Ухвала суду № 92488431, 20.10.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/9885/20

Провадження № 1-кс/686/12752/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 12019240000000315,

ВСТАНОВИВ:

20 жовтня 2020 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

В обґрунтуванняданого клопотанняслідчим зазначено,що відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12019240000000315, відомості у якому 22.11.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.2 ст.15 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою незаконного отримання бюджетних відшкодування за липень 2019, у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2019 року та додатках до неї задекларовано суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за липень 2019 року у сумі 5123 951 грн., яка сформована за рахунок оплаченого за даними платника від`ємного значення, яке виникнуло у лютому 2019 року 1587542 грн., квітні 2019 року 1251223 грн., травні 2019 року 1246770 грн., та червні 2019 року 1038416 грн.

За результатами камеральної перевірки визначено заявлену у податковій звітності за липень 2019 року суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в розмірі 0 грн., а тому розбіжність з даними платника становить 5123 951 грн.

Таким чином посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »незаконно задекларувавши за липень 2019 року до відшкодування ПДВ в розмірі 5123 951 грн., вчинили усі дії, направленні на незаконне заволодіння державними грошовими коштами, однак свої дії до кінця не довели, оскільки проведеною ІНФОРМАЦІЯ_2 камеральною перевіркою даних, задекларованих у податковій звітності, у відшкодуванні ПДВ за липень 2019 року було відмовлено.

В ході досудового розслідування, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, з метою документального підтвердження або спростування розмірів допущених порушень, викладених у акті від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, заподіяної майнової шкоди (збитків), а також з метою встановлення розмірів майнової шкоди (збитків) та дослідження інших питань, які потребують спеціальних знань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно доклопотання судовогоексперта,заявлено впорядку ст.69КПК України,з метоювиконання судово-економічноїекспертизи необхіднонадати: установчі документиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »щодо взяттята перебуванняна облікуяк платникаподатків; наказ прооблікову політикуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в редакціїна моментздійснення господарськихоперацій,зазначених ввисновках актувід 18.09.2019про результатикамеральної перевіркиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; додаток донаказу прооблікову політику,в томучислі робочийплан рахунківз зазначеннямсинтетичних тааналітичних рахунків; головні книгиза 2018,2019роки; реєстри отриманихта виданихподаткових накладнихТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за грудень2018року таза 2019рік; податкова деклараціяз ПДВпо ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » здодатками тарозшифровками загрудень 2018року; податкова деклараціяз ПДВпо ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » залистопад 2018року; оборотно-сальдовівідомості,журнал-ордерита карткирахунків 28«Товари»,за грудень2018та заперіод 2019року; регістри аналітичногота синтетичногообліку,що засвідчуютьоперації зпридбання (виготовлення,будівництво,спорудження,створення)товарів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни зосновною ставкоюпо ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » загрудень 2018та заперіод 2019року; відомості аналітичногообліку бухгалтерськогорахунку 64«Розрахунки заподатками іплатежами»; документи,що підтверджуютьотримання бюджетноговідшкодування назагальну суму5123951грн.в січні2020року; інші документи, що стосуються даного питання.

Таким чином в ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема, з метою документального підтвердження або спростування розмірів допущених порушень, викладених у акті від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, заподіяної майнової шкоди (збитків), а також з метою встановлення розмірів майнової шкоди (збитків) та дослідження інших питань, які потребують спеціальних знань у галузях економіки, бухгалтерського і податкового обліку та звітності, а також з метою проведення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у вилучені документів, в яких містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, подання податкової звітності та проведення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018-2020 рік, а також інших документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5123 951 грн.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, щодокументи,в яких містяться відомостіщодо здійсненняфінансово-господарськоїдіяльності,подання податковоїзвітності тапроведення податковихперевірок ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » за2018-2020рік,а такожінших документів,на підставіяких посадовимиособами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначеновідшкодування ПДВза липень2019року врозмірі 5123951грн., мають суттєве значення для встановлення обставиннамагання посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно отримати грошові кошти в якості відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5123 951 грн., так як є підстави вважати що вказані документи містять інформація, яка може підтвердити факт подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкової звітності з метою незаконного отримання бюджетного відшкодування та може бути використана як доказ під час досудового розслідування,а іншим чином отримати докази, які відображення у вказаних документах не можливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Враховуючи те,що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, в яких містяться відомості щодо здійсненняфінансово-господарськоїдіяльності,подання податковоїзвітності тапроведення податковихперевірок ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » за2018-2020років,а такожінших документів,на підставіяких посадовимиособами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначеновідшкодування ПДВза липень2019року врозмірі 5123951грн., містять завідомо неправдиві відомості щодо заявленої у податковій звітності суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість, а також те, що вказані документи будуть використовуватись при проведення судових експертиз, тому необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення вищевказаних документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Разом зтим,слідчим недоведено необхідностівилучення оригіналіввищевказаних документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), оскільки в клопотанні експерта ОСОБА_5 зазначено, що для проведення судово-економічної експертизи потрібні оригінали документів або завірені копії.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні, зокрема: заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінніТовариства зобмеженою відповідальністю« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційнийкод юридичноїособи: НОМЕР_1 ,місцезнаходження юридичноїособи: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення належним чином завірених їх копій:

-установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взяття та перебування на обліку як платника податків;

-наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакції на момент здійснення господарських операцій, зазначених в висновках акту від 18.09.2019 про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-додаток до наказу про облікову політику, в тому числі робочий план рахунків з зазначенням синтетичних та аналітичних рахунків;

-головні книги за 2018, 2019 роки;

-реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 року та за 2019 рік;

-податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками та розшифровками за грудень 2018 року;

-податкова декларація з ПДВ по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за листопад 2018 року;

-оборотно-сальдові відомості, журнал-ордери та картки рахунків 28 «Товари», за грудень 2018 та за період 2019 року;

-регістри аналітичного та синтетичного обліку, що засвідчують операції з придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2018 та за період 2019 року;

-відомості аналітичного обліку бухгалтерського рахунку 64 «Розрахунки за податками і платежами»;

-документи, що підтверджують отримання бюджетного відшкодування на загальну суму 5123951 грн. в січні 2020 року.

Службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи: НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів з можливістю вилучення їх копій.

Ухвала діє по 20 листопада 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду