Ухвала суду № 97943084, 29.06.2021, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 953/9397/21

н/п 1-кс/953/6346/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" червня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021220000000039 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджено прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021220000000039 від 22.04.2021 про надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДПС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів документів, що містяться в матеріалах адміністративної справи № 820/1212/17 за адміністративним позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначає, що групою слідчих другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021220000000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2013-2015 років в порушення шляхом безпідставного включення до складу витрат відсотків за користування кредитними коштами на загальну суму 442 287 327 грн. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 80 739 170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

За результатами проведення документальної перевірки складено акт №89/28-09-14-07/01072609 «Про результати документальної планової перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 від 28.09.2016 року» та винесено, перелічені в клопотанні, податкові повідомлення-рішення,

Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 08.09.2018 року по справі №820/1212/17 було скасовано всі податкові повідомлення-рішення, які були винесені на підставі акту перевірки.

Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 25.03.2021 року по справі №820/1212/17 внесено зміни до Рішення Харківського окружного адміністративного суду від 08.09.2018 року, а саме відмовлено щодо скасування сум по податковому повідомленню-рішенню від 17.10.2016 року № 0000541400.

За результатами розгляду справи Другим апеляційним адміністративним судом, податкове повідомлення-рішення від 17.10.2016 року № 0000541400 залишено на користь податкового органу повністю.

На виконання Постанови Другого апеляційного адміністративного суду від 25.03.2021 року суми зобов`язань з податку на прибуток по податковому повідомленню-рішенню від 17.10.2016 року № 0000541400 нараховані до інтегрованої картки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Стосовно порушення в частині збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 80 766 998 грн. перевіркою встановлено, що в рядку «Інші витрати» Декларації з податку на прибуток, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2014 року декларувались витрати по нарахованим (сплаченим) відсоткам за користуванням кредитами.

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) було укладено контракт з ІНФОРМАЦІЯ_4 (Підрядник) на придбання 10 міжрегіональних поїздів від 24.12.2010 року, для чого, підприємством було укладено кредитний договір №б/н від 29.12.2010 з банком КЕХІМ на суму 260950000 дол. США з метою фінансування 85% від суми контракту, укладеного 24.12.2010 року з « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Республіка Корея. Перерахування коштів у вигляді відсотків за користування кредитними коштами та комісійних платежів в адресу банку КЕХІМ відбувалося з розрахункового рахунку відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». За перевіряємий період ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачено та віднесено до складу витрат відсотки за користування кредитними коштами, запозиченими на придбання поїздів, всього у сумі 442 287 327 грн.

Постачання виготовлених електропоїздів розпочалося у березні 2012 року. Контракт з Hyundai Corporation (Підрядник) на виготовлення та придбання 10 міжрегіональних поїздів укладено 24.12.2010 року. Таким чином, час їх створення є суттєвим, та дані активи підпадають під визначення «Кваліфікаційний актив».

Виходячи з вищенаведеного, відсотки які нараховувалися (сплачувалися) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за користування запозиченими коштами підлягають капіталізації та віднесенню до собівартості електропоїздів, які є кваліфікаційними активами.

Крім того, з метою дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_6 , щодо надання можливості ознайомитись із адміністративною справою № № 820/1212/17 за адміністративним позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень, однак на запит було отримано відповідь щодо відмови у наданні для ознайомлення вищезазначеної адміністративної справи у зв`язку із відсутністю ухвали про надання тимчасового доступу до справи.

Беручи до уваги те, що специфікою податкових кримінальних правопорушень є високий рівень латентності та тривалість у часі, існує нагальна потреба у отриманні необхідних документів, відомостей тощо, а враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в ознайомленні із адміністративною справою № 820/1212/17 за адміністративним позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень, так як іншими способами отримати вказані документи не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала заяву в якій просить розглядати клопотання без її участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі. Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 в судове засідання не викликався з урахуванням ч. 2 ст. 163 КПК України, з метою недопущення втрати доказів по кримінальному провадженню. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено та як вбачається зі змісту витягу з ЄРДР №32021220000000039, що слідчими другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021220000000039 від 22.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021220000000039 від 22.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021220000000039 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС другого відділу ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів документів, що містяться в матеріалах адміністративної справи № 820/1212/17 за адміністративним позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 29.07.2021 року включно.

Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_6 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1