Рішення № 9709506, 31.05.2010, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-13/10/02

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2010 р. Київський районний суд м. Харкова

в складі: головуючого – судді Божко В.В.

за участю секретаря Грецьких М.О.

розглянувши у судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові, зацікавлені особи: Відкрите акціонерне товариство «Ольга», Публічне акціонерне товариство «Державний експортно—імпортний банк України» в особі Філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Харкові про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Представник Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові просить суд надати дозвіл на отримання інформації шляхом надання роздруківок реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Ольга» у Філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Харкові.

В обґрунтування своїх вимог посилається на наступне.

ВАТ «Ольга» знаходиться на обліку у СДПІ ВПП у м. Харкові. Остання планова документальна перевірка ВАТ «Ольга» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства була проведена за період з 01.10.2005 р. по 30.09.2006 р. За результатами даної перевірки були виявлені випадки порушення податкового законодавства, внаслідок чого ВАТ «Ольга» були донараховані податкові зобов*язання з податку на прибуток та зменшено суму бюджетного відшкодування. В подальшому жодної планової перевірки у відношенні підприємства податкова інспекція здійснити не змогла. Так, наступна планова перевірка була призначена у 2008 р., однак вона не була проведена, оскільки ВАТ «Ольга» своїми діями створювала певні перешкоди для її проведення. Не були допущені до планової перевірки посадові особи СДПІ ВПП і у 2009 р. З метою допуску для проведення перевірок заявник був змушений звернутися до суду з адміністративними позовами до ВАТ «Ольга» про усунення перешкод у здійсненні перевірок посадовими особами СДПІ ВПП в м. Харкові.

Крім того, відповідно до інформації, що надійшла до СДПІ ВПП в м. Харкові з департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, до ЄДР 14.07.2009 р. внесений запис про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство по платнику податків ВАТ «Ольга» на підставі рішення Господарського суду Харківської області №Б-24/98-09 від 03.07.20009 р.

Заявник вважає, що однією з можливостей оцінки платоспроможності та загальної оцінки роботи ВАТ «Ольга» є здійснення аналізу фінансово-господарської діяльності, яке можливо здійснити на підставі інформації про рух грошових коштів по розрахункових рахунках товариства. Так, ВАТ «Ольга» має наступні розрахункові рахунки в Філіїї ПАТ Держаний експортно-імпортний банк України» в м. Харкові: № 26060000114433, код валюти 980; № 26008016814433 код валюти 980; № 26008016814433 код валюти 978.

Заявник вважає, що є підстави для звернення з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ВАТ «Ольга», оскільки маючи інформацію про рух коштів за період з 01.10.2006 р. по 30.06.2009 р. по зазначеним рахункам, СДПІ ВПП м. Харкові мала би можливість здійснити аналіз фінансово-господарської діяльності та об*єктивно оцінити фінансовий стан підприємства.

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала у повному обсязі.

Представник зацікавленої особи ВАТ «Ольга» в судовому засіданні проти задоволення заяви заперечував, пояснюючи, що Законом України «Про державну податкову службу в Україні» передбачений вичерпний перелік органів державної податкової інспекції, які мають статус юридичної особи та мають виключне право звернення до суду з подібними заявами. СДПІ ВПП у м. Харкові у зазначеному переліку відсутня, тому вона не має повноважень на звернення до суду з вищевказаною заявою.

Що стосується провадження справи про банкрутство відносно ВАТ «Ольга», то на теперішній час здійснення дій щодо реорганізації чи ліквідації товариства не відбувається, ліквідаційна процедура не відкрита, тому у заявника не має підстав для проведення виїзної перевірки, оскільки господарським судом не прийнято рішення щодо визнання ВАТ «Ольга» банкрутом. Крім того, СДПІ ВПП у м. Харкові не надано до суду доказів, які підтверджують законність проведення планових та позапланових перевірок за 2007 р., 2008 р., 2009 р. відносно підприємства. З огляду на вищевикладене, представник ВАТ «Ольга» просив відмовити Спеціалізованій ДПІ ВПП в м. Харкові у задоволенні заяви.

Письмові запересчення знаходяться в матеріалах справи (а.с. 42-44).

Представник зацікавленої особи ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» в особі Філії ПАТ «Державнирй експортно-імпортний банк України» в м. Харкові до судового засідання не з*явився, про місце та час розгляду справи сповіщений своєчасно та належним чином, причини суду не повідомив.

Суд дослідивши матеріали справи, прийшов до наступного.

Судом встановлені наступні факти та відповідні їм правовідносини.

Так, Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Харкові належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади.

У відповідності з п. 5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому ЗУ „Про банки та банківську діяльність, довідки або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб”єктів підприємницької діяльності.

ВАТ «Ольга» знаходиться на обліку у СДПІ ВПП у м. Харкові /а.с. 16/.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов*язаний сплачувати податки в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 4 Закону України від 25.06.1991 р. № 1251-ХІІ «Про систему оподаткування» (із змінами та доповненнями) платниками податків і зборів покладено обов*язок сплачувати податки і збори (обов*язкові платежі).

В судовому засіданні встановлено, що остання планова документальна перевірка ВАТ «Ольга» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства була проведена за період з 01.10.2005 р. по 30.09.2006 р. За результатами даної перевірки були виявлені випадки порушення податкового законодавства, внаслідок чого підприємству були донараховані податкові зобов*язання з податку на прибуток та зменшено суму бюджетного відшкодування. В подальшому жодної планової перевірки у відношенні ВАТ «Ольга» податкова інспекція здійснити не змогла. Так, наступна планова перевірка була призначена у 2008 р., однак вона не була проведена, оскільки підприємство своїми діями створювало певні перешкоди для її проведення. Не були допущені до планової перевірки посадові особи СДПІ ВПП в м. Харкові і в 2009 р. З метою допуску для проведення перевірок СДПІ ВПП в м. Харкові була змушена звернутися до суду з адміністративними позовами. Так, на теперішній час, в провадженні Вищого адміністративного суду України знаходиться справа за позовом СДПІ ВПП в м. Харкові до ВАТ «Ольга» про усунення перешкод при проведенні виїзної перевірки фахівцями СДПІ ВПП та зобов*язання надати документи, необхідні для її проведення. В провадженні Харківського окружного адміністративного суду розглядається справа за позовом СДПІ ВПП в м. Харкові до ВАТ «Ольга» про надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

Крім того, відповідно до інформації, що надійшла до СДПІ ВПП в м. Харкові з департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців до ЄДР, 14.07.2009 р. внесений запис про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство по платнику податків ВАТ «Ольга» на підставі рішення Господарського суду Харківської області №Б-24/98-09 від 03.07.20009 р.

Таким чином, на теперішній час склалася ситуація, при який податкова інспекція як контролюючий орган, не має можливості виконати покладені на неї законодавством завдання та функції, оскільки маючи інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ВАТ «Ольга» у Філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України», СДПІ ВПП в м. Харкові могла б здійснити аналіз фінансово-господарської діяльності, об*єктивно оцінити фінансовий стан підприємства, що в свою чергу допомогло б їй завадити втратам коштів, що повинні надходити до бюджету.

Доводи представника зацікавленої особи ВАТ «Ольга» щодо відсутності повноважень у СДПІ ВПП в м. Харкові на звернення до суду з даною заявою, суд розцінює критично, оскільки відповідно до п. 1.1 «Положення про державну податкову інспекцію в районі, місті без районного поділу, районі в місті, міжрайонну, об*єднану державну податкову інспекцію, іншу спеціалізовану державну податкову інспекцію», Спеціалізована ДПІ є органом державної податкової служби у системі органів виконавчої влади і забезпечує реалізацію єдиної державної податкової політики на території відповідної адміністративно - територіальної одиниці.

Стаття 62 Закону України від 07.12.2000 р. «Про банки та банківську діяльність» (далі Закону) передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичнитх осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Законом України від 24.12.1993 р. «Про державну податкову службу в Україні» передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю..

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов»язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдицкії, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємицю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону

Судом установлено, що ВАТ «Ольга» має три рахуки, відкриті в Харківській філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк».

Спеціалізована державна податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові, починаючи з 31.09.206 р. і до дня пред»явлення вказаної заяви, фактично не була допущена ВАТ «Ольга» до планової виїзної перевірки.

Таким чином, суд дійшов до висновку, що заява Спеціалізованої ДПІ по роботі з великими платниками податків підлягає задоволенню в повному обсязі.

У відповідності з п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 288 ЦПК України, ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові задовольнити.

Зобов”язати Публічне акціонерне товариство «Державний експортно-імпортний банк України» в особі Філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Харкові (м. Харків, вул. Чернишевського, 11, код ЄДРПОУ 19362160) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Відкритого акціонерного товариства «Ольга» (код ЄДРПОУ 30236375), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів за період з 01.10.2006 р. по 30.06.2009 р. по поточним рахункам:

- № 26060000114433, код валюти 980;

- № 26008016814433 код валюти 980;

- № 26008016814433 код валюти 978,

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в п*ятиденний строк з дня винесення ухвали заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом десяти днів апеляційної скраги, або в порядку ч.4 ст. 295 ЦПК України.

Головуючий -