Вирок № 9446376, 14.05.2010, Комунарський районний суд м. Запоріжжя

Дело № 1-264/2010

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14.05.2010 года г. Запорожье

Коммунарский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи: Ярошенко А.Г.,

при секретаре: Бородиной Н.А.,

с участием государственного обвинителя Фененко А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Коммунарского районного суда г. Запорожья уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданин Украины, русский, уроженец поселка Беринговский Беринговского района Магаданской области Российской Федерации, имеющий высшее гуманитарное образование, женатый, директор ООО «Запорожпромпостач», проживающий по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судимый ,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь директором ООО «Запорожпромпостач», на основании решения №1 от 03.11.08, будучи ответственным за своевременное и полное начисление и уплату налогов в бюджет, т.е. являясь служебным лицом общества, путем завышения сумм налогового кредита по взаимоотношениям с ООО «Олдос», которые фактически осуществлены не были, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Запорожпромпостач» (код ЕГРПОУ 36247089) зарегистрировано исполнительным комитетом Запорожского городского совета под №11031020000024279 от 10.11.08, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Космическая, 121.

11.11.08 ООО «Запорожпромпостач» взято на учет в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья, как плательщик налогов.

27.11.08 ООО «Запорожпромпостач» зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья (свидетельство №100152646).

Действующим законодательством Украины, а также Уставом на директора ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 возложена обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные целевые фонды налоги, сборы, обязательные платежи, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке.

Являясь директором ООО «Запорожпромпостач», ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли электронными компонентами и оборудованием, посредничества в торговле товарами широкого ассортимента, а также другими видами оптовой торговли.

Досудебным следствием установлено, что в декабре 2008 года ООО «Запорожпромпостач» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «МТВ-Трейд», ООО «Старттехпром» и ООО «Брендснаб», предметом которых была поставка в адрес указанных субъектов предпринимательской деятельности товаров (работ, услуг). За поставленные товары (работы, услуги) вышеуказанные предприятия перечислили на текущий счет ООО «Запорожпромпостач», открытый в ОАО «Мотор-Банк» г. Запорожье, денежные средства в общей сумме 7885394,87 грн. (в т.ч. НДС 1314232,48 грн.), а именно: ООО «МТВ-Трейд» в сумме 4346094,87 грн. (в т.ч. НДС 724349,15 грн.); ООО «Старттехпром» в сумме 1851000,00 грн. (в т.ч. НДС 308500,00 грн.); ООО «Брендснаб» в сумме 1688300,00 грн. (в т.ч. НДС 281383,33 грн.).

Вследствие операций купли-продажи товаров (работ, услуг) у ООО «Запорожпромпостач» в декабре 2008 года возникли налоговые обязательства по НДС на общую сумму 1314232,48 грн.

В свою очередь, директор ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, поступивших на текущий счет предприятия в декабре 2008 года, и сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, возникших по итогам вышеуказанных финансово-хозяйственных операций, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Запорожпромпостач» за декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 9 раздела 1 налоговой декларации по НДС ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 281383,00 грн., в то время как необходимо было указать 1314232,48 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, осознавая, что в результате продажи товаров (работ, услуг) в адрес ООО «МТВ-Трейд», ООО «Брендснаб» и ООО «Старттехпром» в декабре 2008 года у ООО «Запорожпромпостач» возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 1314232,48 грн., применил схему уклонения от уплаты налогов, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита с использованием реквизитов ООО «Олдос», с которым фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «Запорожпромпостач» не было.

Так, директор ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковский счет предприятия, открытый в ОАО «Мотор-Банк» г. Запорожье, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Запорожпромпостач» за декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 281018,00 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Олдос», в то время как необходимо было в связи с отсутствием взаимоотношений с указанным предприятием, а также документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 365,00 грн., в то время как необходимо было указать 281383,00 грн. После этого, директор ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 лично подписал налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года и 22.01.09 предоставил ее в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

В последующем, ОСОБА_1, желая скрыть свои неправомерные действия от контролирующих и правоохранительных органов государства, продолжая реализовывать свой преступный умысел, 20.03.09 составил и предоставил в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья уточняющий расчет налоговых обязательств предприятия по НДС к налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, в котором отобразил, как неучтенную в налоговой декларации по НДС предприятия за декабрь 2008 года, сумму налоговых обязательств по НДС в размере 1 032 849,00 грн. Осознавая, что в результате отображения вышеуказанной суммы в составе налоговых обязательств по НДС у ООО «Запорожпромпостач» увеличится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в декабре 2008 года, ОСОБА_1, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Запорожпромпостач» и ООО «Олдос», отобразил в уточняющем расчете, как неучтенную в налоговой декларации по НДС предприятия за декабрь 2008 года, сумму налогового кредита по НДС в размере 1 032 849,00 грн., как возникшую по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Олдос». В результате корректировки сумм налоговых обязательств и налогового кредита директором ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 в уточняющем расчете к налоговой декларации предприятия по НДС за декабрь 2008 года, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам вышеуказанного отчетного периода, не изменилась и составила 365,00 грн.

Осуществляя свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1, достоверно зная о том, что финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Олдос» его предприятие в декабре 2008 года не имело, товаров (работ, услуг) от указанного субъекта предпринимательской деятельности не получало, денежных средств за продукцию на текущие счета ООО «Олдос» не перечисляло, в нарушение требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), путем отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм, не подтвержденных налоговыми накладными, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Запорожпромпостач» в декабре 2008 года на сумму 1313867,00 грн.

В результате умышленного завышения директором ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 сумм налогового кредита по НДС, не подтвержденных налоговыми накладными, в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) директором ООО «Запорожпромпостач» ОСОБА_1 был занижен налог на добавленную стоимость в декабре 2008 года на сумму 1 313 867,48 грн. Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_1, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в декабре 2008 года в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 313867,48 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

На досудебном следствии ОСОБА_1, отказался давать показания в порядке ст. 63 Конституции Украины. Однако в судебном заседании свою вину признал, по существу предъявленного обвинения пояснил, что, являясь директором ООО «Запорожпромпостач», он осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли электронными компонентами и оборудованием, посредничества в торговле товарами широкого ассортимента, а также другими видами оптовой торговли. На него была возложена обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные целевые фонды налоги, сборы, обязательные платежи, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке. В декабре 2008 года ООО «Запорожпромпостач» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «МТВ-Трейд», ООО «Старттехпром» и ООО «Брендснаб», предметом которых была поставка в адрес указанных субъектов предпринимательской деятельности товаров (работ, услуг). За поставленные товары (работы, услуги) вышеуказанные предприятия перечислили на текущий счет ООО «Запорожпромпостач», открытый в ОАО «Мотор-Банк» г. Запорожье, денежные средства в общей сумме 7885394,87 грн. (в т.ч. НДС 1314232,48 грн.).

Вследствие операций купли-продажи товаров (работ, услуг) у ООО «Запорожпромпостач» в декабре 2008 года возникли налоговые обязательства по НДС на общую сумму 1314232,48 грн. В декабре 2008 года, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Запорожпромпостач» за декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 281383,00 грн., в то время как необходимо было указать 1314232,48 грн. Желая скрыть свои неправомерные действия от контролирующих и правоохранительных органов государства, 20.03.09 составил и предоставил в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья уточняющий расчет налоговых обязательств предприятия по НДС к налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, в котором отобразил, как неучтенную в налоговой декларации по НДС предприятия за декабрь 2008 года, сумму налоговых обязательств по НДС в размере 1 032 849,00 грн. Также, ОСОБА_1, указал что ООО «Запорожпромпостач», финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Олдос», в декабре 2008 года не имело, товаров (работ, услуг) от указанного субъекта предпринимательской деятельности не получало, денежных средств за продукцию на текущие счета ООО «Олдос» не перечисляло.

С предъявленным иском Заместителем прокурора в Запорожской области в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции у Коммунарском районе г. Запорожья не согласен поскольку он состоял с предприятием в трудовых отношениях и считает что ущерб должно возмещать предприятие как юридическое лицо.

Учитывая, что подсудимый полностью признал себя виновным по существу предъявленного обвинения, с учетом мнения участников процесса, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины признал нецелесообразным исследование доказательств имеющихся в материалах дела, подтверждающих виновность подсудимого, поскольку они ни кем не оспариваются. При этом суд разъяснил последствия, предусмотренные ч. 3 ст. 299 УПК Украины и убедился в добровольности позиций и правильном понимании последствий отказа от исследования доказательств.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч.3 ст.212 УК Украины, а именно, умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других общеобязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или каким-либо другим лицом, обязанным их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах..

При определении вины и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления. Смягчающие обстоятельства: признание вины и раскаяние в содеянном. Отягчающих обстоятельств нет.

Судом изучена личность подсудимого, который позитивно характеризуется по месту жительства (л.д. 145), ранее не судим.

С учетом обстоятельств дела, а также личности подсудимого, суд приходит к выводу что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества.

Заместителем прокурора в Запорожской области в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции у Коммунарском районе г. Запорожья к ОСОБА_2 в ходе рассмотрения уголовного дела предъявлен гражданский иск о взыскании причиненного государству ущерба в суме 1313867, 48 грн. Заявлений иск подлежит оставлению без рассмотрения так как ущерб причинен лицом, состоявшим с предприятием в трудовых отношениях. Так, согласно ст. 1172 ГК Украины, ущерб, причиненный работником в период выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей, возмещает юридическое лицо.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 321 324 УПК Украины суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание по ч. 3 ст. 212, ст. 77 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы без конфискации имущества с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком 1 год если он в течении этого срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины суд возлагает на ОСОБА_1 обязанность не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без согласия органов уголовно исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы.

Гражданский иск Заместителя прокурора в Запорожской области в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции у Комунарском районе г. Запорожья оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу находящиеся в материалах уголовного дела оставить в деле .

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

На приговор могут быть поданы апелляции в апелляционный суд Запорожской области через Коммунарский районный суд г. Запорожья в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий по делу судья А.Г. Ярошенко