Ухвала суду № 97850923, 18.06.2021, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/19745/20

н/п 1-кс/766/6039/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.06.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Звади О.М., прокурора Лафірука А.А., захисників Дробікова Д.С., Лігінович Н.С., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономні республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Легкого Д.В. про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні № 32020230000000081 від 26.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономні республіці Крим та м. Севастополі підполковник податкової міліції Легкий Д.В., звернувся з про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні № 32020230000000081 від 26.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якому просить, застосувати до ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсон, громадянина України, маючому вищу освіту, одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, запобіжний захід - заставу в розмірі 6 954 647,62 грн.

Крім того, просить зобов`язати підозрюваного ОСОБА_1 прибувати за кожною вимогою до суду, прокурора, слідчого та покласти на нього виконання обов`язків, а саме:

- не відлучатися із м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

- прибувати до старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі Легкого Д.В. або до іншого слідчого, включеного до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні, із періодичністю раз на тиждень - щовівторка, починаючи з 22.06.2021 у період часу з 09 до 30 години, прибуття підтверджувати особистим підписом.

- утримуватись від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні за №32020230000000081 від 26.11.2021, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 .

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020230000000081 від 26.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Херсон) в порушення п. 177.2, п.177.4 ст. 177 Розділу IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ занизив податок на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності на суму 4 400 000 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так встановлено, що фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі області проведена документальна планова виїзна перевірка ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ). За результатами перевірки складено акт №362/21-22-13-05/ НОМЕР_1 від 21.06.2019.

В ході досудового слідства, з метою підтвердження чи спростування документально висновки акту №362/21-22-13-05/ НОМЕР_1 від 21.06.2019 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручино експертам експертної установи Херсонський НДЕКЦ МВС України.

Слідчий вказує, що за результатами висновку експерта № СЕ-19/122-21/1477-ЕК від 04.06.2021 року:

- підтверджуються документально висновки акту №362/21-22-13-05/ НОМЕР_1 від 21.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо заниження ФОП ОСОБА_1 єдиного податку за 2016 рік у розмірі 308380,35 грн.

- підтверджуються документально висновки №362/21-22-13-05/ НОМЕР_1 від 21.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо заниження податку на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності за 2017, 2018 роки у розмірі 6 646 267,27 грн., у т.ч. за 2017 рік - 394 467,54 грн., за 2018 рік - 6 251 799 ,73 грн.

Таким чином ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в порушення п.177.2, п.177.4 ст. 177; а.2 п.291.4 ст.291 та відповідно п.293.8 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ занизив податок на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності на суму 6 646 267,27 грн та занизив єдиний податок на суму 308380,35 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах а саме: 6 954 647,62 грн.

Так, ОСОБА_1 перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для сплати єдиного податку II групи, знаючи про існуючі обмеження щодо річного обсягу реалізації, достовірно знаючи свої дійсні обсяги реалізації продукції у 2016 році, а саме те, що ним було реалізовано м`яса свинини та іншої продукції на загальну суму 3555869 грн, що значно перевищує гранично встановлену суму доходів, передбачених п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ, умисно приховав реальний розмір об`єкту оподаткування єдиним податком чим ухилився від сплати єдиного податку з суми граничного обсягу доходу у сумі 308380,35 грн.

Крім того, ОСОБА_1 , переслідуючи умисел на подальше ухилення від оподаткування, достовірно знаючи, що ним перевищені граничні розміри отриманого доходу у 2016 році, умисно з метою ухилення від оподаткування та приховання реальних обсягів отримання доходу, у встановлений законом строк на іншу групу платників єдиного податку не перейшов та фактично перебуваючи на загальній системі оподаткування, у м. Херсоні, у не встановленому точному місці та час, достовірно знаючи реальні обсяги отриманого доходу річні декларації про майновий стан та доходи у встановлений строк не подав, реальний об`єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності не визначив та податок з доходів фізичних осіб не сплатив, а саме:

- за 2017 рік у сумі 394467,54 грн;

- за 2018 рік у сумі 6251799,73 грн;

Таким чином, ОСОБА_1 , умисно, достовірно знаючи про реальні результати фінансово-господарської діяльності, дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, умисно з метою ухилення від сплати єдиного податку для 2 групи та податку на доходи фізичних осіб шляхом заниження розміру отриманих доходів у період з 2016 по 2018 роки ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та єдиного податку на загальну суму 6954647,62 грн що є особливо великим розміром

Злочинні дії ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 6 954 647,62 грн., що більш ніж у 8036 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром.

Слідчий зазначає, що на підставі викладеного, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому ч. 3 ст. 212 КК України, тобто - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що 17.06.2021 року ОСОБА_1 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

17.06.2021 року у кримінальному провадженні Херсонською обласною прокуратурою в інтересах держави заявлено цивільний позов.

Враховуючи, що свідки у провадженні були його довіреними особами та отримували від нього винагороду від реалізації продукції, останній може незаконно впливати на них, з метою зміни показів та уникнення у такий спосіб покарання.

Слідчий зазначає, що підставою для застосування до ОСОБА_1 запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яка підтверджується наступними доказами:

- акт №362/21-22-13-05/ НОМЕР_1 від 21.06.2019 планової виїзної перевірка ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 )

- матеріалами тимчасового доступу до документів що становлять банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1

- матеріалами тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні Херсонської регіональної державної лабораторії ім. професора Л.С. Ценковського Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів.

- матеріалами тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні Херсонської філії ДП «Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин» (код ЄДРПОУ 32114325).

- протоколами допитів свідків, які підтверджують реалізацію м`яса від імені ФОП ОСОБА_1 та/або здійснюють придбання з подальшою реалізацією м`яса у ФОП ОСОБА_1 на території ринків м. Херсона.

- висновком експерта № СЕ-19/122-21/1477-ЕК від 04.06.2021 судово-економічної експертизи.

У зв`язку з тим, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке є тяжким злочином, підозру обґрунтовано вагомими доказами, з метою забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам ухилятись від органів слідства і суду, незаконного впливання на свідків по кримінальному провадженню №32020230000000081 з метою ненадання, спотворення або зміни ними показань, перешкоджанню кримінальному провадженню іншим чином з метою запобігання зазначеним ризикам відносно підозрюваного ОСОБА_1 , слідчий вважає за необхідне застосувати запобіжний захід у вигляді застави.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, вислухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваного та його захисників, які заперечували проти задоволення клопотання та просили відмовити в його задоволенні, слідчий суддя дійшов до наступного. Зазначили, що розмір застави є непомірним.

Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 183 КПК України, слідчий суддя визначає розмір застави підозрюваному.

Відповідно до ч. 4 ст. 182 КПК України, розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Згідно ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави визначається у таких межах:

1) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні нетяжкого злочину, - від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

2) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

3) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні особливо тяжкого злочину, - від вісімдесяти до трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує вісімдесят чи триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

17.06.2021 року ОСОБА_1 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За матеріалами клопотання маються докази, які у достатній мірі вказують на наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним вказаного кримінального правопорушення.

При вирішенні заявленого клопотання слідчий суддя враховує, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто тяжкого злочину, за яке законом передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, підозру обґрунтовано вагомими доказами, підозрюваний не працює, одружений, має вищу освіту, має постійне місце проживання, раніше не судимий, крім того враховуючи наявність у підозрюваного стійких соціальних зв`язків, а також те, що підозрюваний категорично заперечує обставини вчинення кримінального правопорушення, що свідчить про наявність ризиків, які дають підстави вважати, що підозрюваний може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Розглядаючи питання про визначення підозрюваному розміру застави, слідчий суддя приходить до висновку, про необхідність визначення розміру застави у розмірі 80 прожиткових мінімуму для працездатних осіб, що становить 181 600 грн. (сто вісімдесят одна тисяча шістсот) грн., враховуючи обставини кримінального провадження, тяжкість кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється особа, матеріальний стан підозрюваного, а саме, що останній не працевлаштований, одружений, враховуючи, що розмір застави не може бути завідомо непомірним для підозрюваного, тому визначення застави саме в такому розмірі може гарантувати належну процесуальну поведінку останнього та виконання покладених на нього обов`язків, також враховуючи вагомість ризику переховування підозрюваного від органів досудового розслідування та суду.

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне зобов`язати підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора або суду, та покласти на нього на строк до 17.08.2021 року також наступні обов`язки:

- не відлучатися із м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

- прибувати до старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі Легкого Д.В. або до іншого слідчого, включеного до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні, із періодичністю раз на тиждень - щовівторка у період часу з 09 до 20 години.

- утримуватись від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні за №32020230000000081 від 26.11.2021 року, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 .

Приймаючи до уваги вищезазначене, керуючись ст.ст.131, 132, 176 - 178, 182, 186, 194, 199 , 205 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономні республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Легкого Д.В. про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити частково.

Застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 80 прожиткових мінімуму для працездатних осіб, що становить 181 600 грн. (сто вісімдесят одна тисяча шістсот) грн., зобов`язавши його не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, тобто до 23.06.2021 року (включно) внести кошти на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду.

Зобов`язати підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора або суду, та покласти на нього на строк до 17.08.2021 року також наступні обов`язки:

- не відлучатися із м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

- прибувати до старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі Легкого Д.В. або до іншого слідчого, включеного до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні, із періодичністю раз на тиждень - щовівторка у період часу з 09 до 20 години.

- утримуватись від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні за №32020230000000081 від 26.11.2021 року, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вказані обов`язки та наслідки їх невиконання, а саме те, що в разі невиконання ним своїх обов`язків застава буде звернена в дохід держави, а також роз`яснити йому положення п. 1 ч. 2 ст. 183 КПК України про те, що до особа, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину, за який законом передбачено основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та яка не виконала обов`язки, покладені на неї при застосуванні іншого, раніше обраного запобіжного заходу, або не виконала у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджує, може бути застосований запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

В разі внесення застави іншим заставодавцем роз`яснити йому те, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрюється, у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, останній має виконувати покладені на нього обов`язки, а також наслідки невиконання цих обов`язків, а саме те, що в разі невиконання ним своїх обов`язків застава буде звернена в дохід держави.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Херсонського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений в приміщенні суду 23.06.2021 р. о 12 год. 50 хв.

Слідчий суддяД. О. Гонтар