Ухвала суду № 95345802, 01.03.2021, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2412/21

1-кс/295/1164/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.03.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Семенцова Л.М.,

за участі: секретаря - Ковальчук М.М.,

прокурора - Березовського С.І.,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора Житомирської місцевої прокуратури Березовського С.І. у кримінальному провадженні № 42020060000000102 від 17.11.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 366 КК України, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те що, слідчим відділом ВП № 1 Житомирського районного управління поліції ГУ Національної поліції в Житомирській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020060000000102 від 17.11.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 366 КК України за фактами незаконного виготовлення, зберігання, придбання з метою використання при продажу товарів, а також збуту незаконно виготовлених, одержаних та підроблених марок акцизного податку та внесення до офіційних документів завідома неправдивих відомостей.

Як зазначено в клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими на даний час особами на території продовольчого ринку «Малинський» (адреса: АДРЕСА_1 , власник - ФОП ОСОБА_1 , код НОМЕР_1 ), через мережу дрібних магазинів та кіосків, організовано незаконну діяльність із реалізації серед населення регіону цигарок відомих брендів, на яких містяться марки акцизного податку, що за сукупністю ознак не відповідають встановленому зразку та не виготовлялися на поліграфічному комбінаті «Україна», який здійснює випуск документів даного виду. При цьому реалізація контрафактної продукції проводиться за готівку по заниженим в порівнянні з ринковими цінами (нижче встановлених Податковим Кодексом України мінімальних роздрібних цін), без відображення в бухгалтерському і податковому обліках та без використання касового апарату та реєстрації РРО. Отримані від протиправної діяльності готівкові кошти розподіляються між учасниками незаконного механізму та використовуються для подальшого вчинення злочину. Крім того, в провадженні СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області перебувало кримінальне провадження № 42021061020000033 від 18.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України. В ході досудового розслідування також встановлено, що службові особи ТОВ «Волиньбанк» здійснюють систематичне внесення до офіційних документів недостовірної інформації про реалізацію тютюнової продукції суб`єктам господарювання, які містять ознаки фіктивності. В подальшому отриманий від таких фіктивних операцій кредит з податку на додану вартість реалізовується суб`єктам реального сектору економіки через мережу конвертаційних центрів на території Житомирської, Волинської, Львівської та інших областей. В той же час, фактична реалізація тютюнової продукції здійснюється через роздрібні мережі торгових приміщень, які належать ТОВ «Волиньтабак». Згідно наявних даних внесення недостовірних відомостей в офіційні документи здійснюється в м. Житомир бухгалтером ТОВ «Волиньтабак» ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає в м. Житомир). Постановою процесуального прокурора від 18.02.2021 рок матеріали кримінальних проваджень № 42020060000000102 від 17.11.2020 року та № 42021061020000033 від 18.02.2021 об`єднані в одне кримінальне провадження за № 42020060000000102. В ході досудового розслідування 22.12.2020 року слідчим в порядку ст. 40 КПК України надано доручення відділу контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки Управління СБ України в Житомирській області про проведення слідчих (розшукових) дій та встановлення обставин кримінального правопорушення.

Як вказав прокурор, на виконання доручення слідчого № 6883/202/20 від 22.12.2020 року встановлено, що до вчинення вказаного злочину можуть бути причетні представники ТОВ «Волиньтабак» (код ЄДРПОУ 21736857, м. Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, основний вид діяльності - роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) в Житомирській області серед яких: ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , код - НОМЕР_2 ); ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса реєстрації: АДРЕСА_3 , код - НОМЕР_3 ); ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса реєстрації: АДРЕСА_4 , код - НОМЕР_4 ); ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , адреса реєстрації: АДРЕСА_5 , код - НОМЕР_5 ); ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , адреса реєстрації: АДРЕСА_6 , код - НОМЕР_6 ). Тобто, вищевказаними особами на території Житомирської області здійснюється втілення механізму по реалізації тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки, за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському і податковому обліках. При цьому, управління вищевказаним механізмом по «тіньовій» реалізації тютюнових виробів ТОВ «Волиньтабак» здійснюється посадовими особами та засновниками підприємства, а саме: директором ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , уродженець м. Луцька, адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_7 , код НОМЕР_7 ); засновником ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , уродженець м. Луцька, адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_8 ); кінцевим бенефіціарним власником ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , уродженець м. Луцька, адреса реєстрації та фактичного проживання: АДРЕСА_9 ). Зокрема, встановлено, що за вказівками вищевказаних осіб посадовими особами ТОВ «Волиньтабак» здійснюється систематичне внесення до офіційних документів недостовірної інформації про реалізацію тютюнової продукції суб`єктам господарювання, які містять ознаки «ризикових» та належать до ряду транзитно-конвертаційних груп по протиправному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість. Тобто, отриманий від таких безтоварних операцій кредит з податку на додану вартість «реалізовується» суб`єктам реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків. Водночас, за результатами встановлених обставин, у кримінальному провадженні згідно ухвал слідчого судді Житомирського апеляційного суду та постанов слідчого проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, спостереження за місцем та річчю відносно вищевказаних осіб. Проведеними заходами підтверджено протиправну діяльність фігурантів та встановлено обставини їх дій. Зокрема, посадовими особами ТОВ «Волиньтабак» дійсно організовано «тіньову» реалізацію тютюнових виробів з ознаками фальсифікату за готівкові кошти, які відповідними територіальними представниками підприємства збираються у кінцевих реалізаторів тютюнових виробів та передаються організаторам вказаного механізму. Збір готівки здійснюється по областях України з періодичністю у 2-3 дні трьома броньованими транспортними засобами Volkswagen Transporter з д.н.з НОМЕР_8 , НОМЕР_9 та НОМЕР_10 , які належать ТОВ «АС-ОРТ» (код ЄДРПОУ 13357502, адреса реєстрації - м. Луцьк, Карбишева, 1, директор - ОСОБА_11 , засновники - ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 ) та доставляються до офісного приміщення ТОВ «Волиньтабак» за адресою - м. Луцьк, вул. Карбишева, 1. В подальшому частина коштів від тіньової реалізації передається представникам транзитно-конвертаційних груп, які надають послуги по ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки та здійснюють обготівкування чим спричиняється завдання збитків державі в особливо великих розмірах. Згідно інформації Управління служби безпеки України у Житомирській області від 26.02.2021 року, отриманої за результатом проведення НСРД встановлено, що до вчинення вказаного злочину причетна ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка та мешканка АДРЕСА_10 , код НОМЕР_11 , користується мобільним телефоном НОМЕР_12 ), яка виконує функції бухгалтера ТОВ «Волиньтабак» в Житомирській області та маючи безпосередній доступ до програмного комплексу «1С Бухгалтерія» забезпечує збір та узагальнення заявок на придбання цигарок з ознаками фальсифікату, які надходять від торгових агентів ТОВ «Волиньтабак» в регіоні. При цьому ОСОБА_2 здійснює передачу до головного офісу ТОВ «Волиньтабак» даних про обсяги замовлень щодо придбання тютюнових виробів в розрізі клієнтів Житомирської області з розмежуванням по «першій» та «другій» формах. Поряд з викладеним, зазначена особа відповідальна за підготовку накладних та інших бухгалтерських документів в яких містяться відомості про реалізацію цигарок, обсяги офіційної виручки та готівкових коштів, отриманих внаслідок продажу підакцизних товарів поза бухгалтерським і податковим обліками. Вжитими заходами з`ясовано, що ОСОБА_2 здійснює протиправну діяльність на персональній обчислювальній машині, яка знаходиться в житловому приватному помешканні за адресою: АДРЕСА_10 .

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що з метою документування незаконної діяльності з придбання, реалізації, виготовлення та руху тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки, їх тіньового обігу, а також ліквідації протиправного механізму по формуванню податкового кредиту з метою ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та транзитно-конвертаційних груп, зібрання доказів у кримінальному провадженні, встановлення кола осіб, причетних до здійснення вищевказаної діяльності, вважає, що наразі наявні підстави для проведення обшуків для виявлення та вилучення тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки, документації щодо придбання, реалізації, виготовлення та руху тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки (накладні, договори купівлі-продажу, чорнові записи та інших фінансово-господарських документів), печаток підприємств, готівкових коштів, комп`ютерної техніки, інформації щодо постачальників та контрагентів з реалізації, що має значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та кола осіб, причетних до вчинення злочину. У зазначених предметах та документах наявна інформація, що є предметом доказування та має значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких речей. Перелічені вище предмети та знаряддя вчинення злочину зберігаються в житловому приватному помешканні за адресою: АДРЕСА_10 .

Тому прокурор просить надати дозвіл прокурорам Житомирської місцевої прокуратури на проведення обшуку житлового приватного помешкання за адресою: АДРЕСА_10 , належного ОСОБА_14 , громадянці України, РНОКПП НОМЕР_13 , паспорт НОМЕР_14 , виданий 11.03.2000 Богунським РВ УМВС України в Житомирській області з метою відшукання та вилучення речових доказів, а саме: тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки, документації щодо придбання, реалізації, виготовлення та руху тютюнових виробів з марками акцизного податку, які містять ознаки підробки (накладні, договори купівлі-продажу, чорнові записи та інших фінансово-господарських документів), печаток підприємств, готівкових коштів, комп`ютерної техніки, інформації щодо постачальників та контрагентів з реалізації.

Заслухавши в судовому засіданні прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Частиною 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як убачається з матеріалів кримінального провадження № 42020060000000102, в ньому здійснюється досудове розслідування стосовно налагодження ТОВ «Волиньтабак» на території Житомирського району мехамнізму незаконного виготовлення, зберігання, придбання з метою використання при продажу товарів, збуту незаконно виготовлених, одержаних та підроблених марок акцизного податку, а також стосовно систематичного здіснення службовими особами ТОВ «Волиньбанк» внесення до офіційних документів недостовірної інформації про реалізацію тютюнової продукцї суб`єктам господарювання, які містять ознаки фіктивності, тобто за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 366 КК України.

Однак на розгляд клопотання не надано доказів наявності достатніх підстав вважати, що були вчинені кримінальні правопорушення, які полягали у незаконному виготовленні, зберігання, придбання з метою використання при продажу товарів, збуту незаконно виготовлених, одержаних та підроблених марок акцизного податку, за що передбачена кримінальна відповідальність за ч. 1 ст. 199 КК України, зокрема, доказів незаконого використання в своїй діяльності ТОВ «Волиньтабак» підроблених марок акцизного податку.

Також внесені до ЄРДР відомості стосуються діяльності службових осіб ТОВ «Волиньбанк», що не узгоджується з матеріалами клопотання, в яких вказано про незаконну діяльність іншої юридичної особи - ТОВ «Волиньтабак».

Наведені у клопотанні відомості, які обгрунтовують необхідність відшукання вказаних речей і документів, що, як зазначено у клопотанні, мають значення для досудового розслідування, підтверджені документами, які не можна вважати достатніми доказами наявності обставин, які підлягають доведенню під час розгляду клопотання про обшук, зокрема щодо події кримінальних правопорушень та причетності ОСОБА_14 до їх вчинення.

Таким чином, належних та достатніх доказів на підтвердження викладених у клопотанні посилань не зазначено та на розгляд клопотання слідчим суддею не надано.

Поряд із тим слідчим не доведе також наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення вказаних у клопотанні речей і документів з урахуванням завдання та загальних засад кримінального провадження.

За таких обставин слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання прокурора Житомирської місцевої прокуратури Березовського С.І. у кримінальному провадженні № 42020060000000102 від 17.11.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 366 КК України, про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали - о 14-00 год. 05.03.2021 року.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова