Ухвала суду № 94660461, 04.02.2021, Івано-Франківський окружний адміністративний суд

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про витребування доказів

"04" лютого 2021 р. справа № 300/1664/20

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний адміністративний суд у складі:

судді Тимощука О. Л.,

за участю:

секретаря судового засідання – Ткачук О. П.,

представника позивача – Телішевського С. М.

представників відповідача – Бабій Т. С., Янюк Р. М., Конопади С. І.,

розглянувши в судовому засіданні за правилами загального позовного провадження адміністративну справу

за позовною заявою Товариства з обмеженою відповідальністю «ПЕРФЕКТ ПАК»

до Головного управління ДПС в Івано-Франківській області

про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю “ПЕРФЕКТ ПАК” (надалі, також – позивач, ТОВ “ПЕРФЕКТ ПАК”), 13.07.2020 звернулося в суд з позовною заявою до Головного управління ДПС в Івано-Франківській області (надалі, також - відповідач), у якій просить визнати протиправними і скасувати складені 12.03.2020 податкові повідомлення-рішення:

- №0001670505, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 2 016 345 гривень 00 копійок та застосовано штрафну (фінансову) санкцію у розмірі 1 008 173 гривні 00 копійок;

- №0005113306, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 60 672 гривні 87 копійок та застосовано штрафну (фінансову) санкцію у сумі 40 554 гривні 65 копійок;

- №0005123306, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 056 гривень 07 копійок та застосовано штрафну (фінансову) санкцію у сумі 3 379 гривень 55 копійок;

- №0005103306, яким до позивача застосовано штрафну (фінансову) санкцію у розмірі 1020 гривень 00 копійок.

У ході розгляду даної адміністративної справи для з`ясування реальності господарських операцій з приводу реалізації піддонів і іншої дерев`яної тари в судовому засіданні допитано свідків, фізичних осіб-підприємців ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ), діяльність яких, станом на момент розгляду даної справи, припинена.

Так, відповідно до пояснень свідків, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 в період з 2017 по 2019 роки здійснювався збір використаних дерев`яних піддонів на території торгових центрів у місті Львові, зокрема, але не виключно на території магазину "Ашан" для подальшого їх ремонту та реалізації позивачу по справі. Враховуючи наведене, в суду виникла необхідність отримання інформації в мережі "Ашан" та ТРЦ "Кінг Кросс Україна" про те, чи мали місце в період з 2017 по 2019 роки взаємовідносини із зазначеними свідками з приводу списання, передачі їм на оплатній чи безоплатній основі використаних піддонів чи іншої дерев`яної тари. Також, необхідна інформація чи укладалися схожі договори в період з 2017 по 2019 р.р безпосередньо з Товариством з обмеженою відповідальністю “ПЕРФЕКТ ПАК” (код ЄДРПОУ 37711540).

Представники позивача та відповідача не заперечили щодо витребування зазначених доказів.

Відповідно до частини 4 статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно з частиною 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України, докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Пунктами 3, 7 та 8 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України, передбачено, що про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Згідно з частиною 2 статті 14 Кодексу адміністративного судочинства України, судові рішення, що набрали законної сили, є обов`язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України.

Враховуючи вищевказані обставини, на думку суду необхідно витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю "КІНГ КРОСС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 34167941, адреса: 81130, Львівська обл., Пустомитівський р-н, село Сокільники, вулиця Стрийська, будинок 30) та Товариства з обмеженою відповідальністю "АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 35442481, адреса: 04073, місто Київ, проспект Степана Бандери, будинок 15-А) вказану інформацію.

Керуючись статтями 14, 77, 80, 248, 256, 294 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Витребувати в Товариства з обмеженою відповідальністю "КІНГ КРОСС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 34167941) та Товариства з обмеженою відповідальністю "АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 35442481) належним чином оформлену інформацію у вигляді пояснень та, за наявності, долучених до них відповідних документів про те, чи:

- здійснювалися будь-які господарські взаємовідносини в період з 2017 по 2019 роки з фізичними особами-підприємцями, але не виключно, з ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) з приводу передачі їм піддонів чи іншої дерев`яної тари на оплатній чи безоплатній основі;

- надавався в період з 2017 по 2019 роки доступ до складських приміщень чи інших місць розташування піддонів чи дерев`яної тари фізичним особам-підприємцям, але не виключно, ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) з метою їх сортування, навантаження тощо;

- здійснювалися в період з 2017 по 2019 роки будь-які господарські взаємовідносини з Товариством з обмеженою відповідальністю «ПЕРФЕКТ ПАК» (код ЄДРПОУ 37711540) з приводу передачі йому піддонів чи іншої дерев`яної тари на оплатній чи безоплатній основі;

- надавався в період з 2017 по 2019 роки доступ до складських приміщень чи інших місць розташування піддонів чи дерев`яної тари посадовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю «ПЕРФЕКТ ПАК» (код ЄДРПОУ 37711540).

2. Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю "КІНГ КРОСС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 34167941), Товариство з обмеженою відповідальністю "АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 35442481) надати витребувану судом інформацію до 15.02.2021.

3. Попередити Товариство з обмеженою відповідальністю "КІНГ КРОСС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 34167941), Товариство з обмеженою відповідальністю "АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 35442481), що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

4. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені Кодексом адміністративного судочинства України.

5. Ухвалу направити учасникам справи, для відома та Товариству з обмеженою відповідальністю "КІНГ КРОСС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 34167941), Товариству з обмеженою відповідальністю "АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 35442481) для виконання.

6. Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею і не підлягає оскарженню окремо від рішення суду.

Суддя /підпис/ Тимощук О.Л.