Вирок № 9195625, 04.06.2007, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дело № 1- 371\2007 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

4 июня 2007 г.

Ленинский районный суд г. Запорожья в составе:

-председательствующего судьи Дюженко Л.А.,

-при секретаре Кожевник Е.В.,

с участием прокурора Свистуна А.В., и адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр. Украины, разведенной, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей кладовщиком в ЧП «ААА», проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой - в преступлении, предусмотренном ст. ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч. 3 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, являясь частным предпринимателем, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированным отделом регистрации и единого реестра Ленинской районной администрации 17.11.99, о чем сделана запись в журнале регистрационных дел № 25489551Ф0120628, будучи зарегистрированным в качестве плательщика налогов 17.11.99 в Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Запорожья под номером 2480, в соответствии с п.2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» зарегистрированным 24.04.00 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в соответствии с п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» будучи лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, а также начисление и уплату в бюджет налога на добавленную стоимость, который в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» входит в систему налогообложения и введен в установленном законом порядке, и в соответствии с п. 10, 22 «Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.93, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, и в соответствии с п.10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, отвечает за достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, в период с 01.07.05 по 31.12.05 умышленно уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 851 865,27 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, которым запрещено включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по оплате налога, неподтвержденных налоговыми накладными, действуя умышленно, заведомо зная, что в ряд 17 колонки Б налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года необоснованно включены затраты в сумме 362 740,00 грн., не подтвержденные налоговыми накладными, подписала указанную налоговую декларацию, вследствие чего занизила налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет государства, на указанную сумму. Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_2 передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 14.08.05 (вх. № 46277) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_2, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, которым запрещено включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по оплате налога, неподтвержденных налоговыми накладными, действуя умышленно, заведомо зная, что в ряд 17 колонки Б налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2005 года необоснованно включены затраты в сумме 689 100,00 грн., не подтвержденные налоговыми накладными, подписала указанную налоговую декларацию, вследствие чего занизила налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет государства, на указанную сумму. Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_2 передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 19.09.05 (вх. № 51388) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_2, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, которым запрещено включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по оплате налога, неподтвержденных налоговыми накладными, действуя умышленно, заведомо зная, что в ряд 17 колонки Б налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года необоснованно включены затраты в сумме 249 500,00 грн., не подтвержденные налоговыми накладными, подписала указанную налоговую декларацию, вследствие чего занизила налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет государства, на указанную сумму. Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_2 передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 19.10.05 (вх. № 57508) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Всего умышленные действия ОСОБА_2 привели к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 301 340,00 грн, что является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь частным предпринимателем, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в период времени с 01.07.05 по 31.12.05, действуя при вышеуказанных обстоятельствах, в нарушение требований ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92, согласно которому облагаемым налогом доходом считается совокупный чистый доход, то есть разница между валовым доходом и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода, путем умышленного завышения суммы валовых затрат, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу с доходов физических лиц, уклонилась от уплаты подоходного налога с физических лиц в сумме 550 525,27 грн.

Таким образом, умышленные преступные действия ОСОБА_2 привели к фактическому не поступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 851 865,27 грн, что является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь частным предпринимателем, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированным отделом регистрации и единого реестра Ленинской районной администрации 17.11.99, о чем сделана запись в журнале регистрационных дел № 25489551Ф0120628, будучи зарегистрированным в качестве плательщика налогов 17.11.99 в Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Запорожья под номером 2480, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, т.е. из корыстных побуждений, подписала официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, содержащую заведомо неправильные сведения о валовых затратах, чем необоснованно завысила валовые расходы за июль 2005 года на 362 740 грн. и, тем самым, занизила подлежащий уплате в бюджет государства налог на добавленную стоимость на указанную сумму, после чего передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 14.08.05 (вх. № 46277) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_2, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, т.е. из корыстных побуждений, подписала официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2005 года, содержащую заведомо неправильные сведения о валовых затратах, чем необоснованно завысила валовые расходы за август 2005 года на 689 100 грн. и, тем самым, занизила подлежащий уплате в бюджет государства налог на добавленную стоимость на указанную сумму, после чего передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 19.09.05 (вх. № 51388) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья,

Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_2, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, т.е. из корыстных побуждений, подписала официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2005 года, содержащую заведомо неправильные сведения о валовых затратах, чем необоснованно завысила валовые расходы за сентябрь 2005 года на 249 500 грн. и, тем самым, занизила подлежащий уплате в бюджет государства налог на добавленную стоимость на указанную сумму, после чего передала данную декларацию ОСОБА_3, не осведомленной о преступных действиях ОСОБА_2, которая в дальнейшем подала ее 19.10.05 (вх. № 57508) в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья,.

В результате умышленных преступных действий ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили денежные средства в сумме 1 851 865,27 грн.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 свою виновность в совершенном преступлении признала полностью в пределах предъявленного ей обвинения.

Поскольку в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 не оспаривала указанные выше фактические обстоятельства дела, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины признал нецелесообразным исследование доказательств относительно этих обстоятельств.

Действия подсудимой ОСОБА_2 следует квалифицировать: по ст. 212 ч.3 УК Украины, так как она совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; по ст. 358 ч.1 УК Украины, так как ОСОБА_2 совершил подделку документа, который выдается или удостоверяется гражданином – предпринимателем, который имеет право выдавать или удостоверять такой документ, и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывателем, так и другим лицом; по ст. 358 ч. 3 УК Украины, так как она совершила использование заведомо поддельного документа.

Определяя наказание подсудимой ОСОБА_2, суд принимает во внимание, что она ранее не судима, чистосердечно признала свою вину и раскаивается в содеянном, имеет на иждивении престарелого отца и дочь студентку, занимается общественно-полезным трудом, страдает хроническим заболеванием, поэтому суд считает возможным применить к ней ст. 75, 76 УК Украины.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Запорожья к ОСОБА_2 о взыскании 1851865,27 грн удовлетворить в полном объеме заявленного иска, так как в бюджет фактически не поступили денежные средства в сумме 1 851 865,27 грн. и тем самым на данную сумму государству причинен материальный ущерб.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновной по ст. ст.212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч. 3 УК Украины и назначить наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украины в виде 5(пяти ) лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 2(два) года, с применением ст. 69 УК Украины - без конфискации имущества.

-по ст. 358 ч.1 УК Украины в виде 1(одного) года 6 (шести) месяцев ограничения свободы;

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде 1(одного) года ограничения свободы;

Руководствуясь ст. 70 УК Украины окончательно определить ОСОБА_2 наказание по совокупности путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 5(пяти) лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 2(два) года, с применением ст. 69 УК Украины - без конфискации имущества.

Руководствуясь ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания наказания с испытательным сроком на 2(два) года, оставив меру пресечения – подписку о невыезде.

В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без согласия органа уголовно – исполнительной системы и уведомлять данные органы о перемене места жительства.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства 1851865,27 гривен.

Вещественные доказательства - документы налоговой отчетности ЧП ОСОБА_2 – хранить в материалах дела.

На приговор может быть принесена апелляция в Запорожский апелляционный суд в течение 15 суток через Ленинский районный суд г. Запорожья.

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ

Дело № 11-1182 2007 год Председательствующий в 1-й инстанции

Категория ст.ст. 212 ч.3, ОСОБА_4

358 ч.1, 358 ч.3 Ук Украины Докладчик во 2-й инстанции

ОСОБА_5

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06 августа 2007 года город Запорожье

Судебная коллегия палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:

Председательствующего: Никитюка В.Д.

Судей: Смолки Н.А., Татариновой А.И.

с участием прокурора: Кравченко В.В.

адвоката: ОСОБА_1

осужденной: ОСОБА_2

рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляции адвоката ОСОБА_1 на приговор Ленинского районного суда города Запорожья от 04 июня 2007 года, которым

Руководствуясь ст.ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей, -

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию защитника ОСОБА_1 удовлетворить частично.

Приговор Ленинского районного суда города Запорожья от 04 июня 2007 года в отношении ОСОБА_2 в части разрешения гражданского иска отменить, а дело в этой части направить на новое судебное рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Судья