Ухвала суду № 97076043, 21.05.2021, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 303/673/21

№ 1-кс/303/1219/21

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 травня 2021 року м. Мукачево

Слідчий суддя Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Мукачево клопотання старшого дізнавача СД Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 подане в порядку ст.160 КПК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №12021075040000062 внесеного до ЄРДР 12 січня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення (проступку), передбаченого ч.1 ст.358 КК України, яке надійшло до суду 20 травня 2021 р.,

в с т а н о в и в :

До провадження слідчого судді Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого дізнавача СД Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Мукачівської окружної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження дізнавач вказав, що у провадженні старшого дізнавача СД Мукачівського ВП ГУНП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 перебувають матеріали досудового розслідування, №12021075040000062 внесеного до ЄРДР 12 січня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення (проступку), передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Дізнавач зазначив, що 12.01.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про внесення завідомо неправдивих відомостей ФО-П ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) в період 2017-2018 рр. до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них щодо обсягів здійснених операцій з міжнародних перевезень вантажів, які підлягають оподаткуванню за ставкою податку на додану вартість в розмірі 20%, що призвело до привласнення ним бюджетних коштів в сумі 856 007 грн. через незаконне отримання відшкодування податку на додану вартість з бюджету. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №12021075040000062. Відомості про кримінальне правопорушення, передбачені ч. 5 ст. 214 КПК України, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено старшим дізнавачем СД Мукачівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області ОСОБА_3 , до Єдиного реєстру досудових розслідувань «12» січня 2021 року за № 12021075040000062. Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст. 358 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року ФО-П ОСОБА_5 надавав суб`єктам підприємницької діяльності послуги з внутрішнього та міжнародного перевезення вантажів. Для провадження своєї господарської діяльності ФО-П ОСОБА_5 використовував вантажні автомобільні транспортні засоби, які орендував на підставі договорів оренди з ФО-П ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ). У період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року ФО-П ОСОБА_5 при здійсненні перевезень вантажів декларував пільгові операції з ПДВ на суму 7 887913 грн. Однак, згідно з інформацією, розміщеною на сайті ІНФОРМАЦІЯ_1 з безпеки на транспорті щодо дійсних ліцензій на право здійснення міжнародних перевезень вантажів вантажними автомобілями, відсутні відомості щодо отриманих ліцензії на право здійснення такої діяльності ФО-П ОСОБА_5 та будь-яких інших дозвільних документів. Крім того, згідно даних АСМО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні відомості про здійснення ФО-П ОСОБА_5 міжнародних перевезень вантажів з перетином державного кордону як перевізником. Однак, всупереч вказаним нормам, в міжнародним автомобільних накладних (CMR) ФО-П ОСОБА_5 у графі 16 «Перевізник», де зазначаються реквізити транспортної компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (власник TIR Carnet або митний перевізник) зазначено, що перевезення здійснював саме ФО-П ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), а не ФО-П ОСОБА_5 . Тобто, міжнародні автомобільні накладні (CMR) надані безпосередньо ФО-П ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), від якого ФО-П ОСОБА_5 орендував вантажні автомобіль транспортні засоби. Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищевказаного факту, зокрема, для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, у цьому провадженні є потреба у проведенні виїмки документів а саме: первинні документи, пов`язані з формуванням податкових зобов`язань та податкового кредиту платника за операціями з надання послуг з внутрішнього та міжнародного перевезенню вантажів та винагороди за надання транспортно-експедиційних послуг та інші (договори, договори оренди транспортних засобів, рахунки, заявки, акти виконаних робіт, міжнародні автомобільні накладні (CMR), інвойси, вантажно-митні декларації, прибуткові/видаткові накладні, розрахункові квитанції, чеки тощо) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; ліцензії на право здійснення міжнародних перевезень вантажі вантажними автомобілями та інші дозвільні документи на право здійснення такої діяльності за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; первинні документи, пов`язані з формуванням податкового кредиту платника за операціями із придбання паливо-мастильних матеріалів, оренди транспортних засобів, оренди нерухомого майна (стоянки транспортних засобів), послуг техогляду транспортних засобів, послуг перевізників з перевезення вантажів платників податку на додану вартість, послуг з міжнародного транспортного перевезення вантажів та інші (договори, договори оренди транспортних засобів, рахунки, заявки, акти виконаних робіт, міжнародні автомобільні накладні (CMR), інвойси, вантажно-митні декларації, прибуткові/видаткові накладні, розрахункові квитанції, чеки тощо) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; отримані та видані податкові накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) та розрахунки коригувань до них, пов`язані з формуванням податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; відомості з ЄРПН щодо отриманих та виданих податкових накладних та розрахунків коригування до них за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; касові книги і звіти касира з доданими до них прибутковими касовими ордерами, книги обліку розрахункових операцій, контрольні стрічки, денні «Z»-звіти за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; журнал-ордер за аналітичним рахунком 64 «Розрахунки за податками й платежами» в розрізі періодів, контрагентів та окремих операцій за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; оборотно-сальдові відомості за період з 01.01.2017 по 31.12.2018. Зазначені документи перебувають у власності фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ..

В судове засідання старший дізнавач не з`явився, але подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задоволити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з`явилася, повідомлялася належним чином про час та місце розгляду справи.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.1 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації неможливо.

Керуючись: ст. 108, ст. 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого дізнавача СД Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у копіях, а саме:

- первинні документи, пов`язані з формуванням податкових зобов`язань та податкового кредиту платника за операціями з надання послуг з внутрішнього та міжнародного перевезенню вантажів та винагороди за надання транспортно-експедиційних послуг та інші (договори, договори оренди транспортних засобів, рахунки, заявки, акти виконаних робіт, міжнародні автомобільні накладні (CMR), інвойси, вантажно-митні декларації, прибуткові/видаткові накладні, розрахункові квитанції, чеки тощо) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- ліцензії на право здійснення міжнародних перевезень вантажі вантажними автомобілями та інші дозвільні документи на право здійснення такої діяльності за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- первинні документи, пов`язані з формуванням податкового кредиту платника за операціями із придбання паливо-мастильних матеріалів, оренди транспортних засобів, оренди нерухомого майна (стоянки

транспортних засобів), послуг техогляду транспортних засобів, послуг перевізників з перевезення вантажів платників податку на додану вартість, послуг з міжнародного транспортного перевезення вантажів та інші

(договори, договори оренди транспортних засобів, рахунки, заявки, акти виконаних робіт, міжнародні автомобільні накладні (CMR), інвойси, вантажно-митні декларації, прибуткові/видаткові накладні, розрахункові квитанції, чеки тощо) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- отримані та видані податкові накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) та розрахунки коригувань до них, пов`язані з формуванням податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- відомості з ЄРПН щодо отриманих та виданих податкових накладних та розрахунків коригування до них за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- касові книги і звіти касира з доданими до них прибутковими касовими ордерами, книги обліку розрахункових операцій, контрольні стрічки, денні «Z»-звіти за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; журнал-ордер за аналітичним рахунком 64 «Розрахунки за податками й платежами» в розрізі періодів, контрагентів та окремих операцій за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

- оборотно-сальдові відомості за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

ФОП ОСОБА_5 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, дізнавача, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи у копіях.

Відповідно ч.1 ст.166 КПК України: у разі невиконання ФОП ОСОБА_5 ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мукачівського міськрайонного суду ОСОБА_1