Ухвала суду № 96724846, 22.03.2021, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/5571/21

1-кс/569/2137/21

У Х В А Л А

23 березня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Василюк В.В., за участю старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М., розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32021180000000013 від 12.02.2021 за ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури Рижком Ю.Р., про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання документів та речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ПП «Спіріт Захід» протягом 2019-2020 років здійснили реалізацію алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. В подальшому, з метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів на банківських рахунках документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарські операції із продажу алкогольних напоїв та товарів бакалійної групи для ряду суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Ларс Компані» (код ЄДРПОУ 43097606), ТОВ «Берат» (код ЄДРПОУ 40921085), ТОВ «Східторг 2018» (код ЄДРПОУ 42024212) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 43246068) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто які мають безтоварний характер. Вказані дії службових осіб призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 7 067 594 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Спіріт Захід» від 19.01.2021 №1/17-00-08-07/40124584, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Рівненській області.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ПЕП ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що вказані вище речі та документи, які планується відшукати, знаходяться в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №247083706 від 05.03.2021 право власності на земельну ділянку з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 зареєстроване за територіальною громадою в особі Сарненської міської ради (код ЄДРПОУ 04057770).

У зв`язку з тим, що службові особи ПП «Спіріт Захід», а також інші пов`язані з ними особи, надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом приховування об`єкту оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує ризик знищення ними документів, комп`ютерних файлів та чорнових записів щодо проведення таких операцій, а також інших документів, предметів та речей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що вказані вище речі та документи, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб ПП «Спіріт Захід» та інших пов`язаних осіб, а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться у нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: АДРЕСА_1 необхідно провести їх обшук.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021180000000013 від 12.02.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Спіріт Захід» (код ЄДРПОУ 40124584) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №247083706 від 05.03.2021 право власності на земельну ділянку з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 зареєстроване за територіальною громадою в особі Сарненської міської ради (код ЄДРПОУ 04057770).

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Обставини, на які посилається слідчий, підтверджуються дослідженими в судовому засіданні: документами, протоколом допиту свідка, проведеному у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що речі та документи, про які йде мова в клопотанні і які планується відшукати, знаходяться в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: АДРЕСА_1 , та мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження №32021180000000013 від 12.02.2021 старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області Ганджука Я.М. про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в адміністративних, господарських, виробничих, складських, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях будівель і споруд, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 5625410100:01:008:0167 за адресою: Рівненська обл. м. Сарни, вул. Привокзальна, 3, яка перебуває у власності територіальної громади в особі Сарненської міської ради (код ЄДРПОУ 04057770), з метою відшукання документів та речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

- документів щодо проведених ПП «Спіріт Захід» фінансово-господарських операцій, інших правовідносин з ТОВ «Ларс Компані» (код ЄДРПОУ 43097606), ТОВ «Берат» (код ЄДРПОУ 40921085), ТОВ «Східторг 2018» (код ЄДРПОУ 42024212) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 43246068) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, в тому числі, але не виключно, договорів купівлі-продажу, поставки, комісії, перевезення, надання послуг, інших договорів з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності та якості, якісних посвідчень, листування тощо;

- документів ПП «Спіріт Захід» (договорів купівлі-продажу, поставки, комісії, перевезення, надання послуг, інших договорів з додатками та додатковими угодами, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів наданих послуг, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій до них, банківських виписок про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів, сертифікатів відповідності та якості, якісних посвідчень, листування тощо), які свідчать про придбання, перевезення та зберігання товарно-матеріальних цінностей, що в подальшому були поставлені для ТОВ «Ларс Компані» (код ЄДРПОУ 43097606), ТОВ «Берат» (код ЄДРПОУ 40921085), ТОВ «Східторг 2018» (код ЄДРПОУ 42024212) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 43246068) протягом 2019-2020 років;

- документів, відомостей, реєстрів по рахунках бухгалтерського обліку ПП «Спіріт Захід», у яких відображено інформацію про надходження, рух та вибуття товарно-матеріальних цінностей, що були поставлені для ТОВ «Ларс Компані» (код ЄДРПОУ 43097606), ТОВ «Берат» (код ЄДРПОУ 40921085), ТОВ «Східторг 2018» (код ЄДРПОУ 42024212) та ТОВ «Тріатлон Логістик Груп» (код ЄДРПОУ 43246068) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 (із зазначенням контрагента, дати, номенклатури товарів (послуг), їх кількості, вартості, тощо;

- чорнових записів, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах, комп`ютерних файлах на цифрових та оптичних носіях інформації тощо, чорнової бухгалтерії, у тому числі щодо постачання (збуту) товарів кінцевим споживачам за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Спіріт Захід»;

- засобів електронного та мобільного зв`язку (мобільні телефони, смартфони, планшети), засобів доступу до банківських рахунків, технічних засобів та комп`ютерної техніки із програмним забезпеченням, що використовується для ведення бухгалтерського обліку, податкового обліку, формування і подання податкової та іншої звітності, цифрових носіїв із записами камер відеоспостереження, інших технічних засобів (комп`ютерна та оргтехніка, цифрові носії інформації, жорсткі диски, USB - накопичувачі, флеш картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків, оптичні носії інформації) та інших предметів і речей, що свідчать про вчинення злочину службовими особами ПП «Спіріт Захід» та іншими пов`язаними особами, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні;

- документів (договорів, заяв про приєднання) щодо визнання електронних документів ПП «Спіріт Захід» фіскальними та податковими органами, які діяли протягом 2019-2020 років;

- документів на паперових носіях, електронних документів (файлів) на цифрових та оптичних носіях, предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

- незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, бланків, у тому числі довідок, свідоцтв, дозвільних документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на 15 днів з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов