Постанова № 95758828 від 11.03.2021 , Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/8813/20

Номер провадження 3/521/28/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Дорич А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці держмитслужби ДМС України, за протоколами складеними відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (ЄДРПОУ 39554141), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , РНОКПП – НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці Держмитслужби - Пташинської А.О.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за даними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №0398/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 13135 кг та вартістю 258693,83 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 04.10.2019 № UA500170/2019/023947.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 № 4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії.

14.02.2020, листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 13135 кг та вартістю 258693,83 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Посадовою особою підприємства ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), яке вчинило порушення митних правил, є його директор - ОСОБА_1 .

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0398/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0397/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 127321 кг та вартістю 2507587,10 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 8RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 04.10.2019 № UA500170/2019/023946.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 8RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 127321 кг та вартістю 2507587,10 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0397/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0471/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-4 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 12.08.2019 до №SFOU-4 від 25.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018982 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026478.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення товару документів встановлено наступне.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг та вартістю 68 638,33 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0471/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0419/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 27.09.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг та вартістю 194 376 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_5 / НОМЕР_6 та контейнери за №№ ZCSU8816367, ZCSU8977171); коносамент №ZIMUOSS807370 від 27.09.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 №UA500020/2019/011463.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, коносамент від 27.09.2019 №ZIMUOSS807370, автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 та доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг та вартістю 194 376 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0419/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0494/50000/20 від 16.04.2020 року вбачається, що 07.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, не гранульований, сірого кольору ДСТУ 4638:2006, українського походження. Не належить до категорії небезпечних відходів постанови КМУ від 13.07.2000р. №1120. Використовується для технічних цілей. Торгівельна марка: нема даних» загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг та вартістю 1 758 990,00 грн.

Товар переміщувався у контейнерах за №№ BEAU4173233, BEAU4707386, BEAU4725245, CAIU8077628, HAMU1200271, HAMU1301256, HLBU1192303, HLBU1270582, HLBU1933387, HLXU8162735, TCNU3630225, TRLU4859727, TTNU5466854, UACU5621970, UACU5809119.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: Рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ ТОВ «А-З ТЕРМІНАЛС» Одеська область, Овідіопільський р-н, с. Мизикевича, вул. Вишнева, буд. 1А, згідно Інкотермс 2010; контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доповнення до вищевказаного контракту від 23.09.2019 №1, укладене між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація до вищевказаного контракту від 24.09.2019 №4, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924, у якій зазначено, що відправник - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація типу ЕК 10 АА від 07.10.2019 № UA500030/2019/009865, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

14.02.2020 листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17 до Одеської митниці Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

За результатами опрацювання відповіді митних органів Британії та перевірки поданих до переміщення через митний кордон України товару документів встановлено наступне.

Це, зокрема: рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, доповнення до контракту від 23.09.2019 №1, специфікація до контракту 24.09.2019 №4, доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок-фактури,

до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікації, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD»,

товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг та вартістю

1 758 990,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням

від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0494/50000/20 від 16.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0396/50000/20 від 16.03.2020 року вбачається, що 11.09.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг та вартістю 2772432,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Південний, Одеська обл., м. Південне, вул. Комунальна, 3А, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFMU-0219 від 02.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 11.09.2019, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; мастерконосамент № 6 від 11.09.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/021342 від 09.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 03.10.2019 № UA500170/2019/023859.

Це, зокрема: рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, вантажна відомість (Cargo Manifest) від 11.09.2019, мастерконосамент № 6 від 11.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (вантажна вiдомiсть, мастерконосамент), що містять неправдиві відомості щодо відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг та вартістю 2772432,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0396/50000/20 від 16.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0482/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 04.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», насипом, загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг та вартістю 1 401 400,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_19 / НОМЕР_20 , НОМЕР_7 / НОМЕР_8 та контейнери за №№ OOCU4815450, OOCU4865066, OOCU4868764, OOLU4354550, OOLU4356168, OOLU7623925, OOLU7734446, OOLU7792864, OOLU7803892, OOLU7848726); доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021994430 від 04.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 01.11.2019 № UA500020/2019/012432.

Це, зокрема: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764, доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг та вартістю 1 401 400,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0482/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0487/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 25.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 10/10/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_21 / НОМЕР_16 , НОМЕР_9 / НОМЕР_22 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , та контейнери за №№ OOLU9458080, OOLU9744660, OOLU9867962, OOLU9998411); доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021994210 від 25.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012701.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411, доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 25.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг та вартістю 537 992,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0487/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0485/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 19.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», насипом, загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ – Південний, Одеська область, м. Південний, вул. Комунальна, 3а, Україна, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №3 від 23.09.2019 до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; штурманська (MATE’S RECEIP) № 5 від 19.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/023172 від 25.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 20.12.2019 № UA500130/2019/201689.

Це, зокрема: рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №3 від 23.09.2019, доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, штурманська (MATE’S RECEIP) № 5 від 19.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, штурманська), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 19.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг та вартістю 994 551,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0485/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0470/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-2 від 17.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 29.07.2019 до №SFOU-2 від 17.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018349 від 08.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026474.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг та вартістю 10 714,08 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0470/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0483/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 30.10.2019 у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Чорноморський», пункт пропуску «Чорноморський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована(сира), врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, наливом, для використання у харчовій промисловості. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ-ТИГРІ». Торговельна марка: немає даних. Країна виробництва: Ш..», наливом, загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю 3 641 116,05 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ ДП «Чорноморськ», Україна, м. Чорноморськ, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOC-31 від 05.08.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 05.08.2019 до №SFOC-31 від 05.08.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500100/2019/007900 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 31.10.2019 № UA500100/2019/009355.

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd» зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента- докупця (одержувача, відправника! щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю 3 641 116,05 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 30.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг та вартістю З 641 116,05 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Чорноморський» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0483/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0456/50000/20 від 06.04.2020 року вбачається, що 04.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг та вартістю 34 372,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFMЕ-1 від 10.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортна накладна від 26.09.2019 №5968 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортний засіб за р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_27 та контейнер за № ZCSU8525968); коносамент № ZIMUOSS807642 від 04.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/007207 від 10.07.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 17.10.2019 №UA500020/2019/011677.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, коносамент №ZIMUOSS807642 від 04.10.2019, автотранспортна накладна від 26.09.2019 № 5968 та доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг та вартістю 34 372,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0456/50000/20 від 06.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0469/50000/20 від 08.04.2020 року вбачається, що 24.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна, виробник-немає даних, торговельна марка-немає даних.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); додаткова угода №1 від 12.08.2019 до №SFOU-6 від 25.06.2019, укладену між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 29.10.2019 № UA500170/2019/026473.

Це, зокрема: рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 24.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг та вартістю 72 721,94 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0469/50000/20 від 08.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0486/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_22 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_5 / НОМЕР_27 , та контейнери за №№ CCLU6966143, OOLU9269929, OOLU8326156); доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021994100 від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012702.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929, доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг та вартістю 413 400,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0486/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0420/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 27.09.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_28 / НОМЕР_29 , НОМЕР_30 / НОМЕР_31 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , НОМЕР_30 / НОМЕР_31 , НОМЕР_34 / НОМЕР_18 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_19 / НОМЕР_35 , НОМЕР_36 / НОМЕР_16 , НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_17 / НОМЕР_39 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , та контейнери за №№BSIU9658411, DRYU9484254, KKFU7752250, NYKU0803336, NYKU0813606, NYKU4168223, ONEU0053265, SEGU5240750, TCLU5192178, TCLU5245724, TCLU8305410, TCNU4833037, TCNU5988100, TCNU7482424, TCNU7826936, TCNU8649780, TCNU9755847; коносамент №ONEYODSV00788700 від 27.09.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 №UA500020/2019/011461.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, коносамент від 27.09.2019 №ONEYODSV00788700, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 та доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 27.09.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг та вартістю 2 308 904,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0420/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0417/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 04.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_40 / НОМЕР_41 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 та контейнери за №№OOLU8880635, OOLU9984830); коносамент №OOLU3021994090 від 04.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 28.10.2019 №UA500020/2019/012176.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, коносамент від 04.10.2019 №OOLU3021994090, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 та доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 04.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг та вартістю 275 600,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0417/50000/20 від 24.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0415/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024112.

Це, зокрема: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна відомість, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг та вартістю 1 625 036,99 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0415/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0480/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 05.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_19 / НОМЕР_35 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_42 / НОМЕР_6 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_25 / НОМЕР_26 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_42 / НОМЕР_6 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_42 / НОМЕР_6 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_28 / НОМЕР_29 , НОМЕР_36 / НОМЕР_16 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_42 / НОМЕР_6 , НОМЕР_43 / НОМЕР_35 та контейнери за №№ OOCU6880922, OOCU7551412, OOCU7911036, OOCU8004620, OOLU8301420, OOLU8935553, OOLU8982787, OOLU9189340, OOLU9235699, OOLU9327244, OOLU9437154, OOLU9450080, OOLU9484120, OOLU9595782, OOLU9619333, OOLU9665452, OOLU9677279, OOLU9905682, TCNU5813924, UETU5224480); доручення щодо завантаження експортного товару №1321 від 20.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021993310 від 05.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010253 від 16.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 05.11.2019 № UA500020/2019/012563.

Це, зокрема: рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340, доручення щодо завантаження експортного товару №1341 від 20.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 05.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0480/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0481/50000/20 від 10.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-02 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №2/1 від 12.09.2019 до контракту №SFМ-12-09-02 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_22 , НОМЕР_19 / НОМЕР_20 , НОМЕР_7 / НОМЕР_27 , НОМЕР_23 / НОМЕР_24 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_7 / НОМЕР_27 , НОМЕР_9 / НОМЕР_22 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_5 / НОМЕР_27 , НОМЕР_19 / НОМЕР_20 та контейнери за №№ DFSU6178020, OOCU7433889, OOCU7532644, OOCU7830905, OOLU6953326, OOLU8456680, OOLU8482333, OOLU8849563, OOLU9120494, OOLU9545159, OOLU9801100); доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021994100 від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010411 від 19.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012682.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №2/1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563, доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, специфікація, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг та вартістю 2 772 536,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0481/50000/20 від 10.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0488/50000/20 від 13.04.2020 року вбачається, що 18.10.2019 пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ – ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська область, Беляївський р-н, с. Усатово, вул. Залізничників, буд. 19, ТОВ «Термінал» (Одеса - Ліскі), згідно Інкотермс 2010; контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_6 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_19 / НОМЕР_20 , НОМЕР_42 / НОМЕР_16 , НОМЕР_40 / НОМЕР_41 , НОМЕР_7 / НОМЕР_27 , НОМЕР_40 / НОМЕР_41 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , НОМЕР_9 / НОМЕР_22 та контейнери за №№ OOLU9801100, OOLU9831044, OOLU9868737, OOLU9987649, SEGU4024289, SEGU5090161, TCLU8596260); доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент (BILL OF LADING) № OOLU3021994100 від 18.10.2019; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 07.11.2019 № UA500020/2019/012700.

Це, зокрема: рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737, доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (контракт, специфікація, доручення щодо завантаження експортного товару, автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 18.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг та вартістю 945 308,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0488/50000/20 від 13.04.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0416/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-6 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 10RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018981 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024115.

Це, зокрема: рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 10RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна відомість, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг та вартістю 2 163 241,08 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0416/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0418/50000/20 від 24.03.2020 року вбачається, що 05.10.2019 у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ "ЛІЛІЯ - ТИГРІ". Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса-Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); специфікація №1 від 12.09.2019 до контракту № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, укладена між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 (місце завантаження товару – ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_37 / НОМЕР_38 , НОМЕР_9 / НОМЕР_22 та контейнери за №№ TGBU5984697, XINU8190490); коносамент №OEA0154955 від 05.10.2019; доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/010334 від 18.09.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 28.10.2019 №UA500020/2019/012175.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019, дати втрати права нерезидента-покупця (одержувача) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема: контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, коносамент від 05.10.2019 №OEA0154955, автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 та доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 05.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг та вартістю 158 548,00 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0418/50000/20 від 24.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0414/50000/20 від 23.03.2020 року вбачається, що 03.10.2019 у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017. Країна походження Україна.», наливом, загальною вагою брутто/нетто 51522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-4 від 25.06.2019, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (код ЄДРПОУ 39554141), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем – «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 02.10.2019 № 1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № 9RS від 02.10.2019, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500170/2019/018982 від 14.08.2019, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 № UA500170/2019/024111.

Це, зокрема: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, за результатами встановлено, що 03.10.2019 через митний кордон України переміщено товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг та вартістю 1 016 786,67 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному посту «Південний» Одеської митниці ДФС як підстави для переміщення товару підроблених документів та таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0414/50000/20 від 23.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як повістками так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб – сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

В своїх рішеннях Європейський суд також наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Враховуючи вказане, суд вважає його таким, що своєчасно сповіщений про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без його участі, відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 , вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, підроблених документів та таких, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З матеріалів справи встановлено, що через митний кордон України у режимі експорт було переміщено вказаний у протоколах товар. Як підставу для такого переміщення, були подані митні декларації разом з товаросупровідними документами, відповідно до яких зазначено покупець (одержувач) товару - «SUNOIL TRADE LTD».

Для з`ясування всіх обставин щодо вказаних експортних поставок, митним органом ініційовано запит до митних органів Великобританії та отримано відповідь про те, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія «Sunoil Trade Ltd» зареєстрована у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії встановлено, що компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Так, аналізуючи надані відповіді митних органів Великобританії, суд приходить до висновку, що переміщення товарів через митний кордон України від компанії ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора ОСОБА_1 , здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно покупця товару.

Так, для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України подані документи, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора гр. ОСОБА_1 , або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019 року, дати втрати права нерезидента - покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину.

Це, зокрема:

-рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

-рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 8RS від 02.10.2019.

-рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

-контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, коносамент від 27.09.2019 №ZIMUOSS807370, автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 та доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019.

-рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, доповнення до контракту від 23.09.2019 №1, специфікація до контракту 24.09.2019 №4, доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924.

-рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, вантажна відомість (Cargo Manifest) від 11.09.2019, мастерконосамент № 6 від 11.09.2019.

-рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764, доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019.

-рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411, доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019.

-рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №3 від 23.09.2019, доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, штурманська (MATE’S RECEIP) № 5 від 19.10.2019.

-рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

-рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, коносамент №ZIMUOSS807642 від 04.10.2019, автотранспортна накладна від 26.09.2019 № 5968 та доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019.

-рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019.

-рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019.

-рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929, доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019.

-контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, коносамент від 27.09.2019 №ONEYODSV00788700, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 та доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019.

-контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, коносамент від 04.10.2019 №OOLU3021994090, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 та доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019.

-рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

-рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340, доручення щодо завантаження експортного товару №1341 від 20.09.2019.

-рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №2/1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563, доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019.

-рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737, доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019.

-рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 10RS від 02.10.2019.

-контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, коносамент від 05.10.2019 №OEA0154955, автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 та доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019.

-рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019.

Згідно із статтею А.2 терміну CPT Інкотермс 2010 (Офіційні правила тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати), «продавець зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку експортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для експорту товару».

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора гр. ОСОБА_1 , до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця - «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Великобританії.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії продавця товарів, одержувача та вартості товару.

Таким чином, суд вважає, що матеріалами справи доведено факт порушення гр. ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами:

- протоколами про порушення митних правил №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, які складені уповноваженою особою, доповідними записками інспекторів митниці, відповіддю митних органів Великобританії.

- копіями документів, які були подані, для отримання дозволу митниці на пропуск (вивезення) товару через митний кордон України, які виписані та підписані ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», в особі директора гр. ОСОБА_1 , або які видавались іншими суб`єктами господарювання на підставі цих документів ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», після 10.09.2019 року, дати втрати права нерезидента - покупця (одержувача, відправника) щодо вчинення будь-якого правочину, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019, рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-3, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-04 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 8RS від 02.10.2019, рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-2, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-03 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 23.09.2019 № 23/09/19-1, коносамент від 27.09.2019 №ZIMUOSS807370, автотранспортні накладні від 23.09.2019 №№ 6367, 7171 та доручення щодо завантаження експортного товару №1328 від 23.09.2019, рахунок-фактура від 07.10.2019 № 07/10/19-1, контракт від 12.09.2019 №SFМ-12-09-2, доповнення до контракту від 23.09.2019 №1, специфікація до контракту 24.09.2019 №4, доручення щодо завантаження експортного товару від 07.10.2019 №3924, рахунок проформа від 11.09.2019 № 11/09/19-1, вантажна відомість (Cargo Manifest) від 11.09.2019, мастерконосамент № 6 від 11.09.2019, рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 2864, 3892, 3925, 4446, 4550, 5066, 5450, 6168, 8726, 8764, доручення щодо завантаження експортного товару №1342 від 26.09.2019, рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 02.10.2019 №№ 4660, 7962, 8080, 8411, доручення щодо завантаження експортного товару №1348 від 03.10.2019, рахунок проформа від 19.10.2019 № 19/10/19-1, контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №3 від 23.09.2019, доручення щодо завантаження експортного товару № 47 від 18.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 19.10.2019 № б/н, штурманська (MATE’S RECEIP) № 5 від 19.10.2019, рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-1, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-01 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, рахунок проформа від 30.09.2019 № 30/09/19-2, коносамент №ZIMUOSS807642 від 04.10.2019, автотранспортна накладна від 26.09.2019 № 5968 та доручення щодо завантаження експортного товару №1344 від 26.09.2019, рахунок проформа від 23.10.2019 № 23/10/19-4, доручення щодо завантаження експортного товару № 141-05 від 10.10.2019, вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 23.10.2019 № 1, коносамент (BILL OF LADING) № MTMA PHU 1900142 від 23.10.2019, рахунок проформа від 31.10.2019 № 31/10-1, коносамент (BILL OF LADING) № 5-CHR від 20.10.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-2, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 6143, 6156, 9929, доручення щодо завантаження експортного товару №1335 від 25.09.2019, контракт № SFM-12-09 від 12.09.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-3, коносамент від 27.09.2019 №ONEYODSV00788700, автотранспортні накладні від 18.09.2019 №№ 8411/1, 4254, 2250, 3336, 3606, 8223, 3265, 0750, 2178, 5724, 5410, 3037, 8100, 2424, 6936, 9780, 5847 та доручення щодо завантаження експортного товару №1319 від 20.09.2019, контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-3, коносамент від 04.10.2019 №OOLU3021994090, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0635, 4830 та доручення щодо завантаження експортного товару №1337 від 25.09.2019, рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-7, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019, рахунок проформа від 18.09.2019 № 18/09/19-4, контракт №SFМ-12-09 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 19.09.2019 №№ 0080, 0922, 1036, 1412, 1420, 2787, 3924, 4120, 4480, 4620, 5452, 5553, 5682, 5699, 5782, 7154, 7244, 7279, 9333, 9340, доручення щодо завантаження експортного товару №1341 від 20.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №2/1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0494, 0905, 1100, 2333, 2644, 3326, 3889, 5159, 6680, 8020, 9563, доручення щодо завантаження експортного товару №1333 від 25.09.2019, рахунок проформа від 24.09.2019 № 24/09/19-1, контракт №SFМ-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, автотранспортні накладні від 25.09.2019 №№ 0161, 1044, 1100, 4289, 6260, 7649, 8737, доручення щодо завантаження експортного товару №1334 від 25.09.2019, рахунок проформа від 04.10.2019 № 01/10/19-8, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-08 від 25.09.2019, вантажна відомість від 02.10.2019 № 1, коносамент № 10RS від 02.10.2019, контракт № SFM-12-09-2 від 12.09.2019, специфікація №1 від 12.09.2019, рахунок проформа від 26.09.2019 № 26/09/19-1, коносамент від 05.10.2019 №OEA0154955, автотранспортні накладні від 26.09.2019 №№ 0490, 4697 та доручення щодо завантаження експортного товару №1340 від 26.09.2019, рахунок проформа від 01.10.2019 № 01/10/19-5, доручення щодо завантаження експортного товару № 139-06 від 25.09.2019, вантажна вiдомiсть від 02.10.2019 № 1, коносамент № 9RS від 02.10.2019;

- доповідними записками інспектора митниці;

- листом - відповіддю митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вих. № LMA/735) на запит Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 33565/7/99-99-19-02-02-17, відповідно до якої Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року;

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 27276385 (двадцять сім мільйонів двісті сімдесят шість тисяч триста вісімдесят пять) гривень 07 (сім) копійок, (258693,83 + 2507587,10 + 68638,33 + 194376,00 + 1758990,00 + 2772432,00 + 1401400,00 + 537992,00 + 994551,00 + 10714,08 + 34372,00 + 72721,94 + 413400,00 + 2308904,00 + 275600,00 + 1625036,99 + 2772536,00 + 1343440,00 + 945308,00 + 2163241,08 + 158548,00 + 1016786,67 + 3641116,05 = 27276385,07) з конфіскацією цих товарів.

Відповідно ст. 401 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб

Керуючись ст.ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст.ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, і піддати його адміністративному стягненню у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил за протоколами ПМП №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, а саме: 27276385 (двадцять сім мільйонів двісті сімдесят шість тисяч триста вісімдесят пять) гривень 07 (сім) копійок.

Товар - безпосередній предмет порушення митних правил за протоколами ПМП №0398/50000/20 від 16.03.2020 року, №0397/50000/20 від 16.03.2020 року, №0471/50000/20 від 08.04.2020 року, №0419/50000/20 від 24.03.2020 року, №0494/50000/20 від 16.04.2020 року, №0396/50000/20 від 16.03.2020 року, №0482/50000/20 від 10.04.2020 року, №0487/50000/20 від 13.04.2020 року, №0485/50000/20 від 13.04.2020 року, №0470/50000/20 від 08.04.2020 року, №0483/50000/20 від 10.04.2020 року, №0456/50000/20 від 06.04.2020 року, №0469/50000/20 від 08.04.2020 року, №0486/50000/20 від 13.04.2020 року, №0420/50000/20 від 24.03.2020 року, №0417/50000/20 від 24.03.2020 року, №0415/50000/20 від 23.03.2020 року, №0480/50000/20 від 10.04.2020 року, №0481/50000/20 від 10.04.2020 року, №0488/50000/20 від 13.04.2020 року, №0416/50000/20 від 23.03.2020 року, №0418/50000/20 від 24.03.2020 року, №0414/50000/20 від 23.03.2020 року, а саме: «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 13135 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 127321 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 478 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 37380 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 413 880 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533160 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 269 500 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 103 460 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 234 012 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 544 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 188 610 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 6 610 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 3 767 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 79 500 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 444 020 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 53 000 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 84177 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 533 180 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 280 000 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 181 790 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 112 056 кг; «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 30490 кг; «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 51522 кг. - конфіскувати на користь держави.

На підставі п.5 ч.2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні 00 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Непорада

Часті запитання

Який тип судового документу № 95758828 ?

Документ № 95758828 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 95758828 ?

Дата ухвалення - 11.03.2021

Яка форма судочинства по судовому документу № 95758828 ?

Форма судочинства - Про адмінправопорушення

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 95758828 ?

В Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 95758828, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Судове рішення № 95758828, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси) було прийнято 11.03.2021. Форма судочинства - Про адмінправопорушення, форма рішення - Постанова. На цій сторінці ви зможете знайти необхідні відомості про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити необхідні відомості.

Судове рішення № 95758828 відноситься до справи № 521/8813/20

Це рішення відноситься до справи № 521/8813/20. Компанії, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТОРГАГРО"

Наша система дозволяє пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє продуктивно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 95758819

Наступний документ : 95758831

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Постанова № 95758828, 11.03.2021, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Який тип судового документу № 95758828 ?

Яка дата ухвалення судового документу № 95758828 ?

Яка форма судочинства по судовому документу № 95758828 ?

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

В якому cуді було засідання по документу № 95758828 ?

У чому перевага платних тарифів?

Інформація про судове рішення № 95758828, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Судове рішення № 95758828 відноситься до справи № 521/8813/20