Постанова № 96148673, 05.04.2021, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/504/21

Провадження № 3/0203/740/2021

П О С Т А Н О В А

іменем України

05.04.2021 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

в складі: головуючого – судді Смольнякова О.О.

при секретарі – Осадчої А.О.

представників митниці – Романенко І.М., Козія І.М.

представника правопорушника - Базарної І.О.

розглянувши матеріал про адміністративне правопорушення, що надійшов з Дніпровської митниці Держмитслужби про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

24.12.2020 до Дніпровської митниці Держмитслужби відповідно до контракту вiд 02.11.2020 №АР-WHТ021120/01, укладеного мiж ТОВ «АГРАРIЙ ПIВДНЯ» в особi ОСОБА_1 та компанією CORELUCK ТRАDE LР (адреса - 101 ROSES STRЕЕТ SOUTH LANE, EDINBURGH, ЕN2 3JG, UK), в особi директора ОСОБА_2 , що діє на підставі Статуту підприємства оформлено періодичну митну декларацію (далі - ПМД) типу ЕК10РР, яке зареєстрована за № UA110210/2020/004259 на товар - пшениця м`яка, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2020 року, насипом. Якісні показники згідно ДСТУ України 3768:2019. Країна виробництва - Україна(UА), загальною вагою - 1 100 000 кг, вартістю 6 270 000 гривень.

До митного оформлення товар заявлено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» (код ЄДРПОУ 41412030), яке дiє на підставі Договору доручення вiд 03.07.2020 № 029- 20МБ/Б, укладеного мiж ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» та ТОВ « АГРАРIЯ ПIВДНЯ».

Разом з поданою декларацією надано рахунок-проформу вiд 02.11.2020 № 1, в якій зазначено, що покупцем вказаного вище товару є великобританська компанія CORELUCK TRADE LP.

Листом вiд 28.12.2020 № 17-01-02/15061/9-23/20 Територіального управління державного бюро розслідувань у м. Мелітополь проінформовано Дніпровську митницю Держмитслужби, що ТОВ «АГРАРIЙ ПIВДНЯ» надає до митного органу всі документи, що містять неправдиві відомості щодо країни походження продукції.

Згідно наданих документів, а саме: видаткових накладних вiд 15.12.2020 № 1, 15.12.2020 №2, вiд 18.12.2020 №3, специфікації вiд 02.11.2020 № 5, договору поставки вiд 01.09.2020 № 010920/01 СХ, постачальником вказаної пшениці на адресу ТОВ «АГРАРIЙ П1ВДНЯ» є компанiя ТОВ «АГРОФIРМА УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30824947).

Відповідно до листів ГУ ДПС у Запорізькій області вiд 03.12.2020 №68833/10/08-01-04-11-12 та вiд 28.12.2020 №73907/10/08-01-13-02-10 у ТОВ «АГРОФIРМА УКРАЇНА» та ТОВ «АГРАРIЙ ПIВДНЯ» по даних AIC «Податковий блок» відсутні операції з придбання зернових.

Також 04.01.2021 них. № 17-01-02/7/9-23/21 Дніпровською митницею Держмитслужби отримано доручення слідчого Територіального управління державного бюро розслідувань у м. Мелітополь щодо необхідності проведення огляду (переогляду) товару - «пшениця м`яка, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2020 року, насипом, який знаходиться на судні «ALTRANY” (прапор Мальта) відправником якого є ТОВ «АГРАРIЙ ПІВДНЯ», а одержувачем великобританська компанія CORELUCK TRADE LP.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням вiд митного контролю пшенице м`якої ненасіннєвої, врожаю 2020 року, насипом, загальною вагою - 1 100 000 кг вартістю 6 270 000 гривень шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Представники митниці в судовому засіданні просили визнати ОСОБА_1 винним та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товару з конфіскацією товару.

Представник ОСОБА_1 – ОСОБА_3 , в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечували, посилаючись на те, що протокол є необґрунтованим та таким, що не відповідає диспозиції норми МК України, оскільки ті документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил (щодо господарських взаємовідносин ТОВ «АГРАРIЙ ПІВДНЯ», та ТОВ «АГРОФІРМА Україна»), навіть не надавалися до митного оформлення. Митне оформлення відбулося за наявності наданих ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» документів, які були прийняті як достатні та достовірні. При цьому, Дніпровська митниця Держмитслужби, перевіривши їх, не виявила порушення митних правил щодо подання неправдивих відомостей щодо країни походження товару. На виконання положень митного кодексу України при митному оформленні товару ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» було надано всі необхідні документи (контракт та рахунок-проформа), які підтверджують країну походження товару. Відсутні будь-які належні та допустимі докази того, що ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» було подано митному органу документи, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вказане свідчить про те, що висновок митного органу про подання ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» митної декларація типу ЕК10РР №UA110210/2020/004259 з неправдивими відомостями є необґрунтованим та таким, що суперечить фактичним обставинам справи. До того ж, відповідна декларація в режимі експорту була подана до Дніпровської митниці Держмитслужби, та оформлена 24.12.2020. Однак, всупереч вимог ч.1 ст. 255 МК України, митне оформлення не було завершене Дніпровською митницею Держмитслужби протягом 4 робочих годин з моменту подання митної декларації та всіх необхідних документів і відомостей. Підстав для перевищення вказаного строку, передбачених ч. 2 ст. 255 МК України, у митниці не було. Протокол про порушення митних правил був складений лише 04.01.2021, без зазначення, які саме митні формальності здійснювалися за ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» митною декларацією типу ЕК10РР № UA110210/2020/004259, і коли саме було виявлено правопорушення. Окрім того, зазначила, що митну декларацію типу № UA110210/2020/004259 було складено ТОВ «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» в особі ОСОБА_4 (згідно графи 54 декларації), який відповідно і заповнював її та додав у складі митної декларації відповідні документи, у зв`язку із чим відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України є ОСОБА_4 , який відповідно до ст. 266 МК України несе відповідальність, передбачену МК Україну. ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» в особі ОСОБА_1 не складало митну декларацію типу №UA110210/2020/004259 та не надавало митному органу документи, необхідні для митного оформлення, вказане свідчить про те, що митний орган, склав відповідний протокол на основі припущень, не надано жодних доказів, які б підтверджували, що при заповненні митної декларації типу №UA110210/2020/004259 в діях ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ», у тому числі у діях ОСОБА_1 , був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення країни походження товару, або є вчинення будь-яких інших дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Наведене, підтверджує відсутність умислу на вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України. Просила провадження у справі закрити, у зв`язку із відсутністю складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представників Дніпровської митниці, суд вважає, що справа про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю, у зв`язку із відсутністю події та складу правопорушення з наступних підстав.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст.483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з А приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ ^(тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для " переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов`язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Об`єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії. спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона за ч. 1 ст.483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Тобто, в разі того, якщо притягнення особи до відповідальності за ст. 483 МК України обґрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено: 1) підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність в них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил №0001/11000/21 від 04.01.2021 стало, на думку Дніпровської митниці Держмитслужби, вчинення дій ОСОБА_1 спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вказаний висновок зроблено внаслідок аналізу інформації, що містились у листах Головного управління ДПС у Запорізькій області від 03.12.2020 року №68833/10/08-01-04-11-12 та від 28.12.2020 року №73907/10/08-01-12-02-10, а також листі Територіального управління державного бюро розслідувань у м. Мелітополь від 28.12.2020 року №17-01-02/15061/9-23/20 та його дорученні від 04.01.2021 року №17-01-02/7/9-23/21, про відсутність в АІС «Податковий блок» даних з придбання накладних від 15.12.2020 року №1, від 15.12.2020 року №2, від 18.12.2020 року №3, специфікації від 02.11.2020 року №5, договору поставки від 01.09.2020 року №010920/01СХ, укладеного між ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» та постачальником ТОВ «АГРОФІРМА Україна» на поставку товару, який в подальшому ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» заявив до митного оформлення на експорт.

Однак, такі твердження про порушення ОСОБА_1 митних правил є необгрунтованими та такими, що не відповідають диспозиції норми МК України, з огляду на наступне.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому і носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або , уповноваженої ним особи.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як зазначено у митній декларації типу ЕК10РР № №UA110210/2020/004259 TOB «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» є відправником/експортером товару «пшениця м`яка, ненасіннєва, українського походження, врожаю 2020 року, насипом. Якісні показники згідно ДСТУ України 3768:2019.. Країна виробництва - Україна (UA)», a CORELUCK ТКАDE LР ( 101 ROSES STRЕЕТ SOUTH LANE, EDINBURGH, ЕN2 3JG, UK), є отримувачем вказаного товару.

Тобто, фактичною підставою для митного оформлення товару стала поставка ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» вищевказаного товару на адресу покупця CORELUCK ТКАDE LР ( 101 ROSES STRЕЕТ SOUTH LANE, EDINBURGH, ЕN2 3JG, UK) на підставі контракту від 02.11.2020 року №AР-WHT021120/01.

Таким чином, оскільки підставою для митного оформлення на підставі митної декларації типу ЕК10РР № №UA110210/2020/004259 стали взаємовідносини між ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» та компанією- покупцем CORELUCK ТRАDE LР ( 101 ROSES STRЕЕТ SOUTH LANE, EDINBURGH, ЕN2 3JG, UK)щодо поставки товару, то в складі документів необхідних для митного оформлення товарів подавалися саме документи (зокрема, контракт та рахунок-проформа), що стосувалися господарських операцій між вказаними суб`єктами.

Згідно з п.2.16 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим і нормативним актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам.

Відповідно до п.2 ст.3 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99р. №996-ХІУ із змінами і доповненнями бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Пунктом 1 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та Фінансову звітність в Україні" передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Протокол про порушення митних правил та додатки до нього не містить даних стосовно того, що виставлений ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» на адресу компанії покупця CORELUCK ТRАDE LР рахунок –проформа від 02.11.2020 року №1, виданий на підставі контракту від 02.11.2020 року №АР-WHT021120/01 або даний контракт є підробленими чи одержаними незаконним шляхом, або містить неправдиві відомості, або є у встановленому законом порядку недійсними.

В свою чергу, податкова інформація щодо не встановлення придбання зазначеного товару у ланцюга постачання ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» і його постачальником ТОВ «АГРОФІРМА Україна» у зв`язку з їх не відображенням в АІС «Податковий блок», яка зафіксована в листах Головного управління ДПС у Запорізькій області від 03.12.2020 року № №68833/10/08-01-04-11-12 та від 28.12.2020 №73907/10/08-01-12-02-10, а також листі Територіального управління державного бюро розслідувань у м. Мелітополь від 28.12.2020 року №17-01-02/15061/9-23/20 та його дорученні від 04.01.2021 №17-01-02/7/9-23/21 не може бути доказом наявності складу порушення митних правил в діях ОСОБА_1 .

Згідно з абз. 5 п. 86.7 ст. 86 ПКУ, висновки контролюючого органу стосовно взаємовідносини з постачання товару ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» і його постачальника ТОВ «АГРОФІРМА Україна» можливо б використовувати лише після надіслання (вручення) податкових повідомлень-рішень та їх узгодження. Однак, ті документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил (щодо господарських взаємовідносин ТОВ АГРАРІЙ ПІВДНЯ» та ТОВ «АГРОФІРМА Україна»), навіть не надавалися до митного оформлення. Митне оформлення відбувалося за наявності наданих ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» документів, які були прийняті як достатні та достовірні. При цьому, Дніпровська митниця Держмитслужби, перевіривши їх, не виявила порушення митних правил щодо подання неправдивих відомостей щодо країни походження товару.

Правила визначення країни походження товару зазначено в Розділі II Митного кодексу України.

Так, країною походження товару вважається країна, в якій товар був повністю вироблений або підданий достатній переробці (п. 2 ст. 36 МК України).

Випадки, коли подання сертифікату про походження товарів є обов`язковим, зазначені у статті 44 Митного кодексу.

В інших випадках можливо підтвердження країни походження шляхом письмової заяви про країну походження товару, зробленої у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару.

На виконання положень митного кодексу України при митному оформленні товару ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» було надано всі необхідні документи (зокрема, контракт та рахунок-проформа), які підтверджують країну походження товару.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 року документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За таких обставин відсутні будь-які належні та допустимі докази того, що ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» було подано митному органу документи, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вказане свідчить про те, що висновок митного органу про подання ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» митної декларації типу ЕК10РР №UA110210/2020/004259 з неправдивими відомостями є необґрунтованим та таким, що суперечить фактичним обставинам справи.

До того ж, відповідна митна декларація в режимі експорту була подана до Дніпровської митниці Держмитслужби, та оформлена останньою 24.12.2020. Однак, всупереч вимог частини 1 ст. 255 МК України, митне оформлення не було завершене Дніпровською митницею Держмитслужби протягом чотирьох робочих годин з моменту подання митної декларації та всіх необхідних документів і відомостей. Підстав для перевищення вказаного строку , передбачених ч.2 ст. 255 МК України, у митниці не було. Протокол про порушення митних правил №0001/11000/21 від 04.01.2021 року був складений лише 04.01.2021, без зазначення, які саме митні формальності здійснювалися за ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» митною декларацією типу ЕК10РР№ №UA110210/2020/004259, і коли саме було виявлено правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 265 Митного кодексу України декларантами мають право виступати: 1) при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або при зміні митного режиму щодо товарів на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір; 2) в інших випадках - особа, яка відповідно до законодавства України має право вчиняти щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення юридично значущі дії від свого імені.

Згідно з ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

У митній декларації типу ЕК10РР №UA110210/2020/004259 зазначено, що експортером/відправником товару є ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» в особі керівника ОСОБА_1 а декларантом виступає ТОВ « ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР».

В даному випадку, фактично митну декларацію типу ЕК10РР№ №UA110210/2020/004259 було складено TOB «ГРЕЙНЕКС-БРОКЕР» в особі ОСОБА_4 (згідно графи 54 декларації), який відповідно і заповнював її та додавав у складі митної декларації відповідні документи.

У зв`язку з чим, відповідальною особою за заповнення та надання до органу доходів та зборів документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, є ОСОБА_4 , який відповідно до вимог ст. 266 Митного кодексу України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Отже, ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» в особі ОСОБА_1 не складало митну декларацію типу ЕК10РР №UA110210/2020/004259 та не надавало митному органу документи, необхідні для митного оформлення товару.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п. 43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 р., доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Враховуючи диспозицію ст. 483 Митного кодексу України, а також вищевказану практику Верховного Суду зовнішній прояв (винного, протиправного) діяння обов`язково повинен поєднуватися з умислом суб`єкта його вчинення на посягання на охоронювані законом суспільні відносини (встановлений законом порядок сплати податків і зборів).

Підставою для оформлення митних документів та подання їх митному органу став виставлений ТОВ « АГРАРІЙ ПІВДНЯ» на адресу компанії-покупця CORELUCK ТRАDE LР рахунок –проформа від 02.11.2020 року №1, виданий на підставі контракту від 02.11.2020 року №AR- WHT021120/01.

З вказаних документів вбачається, що ТОВ « АГРАРІЙ ПІВДНЯ» поставляє компанії-покупцю CORELUCK ТRАDE LР товар українського походження загальною вагою 1 100 000 кг вартістю 6 270 000, 00 гривень, а отже було вчинено дії щодо митного оформлення вказаного товару.

Враховуючи те, що у ОСОБА_1 як керівника ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» не було підстав для сумнівів у достовірності та дійсності вищевказаних документів, то на виконання контракту від 02.11.2020 року №AР-WHT021120/01 ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ» було підготовлено документи для митного оформлення товару, зокрема було подано митну декларацію типу ЕК 10РР №UA110210/2020/004259.

Таким чином, при заповненні митної декларації типу №UA110210/2020/004259 в діях ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ», у тому числі у діях ОСОБА_1 був відсутній умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення країни походження товару.

При цьому митним органом не надано жодних доказів, які б підтверджували, що при заповненні митної декларації типу ЕК10РР №UA110210/2020/004259 в діях ТОВ «АГРАРІЙ ПІВДНЯ», у тому числі у діях ОСОБА_1 був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення країни походження товару, або ж вчинення будь-яких інших дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ч.1 ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч.3 ст.62 Конституції України, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь

За ст.247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на вищевикладене, приходжу до висновку про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв`язку із чим провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУііАП України.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 3, 483, 486, 489, 495, 527, 529 МК України, ст.ст. 33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.483 ч.1 МК України - закрити за відсутністю складу правопорушення.

Товар вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил №0001/11000/21 від 04.01.2021 – повернути за належністю ОСОБА_1 .

Постанову може бути оскаржено до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом десяти днів з дня її ухвалення.

Суддя О.О. Смольняков