Постанова № 9294080, 05.05.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело № 4-148/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е.

05 мая 2010 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего судьи Сурниной Л.А.,

при секретаре Есауленко Н.А.,

с участием прокурора Соцкого А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

У С Т А Н О В И Л:

Адвокат ОСОБА_1 обратилась в суд с жалобой в интересах ОСОБА_2 на постановление от 20.03.2010 года заместителя начальника отделения РУД СО НМ ГНА в Луганской области майора налоговой милиции Земляного А.О. о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Заявитель , указав обоснование своей позиции, считает постановление от 20.03.2010 года незаконным и подлежащим отмене, просит отменить данное постановление.

В судебном заседании заявитель адвокат ОСОБА_1 поддержала доводы, изложенные в жалобе, просила ее удовлетворить.

Прокурор в судебном заседании против удовлетворения жалобы ОСОБА_2 возражал, указав, что уголовное дело возбуждено на законных основаниях.

Суд, выслушав заявителя, прокурора, а также изучив материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела № 41/10/8013 в отношении ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, считает, что жалоба подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 3 ст. 2367 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

Как установлено судом, 20.03.2010 года заместитель начальника отделения РУД СО НМ ГНА в Луганской области майор налоговой милиции Земляной А.О., рассмотрев материалы доследственной проверки в отношении служебных лиц ЧП «Релакс», зарегистрированные в КУИП УНМ ГНА в Луганской области за №10 от 24.02.10г., возбудил уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст.212 УК Украины.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1. заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2. сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

3. явка с повинной;

4. сообщения, опубликованные в печати;

5. непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего Кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления).

По мнению суда , вышеуказанные требования Закона при принятии обжалуемого постановления выполнены не были , исходя из следующего .

Как указано в обжалуемом постановлении о возбуждении уголовного дела, поводом к возбуждению уголовного дела послужило непосредственное выявление органом дознания УНМ ГНА в Луганской области признаков преступления.

Однако, материалы представленные суду, не содержат в себе документов, подтверждающих факт поступления 20.03.10г. в СО НМ ГНА в Луганской области материалов доследственной проверки по факту нарушения налогового законодательства служебными лицами ЧП «Релакс», зарегистрированных в свою очередь в УНМ ГНА в Луганской области за №10 от 24.02.10г., что не позволяет суду сделать однозначный вывод о наличии у органа дознания повода к возбуждению уголовного дела в виде непосредственного выявления органом дознания признаков преступления.

Основаниями для возбуждения уголовного дела, согласно обжалуемого постановления, явились достаточные данные, указывающие на наличие в действиях директора ЧП «Релакс» ОСОБА_2 признаков состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, которые отражены в материалах доследственной проверки в своей совокупности.

Однако, по мнению суда, материалы, представленные суду не содержат в себе достаточных данных, указывающих на бесспорное наличие в действиях ОСОБА_2 признаков преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины по следующим основаниям.

Так, в обжалуемом постановлении о возбуждении уголовного дела указано, что «ОСОБА_2 отчеты о расходовании полученных денежных средств в общей сумме 7637170 грн. не предоставлял и налог с доходов физических лиц в сумме 1145575 грн. не уплачивал».

Вместе с тем, постановление не содержит ссылки на документ, подтверждающий факт не уплаты ОСОБА_2 налога с доходов физических лиц в сумме 1145575 грн. Отсутствует такой документ и в материалах, представленных суду как основания для возбуждения уголовного дела.

Далее в тексте постановления указано, что «ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Релакс» в период октября 2009 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость… незаконно отнесли в состав налогового кредита по НДС суммы данного налога по результатам финансово-хозяйственных операций по якобы приобретению товарно-материальных ценностей от субъектов предпринимательской деятельности с признаками фиктивности, а именно, ЧП «Компания Аркон», ЧП «Укрполиресурс», ЧП «Аквилон-Блик» на общую сумму 497277 грн., в результате чего занизили к уплате НДС в бюджет на указанную сумму, что подтверждается справкой №31/35-32864850 от 19.03.10 управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Луганской области».

Д испозиция ст.212 ч.3 УК Украины ,которая вменяется обжалуемым постановлением заявителю, предусматривает умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, не зависимо от форм собственности либо лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без создания юридического лица или каким-либо иным лицом, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Как следует из обжалуемого постановления , основанием к возбуждению уголовного дела послужила справка №31/35-32864850 от 19.03.2010 управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Луганской области.

При этом, согласно п.1.3. Приказа ГНА Украины №327 от 10.08.2005 года, по результатам проведения не выездных документальных, выездных плановых и внеплановых проверок финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования оформляется акт, а в случае отсутствия нарушений налогового, валютного и иного законодательства справка.

Кроме того, п. 5.2 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» предусмотрено, что обвинение в уклонении от уплаты налогов должно основываться на согласованном налоговом уведомлении-решении, т.е в подтверждение суммы причиненного ущерба налоговым органом должно быть вынесено налоговое уведомлениерешение о доначислении предприятию налогов и штрафных санкций, которое должно вступить в законную силу.

Однако, в предоставленных материалах доследственной проверки такое уведомление-решение отсутствует.

При таких обстоятельствах выводы обжалуемого постановления об умышленном уклонении ОСОБА_2 от уплаты в бюджет налогов в общей сумме 1642852 грн., являются преждевременными, поскольку фактически на момент возбуждения уголовного дела не был установлен факт задолженности ЧП «Релакс» перед бюджетом в указанной сумме.

Указанное свидетельствует о не качественности проведенной проверки и отсутствии в указанных материалах достаточных данных для возбуждения уголовного дела. Отсутствие таких сведений не позволяет сделать однозначный и достоверный вывод о наличии факта умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Релакс» ОСОБА_2

Таким образом, суд считает, что делать бесспорные выводы о наличии в действиях ОСОБА_2 признаков состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, со ссылкой только на справку управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Луганской области №31/35-32864850 от 19.03.10г., у органа досудебного следствия не имелось. Иных оснований к принятию обжалуемого постановления представленные суду материалы не содержат .

Учитывая изложенное, суд считает обжалуемое постановление о возбуждении уголовного дела вынесенным без достаточных поводов и оснований к этому, не соответствующим требованиям ст. 94, 98 УПК Украины, а потому подлежащим отмене.

По мнению суда, постановление о возбуждении уголовного дела от 20.03.2010 года является не мотивированным, не содержит обоснования принятого решения, что предусмотрено ст.130 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 2367, 2368 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела, удовлетворить.

Постановление заместителя начальника отделения РУД СО НМ ГНА в Луганской области майора налоговой милиции Земляного А.О. от 20.03.2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение семи суток с момента провозглашения постановления.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: