Ухвала суду № 92311534, 16.10.2020, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14963/20

н/п 1-кс/766/8590/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Звади О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні суду скаргу адвоката Фурманова Євгена Вікторовича в інтересах Громадської організації «Туристичний колектив в синергії» на бездіяльність уповноважених службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР,-

ВСТАНОВИВ:

До Херсонського міського суду Херсонської області надійшла скарга адвоката Фурманова Євгена Вікторовича в інтересах Громадської організації «Туристичний колектив в синергії» на бездіяльність уповноважених службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР, в якій він просить: зобов`язати уповноважену особу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі внести до ЄРДР відомості на підставі заяви представника заявника громадської організації «Туристичний колектив в синергії» - адвоката Фурманова Є.В. про вчинення кримінального правопорушення від 18.09.2020, яка 25.09.2020 отримана слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі.

Вказану скаргу мотивовано тим, що 19.09.2020 року адвокатом Фурмановим Є.В. направлено до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі заяву від 18.09.2020 року про вчинення кримінального правопорушення (злочину), яка отримана останнім 25.09.2020 (про що свідчить опис вкладення цінного листа, накладна за цим листом N6102408804344 та тренінг Укрпошти за вказаним номером відправлення), за наступних обставин.

Представник скаржника вказує, що у невстановлені дату та час, особи, які мають сторінки в соціальній мережі інтернет- сайту ІНФОРМАЦІЯ_1 : 1) під ім`ям ОСОБА_1 (сторінка в соціальній мережі: ІНФОРМАЦІЯ_2), 2) ОСОБА_2 (сторінка в соціальній мережі: ІНФОРМАЦІЯ_3 , моб. тел. НОМЕР_2 ) та 3) ОСОБА_3 (сторінка в соціальній мережі: ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуваючи у м. Нова Каховка Херсонської області, за попередньою змовою групою осіб, переслідуючи умисел на умисне ухилення від сплати податків, діючи умисно та протиправно, усвідомлюючи необхідність сплати податків, при здійсненні фінансово- господарської діяльності з великою кількістю фізичних осіб (на теперішній час достовірна кількість невідома), пов`язаної з діяльністю туристичних агентств, в порушення вимог п.177.1, п. 177.2, п.177.4 ст.177, пп. 164.1.3 п.164.1 ст.164, п.177.2 ст.177 пп.1.2, пп.1.3, пп.1.4 п.16.1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень, п.181.1 ст.180, п.183.10 ст.183, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України, ухилилися та на даний час продовжують ухилятися від сплати до бюджету податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у значних розмірах, точну суму яких можливо буде встановити під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні. Так, вищевказаними особами організовано щоденне надання туристичних послуг у виді екскурсійного супроводження туристів по території різних міст Херсонської області, їх перевезення та харчування, а також здійснення фото та відеозйомки їх відпочинку. Крім того, під час надання туристичних послуг вищевказаними особами не забезпечено страхування туристів, а вартість туристичного обслуговування визначається без сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування.

Представник скаржника зазначає, що станом на 29.09.2020 (за спливом 24 годин після подання вищевказаної заяви до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області. Автономній Республіці Крим та м. Севастополі) відомості за вказаним Фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесено, оскільки заявнику та/або його представнику не надано відповідний витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, а на телефонні дзвінки та повідомлення уповноважені особи вказаного органу досудового розслідування не відповідають.

Представник скаржника зазначає, що бездіяльність органу досудового розслідування порушує вимоги ст. 214 КПК України.

Посилаючись на те, що доводи заяви містять відомості, які підлягають внесенню до ЄРДР і є підстави для їх перевірки шляхом проведення досудового розслідування, у зв`язку із чим представник скаржника просить скаргу задовольнити.

Представник скаржника у судове засідання не з`явився, про час, день та місце розгляду справи повідомлявся у відповідності до норм діючого законодавства. Від останнього надійшла заява про розгляд скарги без його участі. Вимоги скарги підтримав з підстав зазначених у ній, просив скаргу задовольнити та внести відповідні відомості до ЄРДР. Крім того, від представника скаржника надійшло клопотання про долучення до матеріалів справи документів, а саме: листа-відповіді СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі № 76/ФОП/21-97-03-02-03 від 28.09.2020 року на заяву про вчинення кримінального правопорушення від 18.09.2020 р, відповідно до якого відомості про кримінальне правопорушення не внесені до ЄРДР.

Представник уповноваженої особи ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі в судове засідання не з`явився, про час, день та місце розгляду справи повідомлявся у відповідності до норм діючого законодавства.

Слідчий суддя, дослідивши скаргу та додані до неї матеріали, приходить до наступного.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення дії чи бездіяльність слідчого або прокурора: бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у неповерненні тимчасово вилученого майна згідно з вимогами статті 169 цього Кодексу, а також у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов`язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, володільцем тимчасово вилученого майна.

Згідно ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Відповідно до ч. 5 п. 4 ст. 214 КПК України, до Єдиного реєстру досудових розслідувань вносяться відомості про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.

Згідно п. 5 зазначеної статті, до ЄРДР також вносяться відомості про попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність.

Таким чином не будь-яка заява підлягає внесенню до ЄРДР, а лише та, яка містить відомості про обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, та із зазначенням відомостей про попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність.

Аналіз положень ст.ст. 214, 303 КПК України, свідчить про те, що предметом судового контролю слідчого судді може бути бездіяльність слідчого чи прокурора щодо невнесення відомостей до ЄРДР після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, тобто саме заява чи повідомлення про кримінальне правопорушення є передумовою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР та для початку досудового розслідування в кримінальному провадженні.

Слідчим суддею встановлено, що 19.09.2020 року адвокатом Фурмановим Є.В. до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі було направлено заяву від 18.09.2020 року про вчинення кримінального правопорушення (злочину), яка отримана останнім 25.09.2020 року. Станом на день звернення зі скаргою відомості викладені у вищевказаній заяві до ЄРДР не внесені.

У заяві про вчинення кримінального правопорушенням зазначено, що особи які мають сторінку у соціальній мережі інтернет-сайту facebook та інтернет месенджері Viber організували щоденне надання туристичних послуг у вигляді екскурсійного супроводу, при цьому особи не отримували ліцензію в галузі туризму, податки та неоподатковані обов`язкові платежі до цін за надання послуг у сфері туристичної діяльності вони не включають та не відповідають вимогам до посад фахівців туристичного супроводу. Таким чином, в діях осіб, які користуються вищевказаними сторінками в соціальних мережах вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя не оцінюючи наявності або відсутності складу кримінального правопорушення, приходить до висновку, що в задоволенні скарги необхідно відмовити, оскільки заява від 18.09.2020 року не містить відомості про обставини, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, так як наявність сторінки в соціальній мережі інтернет-сайту facebook та інтернет мессенджері Viber щодо надання туристичних послуг, не може свідчити про ухилення від сплати податків особами. Крім того, прохальна частина скарги не містить вимоги щодо внесення відомостей про конкретне кримінальне правопорушення, а лише місить вимогу щодо внесення відомостей на підставі заяви про вчинення кримінального правопорушення від 18.09.2020 року.

Керуючись ст.ст. 214, 303-307 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу адвоката Фурманова Євгена Вікторовича в інтересах Громадської організації «Туристичний колектив в синергії» на бездіяльність уповноважених службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР - залишити без задоволення.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяД. О. Гонтар