Ухвала суду № 95868241, 29.03.2021, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/3024/21

Провадження № 1-кс/201/963/2021

УХВАЛА

Іменем України

29 березня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Батуєв О.В., при секретарі судового засідання Гаржі О.О., за участю старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області Торбученко Д.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області Торбученко Д.О., погодженого прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури Савоніком І.В. про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021040000000164 від 24.02.2021 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із вищевказаним клопотанням, в якому просив винести ухвалу про надання дозволу старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП ГУ ДФС у Дніпропетровській області Торбученку Дмитру Олександровичу, а також слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області - Кузнецову Володимиру Ігоровичу, Романову Руслану В`ячеславовичу, Воробйову Владиславу Дмитровичу, Скічко Юлії Олександрівні, Власенку Владиславу Миколайовичу із залученням оперативних підрозділів відділу власної безпеки ГУ ДФС у Дніпропетровській області на проведення обшуку за місцем знаходження та здійснення господарської діяльності ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), а саме за адресою: АДРЕСА_1 , з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України та інших пов`язаних злочинів, відшукання та запобігання знищенню або зникненню речей та документів, пов`язаних із ухиленням від сплати податків, легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, які підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані з метою схилення до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за у часті та із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання з можливістю вилучення речей та документів, які підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані з метою схилення до вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного із ухиленням від сплати податків, легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, а саме:

1) первинні фінансово-господарські документи щодо купівлі-продажу транспортних засобів за участі ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів; бухгалтерська, податкова документація, складена на виконання вказаних договорів (рахунки-фактури, договори, банківські виписки, податкові накладні, акти звірок взаєморозрахунків, фіскальні чеки акти приймання-передачі транспортного засобу, специфікації до договорів поставки (купівлі-продажу), товарно-транспортні накладні, митні декларації, контракти, специфікації, оригінали та копії інвойсів, картки акредитації при митниці, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти), документація з питань постановлення на обліку (реєстрації/перереєстрації) імпортованих транспортних засобів в уповноважених органах МВС України;

2) документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнові записи обліку фінансових операцій з купівлі-продажу транспортних засобів транспортних засобів як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання), документи, які підтверджують вартість і код транспортного засобу (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.), необхідні дозвільні документи (сертифікати походження, сертифікати якості, експортні сертифікати якості, сертифікати екологічного контролю, сертифікати відповідності і інші), податкові накладні, видаткові накладні, дорожні листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку по розрахунковим рахункам, рахунки-фактури, грошові чеки, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), довіреності, акти приймання-передачі робіт (послуг), прибуткові та видаткові складські накладні, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами: Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, акти податкових перевірок, судові рішення з питань їх оскарження, а також інші предмети, документи які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печатки, банківських рахунків ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших пов`язаних суб`єктів господарювання;

3) електронні носії інформації (планшети, флеш-карти, флеш-накопичувачі, системні комп`ютерні диски, CD-DVD-диски, відеокасети, відеокамери, відеореєстратори та інші електронні цифрові пристрої, призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), на яких зафіксовані злочинні дії та листування з колом оточення службових осіб ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), інших пов`язаних суб`єктів господарювання, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів в готівковій формі.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Відповідно до ст. 107 КПК України здійснювалося повне фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи приходить до наступного висновку.

Встановлено, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021040000000164 від 24.02.2021 за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податкових платежів в значному розмірі групою невстановлених осіб, які здійснюють реалізацію імпортованих транспортних засобів на території України, використовуючи банківські рахунки та реквізити ФОП « ОСОБА_1 », ОСОБА_2 , ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку наведених суб`єктів господарювання.

З матеріалів досудового розслідування слідує, що невстановлені особи із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772, керівник ОСОБА_3 , засновник ОСОБА_4 ) фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (іпн. НОМЕР_2 ), здійснюють на території України реалізацію в готівковій формі імпортованих транспортних засобів без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку наведених суб`єктів господарювання.

Зокрема, за інформацією відділу власної безпеки ГУ ДФС у Дніпропетровській області в період вересня 2020 року вищенаведені суб`єкти господарювання імпортували на територію України 53 транспортні засоби з подальшою їх реалізацією за готівку фізичним особам без сплати відповідних податкових платежів до бюджету.

Згідно висновку експертного дослідження №1-23/02/2021 від 23.02.2021 ФОП « ОСОБА_1 » в період 2019-2020 років ймовірно не задекларовано та не сплачено податків і зборів на загальну суму 3 289 953, 98 грн., а саме податку на доходи фізичних осіб - 3 036 880, 60 грн. та військового збору 253 073, 38 грн.

Згідно пп. 14.1.54 п. 14.1 статті 14 ПК України дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді: в) доходів від продажу рухомого та нерухомого майна, доходів від відчуження корпоративних прав, цінних паперів, у тому числі акцій українських емітентів.

Відповідно до підпункту 16.1.4 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Пунктом 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України передбачено, що ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Виходячи із викладеного, зібрані матеріали досудового розслідування дають достатні підстави вважати те, що невстановлені слідством особи із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), в порушення вимог вищенаведеного податкового законодавства України, умисно ухилились в період 2019-2020 років від сплати податкових платежів до бюджету із операцій купівлі-продажу транспортних засобів в значному розмірі, що підпадає під ознаки вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за адресою:

АДРЕСА_1 , на приватної власності належить ОСОБА_5 .

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ч. 5 ст. 234 КПК слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання слідчого про проведення обшуку відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

З долученого до клопотання протоколу огляду сайту ТОВ «ПЛК ГРУП» від 26.03.2021 року видно, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться офіс ТОВ «ПЛК ГРУП».

Також з долученої до клопотання постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 08.09.2020 року вбачається придбання ТОВ «ПЛК ГРУП» автомобілів з-за кордону, зокрема з Республіки Корея.

Допитаний в ході досудового розслідування свідок показав, що на території Дніпропетровської області діє група осіб, яка з метою реалізації (продажу) автомобілів із за кордону та мінімізації податків, зареєстрували ряд «ФОП» та СГД (юридичну особу). Службові особи ТОВ «ПЛК Груп» (код 42544772), зокрема ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3 ) - керівник, ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) - головний бухгалтер та засновник юридичної особи - ОСОБА_4 , створили ряд підконтрольних «ФОП», у тому числі ФОП « ОСОБА_1 » (іпн. НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_2 » (іпн. НОМЕР_2 ) з метою використання їхніх реквізитів у своїй діяльності та мінімізації податкового навантаження, що фактично призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах. ТОВ «ПЛК Груп» (код 42544772) - на податковому обліку: з 2018 року ТУ ДПС у Дніпропетровській області, (Соборний р-н м. Дніпра). Вид діяльності згідно (КВЕД: 45.11 торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами). Банківські рахунки відкриті в АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346). ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 . Дохід отримує від власного «ФОП», зареєстрований у вересні 2019 року, надає послуги реклами та маркетингу через Інтернет. ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , іпн. НОМЕР_2 тел. паспорт НОМЕР_5 виданий 1221 08.09.2017, АДРЕСА_3 . Банківські рахунки зазначених фізичних осіб та ФОП « ОСОБА_1 » (іпн. НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_2 » (іпн. НОМЕР_2 ) відкриті в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та АТ «Універсал Банк» (МФО 322001).

Під час відпрацювання вищевказаної інформації, встановлено, що представниками ТОВ «ПЛК Груп», лише за вересень 2020 року на територію України завезено 53 автомобілі. Схема роботи з порушенням діючого законодавства України службовими особами ТОВ «ПЛК Груп» (код 42544772) та підконтрольними «ФОП» полягає у незаконному (без обліку в податковій та бухгалтерській звітності) придбанні-продажу автомобілів, у тому числі за готівку. Фактично, транспортні засоби купуються за кордоном та продаються фізичним особам, у тому числі за готівку, без відповідного відображення зазначених фінансово-господарських операцій у податковому обліку та офіційних бухгалтерських документах. Для сплати «завдатку» та розрахунку за придбання транспортного засобу покупцям - фізичним особам, при оформленні документів в офісних приміщеннях ТОВ «ПЛК Груп», надаються банківські реквізити ТОВ «ПЛК Груп» (код 42544772) та реквізити банківських карток ОСОБА_1 та ОСОБА_2 при цьому суми розрахунків не відображаються у відповідних деклараціях, документах та звітах.

У період з вересня 2019 року по 2020 рік на банківські картки фізичної особи ОСОБА_1 , який є також «ФОП», перераховано понад 16 млн. грн. від фізичних осіб - покупців транспортних засобів в якості «задатку» за автомобілі.

Також, встановлено, що на банківську картку ОСОБА_2 , який є також «ФОП», здійснювалися аналогічні перерахунки.

Проведеним економічним дослідженням встановлено, що при умові, отримання доходу у сумі надходжень коштів від фізичних осіб на карткові рахунки фізичної особи ОСОБА_1 , платником податків ймовірно не сплачено податків та зборів у сумі 3 289 953,98 грн.

Враховуючи викладене, службові особи ТОВ «ПЛК Груп» (код 42544772), зокрема ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3 ) - керівник, ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ) - головний бухгалтер та засновник юридичної особи - ОСОБА_4 , створили ряд підконтрольних «ФОП», у тому числі «ФОП ОСОБА_1 » (іпн. НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_2 » (іпн. НОМЕР_2 ) з метою використання їхніх реквізитів у своїй діяльності та мінімізації податкового навантаження, що фактично призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Службові особи ТОВ «ПЛК Груп» використовують приміщення, які розташовані у м. Дніпро, а саме: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 3/33 (юридична адреса); АДРЕСА_1, перший поверх (Фактична адреса).

Також, додатково встановлено, що службові особи ТОВ «ПЛК Груп» під час розмитнення автомобілів користуються послугами Дніпровської митниці Держмитслужби (код за ЄДРПОУ 43350935, місцезнаходження: м. Дніпро, вул. Княгині Ольги, 22) та митного посту «Лівобережний» (місцезнаходження: м. Дніпро, вул. Новоселівська, 23), де спільно з невстановленими службовими особами митниці вступивши в злочинну змову не включають в повному обсязі логістичні витрати в митну вартість авто.

Під час досудового розслідування у органу досудового слідства виникла необхідність у встановленні:

1) схеми імпорту транспортних засобів та механізму подальшої їх реалізації на території України за участі та із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), ФОП « ОСОБА_1 », ФОП ОСОБА_2 , без сплати податкових платежів до бюджету, з`ясування інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання;

2) фінансових операцій з легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, проведені за участі ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), ФОП « ОСОБА_1 », ФОП ОСОБА_2 , інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання;

3) фактів ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в діяльності ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), ФОП « ОСОБА_1 », ФОП ОСОБА_2 та інших суб`єктів господарювання, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України в готівковій формі без сплати податкових платежів;

4) фактів маніпулювання показниками податкової звітності в поданих податкових деклараціях ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772) фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 , (іпн. НОМЕР_2 ), інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання, усіх залучених учасників схеми ухилення від сплати податків та своєчасного, повного вжиття заходів щодо їх відпрацювання.

Враховуючи вищевикладене, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України та інших пов`язаних злочинів, відшукання та запобігання знищенню або зникненню речей та документів, пов`язаних із ухиленням від сплати податків, легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, які підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані з метою схилення до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за у часті та із використанням банківських рахунків та реквізитів ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), інших задіяних до вказаної протиправної діяльності суб`єктів господарювання з можливістю вилучення речей та документів, які підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані з метою схилення до вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного із ухиленням від сплати податків, легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення, - слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

В ході проведення обшуку за місцем знаходження та здійснення господарської діяльності ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), зокрема за адресою: АДРЕСА_1 слід відшукати та вилучити предмети, речі, документи та засоби вчинення злочину, а саме:

1) первинні фінансово-господарські документи щодо купівлі-продажу транспортних засобів за участі ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів; бухгалтерська, податкова документація, складена на виконання вказаних договорів (рахунки-фактури, договори, банківські виписки, податкові накладні, акти звірок взаєморозрахунків, фіскальні чеки, акти приймання-передачі транспортного засобу, специфікації до договорів поставки (купівлі-продажу), товарно-транспортні накладні, митні декларації, контракти, специфікації, оригінали та копії інвойсів, картки акредитації при митниці, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти), документація з питань постановлення на обліку (реєстрації/перереєстрації) імпортованих транспортних засобів в уповноважених органах МВС України;

2) документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнові записи обліку фінансових операцій з купівлі-продажу транспортних засобів як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання), документи, які підтверджують вартість і код транспортного засобу (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.), необхідні дозвільні документи (сертифікати походження, сертифікати якості, експортні сертифікати якості, сертифікати екологічного контролю, сертифікати відповідності і інші), податкові накладні, видаткові накладні, дорожні листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку по розрахунковим рахункам, рахунки-фактури, грошові чеки, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), довіреності, акти приймання-передачі робіт (послуг), прибуткові та видаткові складські накладні, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами: Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, акти податкових перевірок, судові рішення з питань їх оскарження, а також інші предмети, документи які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печатки, банківських рахунків ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших пов`язаних суб`єктів господарювання.

На думку слідчого судді, вказані вище речі мають першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, а також є предметом кримінального правопорушення та відповідно доказом у даному кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950р. кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

За встановлених обставин, на думку слідчого судді, обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки отримання тимчасового доступу до документів, предметів, речей та засобів може не дати результатів з огляду на специфіку цієї слідчої дії, яка не дозволяє запобігти знищенню документів зацікавленою особою.

Вирішуючи питання пропорційності втручання у володіння, суд враховує що втручання у виді обшуку однозначно є доволі серйозним втручанням, однак тяжкість злочину який розслідується, суспільний інтерес у об`єктивному завершені досудового слідства та інтереси слідства пов`язані з запобіганням знищенню документів, предметів, речей та засобів свідчать про те, що таке втручання буде пропорційним заходом.

Слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї слідчої розшукової дії - проведення обшуку, і потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою ефективної можливості отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин кримінального провадження під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду.

В судовому засіданні слідчий довів факт існування кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що з метою відшукання та вилучення вищезазначених речей та документів, які самостійно та в сукупності з іншими зібраними по кримінальному провадженні доказами, мають суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення всіх причетних осіб до його вчинення, обшук за встановлених обставин є доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, а тому є необхідність в наданні дозволу на проведення обшуку за зазначеною в клопотанні адресою.

Водночас, в задоволенні клопотання про надання дозволу на вилучення, далі пряма мова: «електронні носії інформації (планшети, флеш-карти, флеш-накопичувачі, системні комп`ютерні диски, CD-DVD-диски, відеокасети, відеокамери, відеореєстратори та інші електронні цифрові пристрої, призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), на яких зафіксовані злочинні дії та листування з колом оточення службових осіб ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), інших пов`язаних суб`єктів господарювання, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів в готівковій формі» слід відмовити, оскільки ці речі не конкретизовані.

Слідчий суддя звертає увагу органу досудового слідства, що у клопотанні має бути зазначені індивідуальні або родові ознаки речей та документів, які планується відшукати в ході проведення обшуку, втім в клопотанні не зазначено які саме «електронні носії інформації (планшети, флеш-карти, флеш-накопичувачі, системні комп`ютерні диски, CD-DVD-диски, відеокасети, відеокамери, відеореєстратори та інші електронні цифрові пристрої, призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), на яких зафіксовані злочинні дії та листування з колом оточення службових осіб ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ), інших пов`язаних суб`єктів господарювання, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів в готівковій формі» потрібно відшукати.

Слідчий, прокурор не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі Смирнов проти Росії вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Аналогічна позиція Європейського суду з прав людини міститься в рішенні від 15.07.2003 року № 33400/96 по справі Ернст та інші проти Бельгії, де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчі були наділені широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними меті розслідування. Європейський суд з прав людини дійшов висновку про порушення пункту 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Водночас слід звернути увагу на висновки Касаційного кримінального суду Верховного Суду, викладені ним в постанові від 17 лютого 2021 року по справі № 263/10353/16-к.

Так, приписи ст. 235 КПК України не зобов`язують слідчого суддю в ухвалі зазначати прокурора чи слідчого, який буде проводити обшук, натомість зазначена ухвала має містити відомості про прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук. Тобто, процесуальний закон зобов`язує слідчого суддю встановити, що клопотання надійшло від уповноваженої особи - прокурора, включеного до групи прокурорів, або слідчого, якому доручено здійснювати розслідування, в порядку статей 37, 39, 216 КПК України. Судовий контроль під час розгляду клопотання про проведення обшуку здійснюється з метою забезпечення права на недоторканність житла чи іншого володіння особи. Водночас, зміст норм цього Кодексу не дає підстав для твердження про те, що до повноважень слідчого судді належать, крім здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні (п. 18 ст. 3 КПК України), ще й інші, віднесені до повноважень прокурора та слідчого з організації досудового розслідування.

Із системного тлумачення статей 36, 40, 235, 236 КПК України не вбачається, що до компетенції слідчого судді належить визначення як конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати таку слідчу (розшукову) дію, так й інших осіб, що будуть брати участь у проведенні обшуку (понятих, працівників оперативного підрозділу, спеціалістів та ін.). Питання про дотримання вимог КПК прокурором або слідчим щодо належного використання повноважень здійснювати обшук, залучення понятих, спеціалістів, працівників оперативного підрозділу, підозрюваного, захисника, інших учасників провадження вирішуються на етапі судового провадження (п. 24 ст. 3 КПК України), а не провадження у слідчого судді, і за умови надання суду протоколу обшуку як доказу винуватості у вчиненні злочину.

Таким чином, визначення в ухвалі слідчого судді конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати обшук, перебуває поза межами повноважень слідчого судді з контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні та обмежується в цій частині перевіркою того, чи є належним суб`єктом учасник кримінального провадження, який звернувся з клопотанням про проведення обшуку.

Виходячи з наведеного, слідчим суддею встановлено, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку подане належним суб`єктом кримінального провадження, відомості про якого містяться у витягу з ЄРДР та в постанові про визначення групи слідчих, які здійснюватимуть досудове розслідування.

А тому, оскільки слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку конкретним слідчим і прокурорам, то в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна містити відомості про строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області Торбученко Д.О. - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області із залученням співробітників оперативних підрозділів відділу власної безпеки ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, за адресою місцезнаходження офісу ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), з метою відшукання та подальшого вилучення предметів, речей, документів та засобів вчинення злочину, а саме:

1) первинні фінансово-господарські документи щодо купівлі-продажу транспортних засобів за участі ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших, банківські рахунки та реквізити яких використовуються для виконання фінансових операцій із попередньої оплати вартості транспортних засобів (завдаток), ввезення та подальша реалізація яких здійснюється на території України без сплати податкових платежів; бухгалтерська, податкова документація, складена на виконання вказаних договорів (рахунки-фактури, договори, банківські виписки, податкові накладні, акти звірок взаєморозрахунків, фіскальні чеки, акти приймання-передачі транспортного засобу, специфікації до договорів поставки (купівлі-продажу), товарно-транспортні накладні, митні декларації, контракти, специфікації, оригінали та копії інвойсів, картки акредитації при митниці, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти), документація з питань постановлення на обліку (реєстрації/перереєстрації) імпортованих транспортних засобів в уповноважених органах МВС України;

2) документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнові записи обліку фінансових операцій з купівлі-продажу транспортних засобів як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання), документи, які підтверджують вартість і код транспортного засобу (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.), необхідні дозвільні документи (сертифікати походження, сертифікати якості, експортні сертифікати якості, сертифікати екологічного контролю, сертифікати відповідності і інші), податкові накладні, видаткові накладні, дорожні листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку по розрахунковим рахункам, рахунки-фактури, грошові чеки, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), довіреності, акти приймання-передачі робіт (послуг), прибуткові та видаткові складські накладні, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами: Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, акти податкових перевірок, судові рішення з питань їх оскарження, а також інші предмети, документи які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печатки, банківських рахунків ТОВ «ПЛК ГРУП» (код 42544772), пов`язаних та підконтрольних суб`єктів господарювання - фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) та інших пов`язаних суб`єктів господарювання.

В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня її постановлення, а саме - до 29 квітня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали оголошений 29 березня 2021 року о 18-45 годині.

Зобов`язати слідчого або прокурора у цьому кримінальному провадженні повідомити слідчого суддю Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська про виконання цієї ухвали.

Слідчий суддя О.В. Батуєв