для продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВМ другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В. погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Донецької обласної прокуратури Ільєнко С.Д. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадження № 32019050000000078 від 27.12.2019 року - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000078 від 27.12.2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України строком на шість місяців, тобто до 27.12.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяА. В. Бакуменко