Ухвала суду № 95867927, 23.02.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

____________________

Провадження №1-кс/760/1524/21

в справі №760/4505/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

24 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Коробенко С.В. за участю секретаря Семененко А.Д., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Кравченка Є.В., погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури Ковалем Р.В. про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 04.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000149, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 04.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000149, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування нежитлового приміщення під брендом «ІНФОРМАЦІЯ_4», що фактично використовується службовими особами ТОВ «ЄВРО ШОП» із залученням ряду фізичних осіб-підприємців, для здійснення господарської діяльності, за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності належить: АТ «РЕМТОРГУСТАТКУВАННЯ», з метою відшукання та вилучення документів ТОВ «ЄВРО ШОП» по фінансово-господарським взаємовідносинам з наступними суб`єктами господарювання: ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ),ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ),ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_55 ( НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ФОП ОСОБА_90 ( НОМЕР_83 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ФОП ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ФОП ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ФОП ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ФОП ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_88 ),ФОП ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ФОП ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ФОП ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_91 ) та документів про походження товарно-матеріальних цінностей (аксесуарів, сумок, взуття, одяг) за період 2018 - 2021 років, а саме: реєстраційні документи складені від імені вказаних ФОП; реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; документів, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікатів; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних та вантажно-митних декларацій; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також товарно-матеріальних цінностей (аксесуарів, одягу, взуття та інше) походження та реалізація яких не підтверджується документально.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за адресою розташування нежитлового приміщення під брендом «ІНФОРМАЦІЯ_4», що фактично використовується службовими особами ТОВ «ЄВРО ШОП» із залученням ряду фізичних осіб-підприємців, для здійснення господарської діяльності, за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності належить: АТ «РЕМТОРГУСТАТКУВАННЯ», слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Київської області, у період 2018 - 2020 років, умисно, повторно здійснили внесення в документи, які подаються для проведення державної реєстрації, а саме: ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, з метою надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки, серед яких ТОВ «ЄВРО ШОП» (ЄДРПОУ 39079371).

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Шоп» (ЄДРПОУ 39079371), директором якого являється гр. ОСОБА_99 (РНОКПП НОМЕР_92 ) та засновник гр. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), перебуваючи на території Київської області, у період 2018-2021 років, здійснюючи господарську діяльність із реалізації товарно-матеріальних цінностей (взуття, одяг, аксесуарів тощо) через мережу підконтрольних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом документального оформлення фінансового-господарських операцій щодо ввезення на митну територію України за заниженою митною вартістю вказаних ТМЦ, з використанням підприємств-імпортерів, в тому числі ТОВ «Тайдінгс Траст» (ЄДРПОУ 41096354, директором та засновником якого являється ОСОБА_100 (РНОКПП НОМЕР_93 ) та реквізитів пов`язаних з ТОВ «Євро Шоп» фізичних осіб-підприємців для документального відображення реалізації ТМЦ, зокрема ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ОСОБА_56 ( РНОКППНОМЕР_49 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_88 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_86 ), здійснили перенесення податкових зобов`язань під час відображення результатів господарських операцій у податковій звітності з ТОВ «Євро Шоп» на пов`язаних ФОП, що призвело до заниження податку на додану вартість, оскільки дохід від виторгу вказаних ФОП є фактичним доходом ТОВ «Євро ШОП», таким чином безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 8,8 млн. грн., в результаті чого умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування отримано висновок спеціаліста від 12.01.2021, яким підтверджується вищевикладені обставини.

Крім того, встановлено, що реквізити ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) та інші ФОП, використовуються службовими особами ТОВ «ЄВРО ШОП», для реалізації продукції торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_4» через мережу підконтрольних магазинів «ІНФОРМАЦІЯ_4», кошти від продажу яких в подальшому перераховуються на розрахункові рахунки підконтрольних ТОВ «Євро Шоп» суб`єктів господарювання - фізичних осіб-підприємців.

Так, встановлено, що ТОВ «ЄВРО ШОП» (код ЄДРПОУ 39079371, керівник, співзасновник - ОСОБА_99 , головний бухгалтер - ОСОБА_101 , засновник - ОСОБА_13 ) являється імпортером, офіційним дистриб`ютором та оптовими постачальником одягу,взуття та аксесуарів торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_4».

Протягом 2018-2020 років весь наявний товар ТОВ «ЄВРО ШОП» реалізовує за готівкові кошти через мережу підконтрольних магазинів (торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та іншим чином, зокрема через мережу Інтернет (Інтернет сайт « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності вказаних операцій. Відповідні операції з реалізації товару здійснюються за рахунок використання реквізитів фізичних осіб підприємців, зокрема: ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_95 , ФОП ОСОБА_60 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , які зареєстровані на підставних осіб за грошову винагороду.

Крім того, встановлено, що одними і тим самими особами з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЄВРО ШОП», за попередньою змовою групою осіб здійснено внесення в документи, які подаються для проведення державної реєстрації вищевказаних ФОП, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Також, до вже зазначених ФОП, в адресу яких ТОВ «ЄВРО ШОП» (код ЄДРПОУ 39079371) здійснює реалізацію товарів та використовує реквізити фізичних осіб-підприємців входять: ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ),ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ),ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_55 ( НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ФОП ОСОБА_90 ( НОМЕР_83 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ФОП ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ФОП ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ФОП ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ФОП ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_88 ),ФОП ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ФОП ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ФОП ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_91 ).

В ході досудового розслідування, документально встановлено, що всі вищезазначені ФОП, у своїй діяльності використовують спільні мобільні телефони, а саме « НОМЕР_95 » та « НОМЕР_96 », які зазначені в реєстраційних даних. В подальшому зібраними доказами встановлено, що зазначені телефоні номери також у своїй діяльності використовуються службовими особами ТОВ «ЄВРО ШОП», зокрема засновником вказаного підприємства ОСОБА_102 (ІПН НОМЕР_6 ), який у своїй діяльності використовує мобільний номер телефону « НОМЕР_96 », а також всіма вищевказаними ФОП. Крім того ОСОБА_13 являється засновником торгової марки «ІНФОРМАЦІЯ_4».

Вищезазначені фізичні особи-підприємці, від імені яких здійснюється реалізація товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » постійно змінюються, оскільки відповідно до ст. 291 Податкового кодексу України, суб`єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на три групи платників єдиного податку, обсяг доходу кожної окремої групи платників єдиного податку протягом календарного року не може перевищувати відповідну суму зазначену в ч. 291.4 ст. 291 ПК України, а тому, при наближенні доходу вказаних ФОП, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до відповідної суми доходу, в залежності від групи оподаткування, діяльність останніх припиняється та реалізація товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюється від інших ФОП, оскільки у разі перевищення суми доходу, в залежності від групи оподаткування, ФОП повинні відповідно ч.293.8 ст. 293 ПК України перейти на загальну систему оподаткування та зареєструватися як платник ПДВ.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що фактично службові особи ТОВ «ЄВРО ШОП» із залученням ряду фізичних осіб-підприємців, здійснюють господарську діяльність, використовують нежитлові приміщення під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за адресою: АДРЕСА_1 . Зазначене нерухоме майно, відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно, належне АТ «РЕМТОРГУСТАТКУВАННЯ».

Крім того, встановлено, що за вказаною адресою зберігаються первинні податкові та бухгалтерські документи ТОВ «ЄВРО ШОП» (код ЄДРПОУ 39079371) по взаємовідносинам з вищезазначеними ФОП за період 2018 -2020 років, а також - комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, реєстраційні документи складені від імені ФОП, жорсткі диски, чорнові записи, печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», товарно-матеріальні цінності, готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування для проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин у кримінальному провадженні № 32020110000000149, виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем знаходження нежитлового приміщення під брендом «ІНФОРМАЦІЯ_4» за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення документів ТОВ «ЄВРО ШОП» по фінансово-господарським взаємовідносинам із зазначеними суб`єктами господарювання.

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що фактично службові особи ТОВ «ЄВРО ШОП» із залученням ряду фізичних осіб-підприємців, здійснюють господарську діяльність, використовуючи нежитлові приміщення під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зокрема приміщення, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . Зазначене нерухоме майно, відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно, належне АТ «РЕМТОРГУСТАТКУВАННЯ».

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у зазначеній квартирі, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному приміщенні переліку наступних речей, а саме: печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, бланків документів з відтисками печаток та штампів, сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також товарно-матеріальних цінностей (аксесуарів, одягу, взуття та інше) походження та реалізація яких не підтверджується документально.

У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей, що зазначені в цій частині,а також обґрунтування їх доказового значення, клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати ст. слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Рогову Владиславу Геннадійовичу, ст. слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Кравченку Євгену Володимировичу, заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Сироті Юрію Миколайовичу, ст. слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, ст. слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області Кот Наталії Валеріївні, слідчим слідчої групи на проведення обшуку за адресою розташування нежитлового приміщення під брендом «ІНФОРМАЦІЯ_4», що фактично використовується службовими особами ТОВ «ЄВРО ШОП» із залученням ряду фізичних осіб-підприємців, для здійснення господарської діяльності, за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності належить: АТ «РЕМТОРГУСТАТКУВАННЯ», з метою відшукання та вилучення документів ТОВ «ЄВРО ШОП» по фінансово-господарським взаємовідносинам з наступними суб`єктами господарювання: ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ),ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ),ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_55 ( НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_79 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_80 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_81 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_82 ), ФОП ОСОБА_90 ( НОМЕР_83 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_84 ), ФОП ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_85 ), ФОП ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_86 ), ФОП ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_87 ), ФОП ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_88 ),ФОП ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_89 ), ФОП ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_90 ), ФОП ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_91 ) та документів про походження товарно-матеріальних цінностей (аксесуарів, сумок, взуття, одяг) за період 2018 - 2021 років, а саме: реєстраційні документи складені від імені вказаних ФОП; реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; документів, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікатів; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних та вантажно-митних декларацій; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Коробенко