Ухвала суду № 94186459, 07.12.2020, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/27284/20

Провадження №1-кс/127/11995/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_3 звернулася досуду ізвказаним клопотанням,яке погоджено ОСОБА_4 ,мотивоване тим,що Слідчимуправлінням фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Вінницькійобласті здійснюєтьсядосудове розслідуванняу кримінальномупровадженні за№32020020000000050за фактом ухиленнявід сплатиподатків службовимиособами БМУ№2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Гонти, 43), які протягом 2016-2019 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, пп.271.1.1. п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п.274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв.м земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн., (Акт документальної позапланової перевірки №561/05-05/04747948 від 17.02.2020).

Перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016рр. на суму 278431,17 грн., за 2017 рік на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 рік на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 на суму 885411,09грн.

Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв.м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ Укргазбуд було застосовано ставку оподаткування 1%а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням Вінницької міської ради №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65., в 2017-2019 - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ Укргазбуд, спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Згідно статуту ПАТ Укргазбуд ( код ЄДРПОУ 14277604) встановлено, що керівник структурного підрозділу (філії) і керівник представництва діють на підставі довіреності, що видаються Товариством. Однак службовими особами ПАТ Укргазбуд ( код ЄДРПОУ 14277604) під час здійснення тимчасового доступу не було надано належним чином завіреної копії даного документу, з посиланням на відсутність даного документу.

На даний час у слідства є підстави вважати, що за місцем знаходження БМУ №2ПАТ Укргазбуд за адресою: м. Вінниця, вул. Гонти, 43, знаходяться документи та чорнові записи, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку; журнали обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення нормативної грошової оцінки земель, інші документи в тому числі довіреність на імя ОСОБА_5 , штатний розпис по відокремленому структурному підрозділу БМУ №2ПАТ УкргазбудБМУ№2ПАТ Укргазбуд що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерна техніка та інші носії інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчиненого злочину, підтвердження його умисного характеру та корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, та можуть бути доказам під час судового розгляду.

А тому, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь його вчинення та майна, здобутого в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного здійснення господарської діяльності БМУ №2ПАТ Укргазбуд, керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України слідча просила клопотання задоволити.

У судовому засіданні слідча підтримала вимоги клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши посянення слідчого, дійшов до наступного висновку.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно п .8 ч. 3 ст. 234 КПК України обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Так, слідчий в клопотанні, не обґрунтував підстави для обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2ПАТ Укргазбуд (код ЄДРПОУ 04747948), не довела, що неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку документи які має намір відшукати, шляхом витребування документів та речей, тобто не використала можливість, передбачену КПК України та не звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх вилучення, тому клопотання не підлягає до задоволення, оскільки є передчасним.

На підставі викладеного, керуючись ст. 107, 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях за адресою: м.Вінниця,вул.Гонти 43 за місцем розташування БМУ №2 ПАТ Укргазбуд.

Ухвала оскарженнюне підлягає.

Слідчий суддя: