Постанова № 91731268, 20.08.2020, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/16104/20

Провадження № 1-кс/752/6429/20

У Х В А Л А

20.08.2020 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Колдіна О.О., з участю секретаря Пастух З.Ф., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 Павілченко Д.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру, №42018170000000314 від 23.11.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

в с т а н о в и в:

прокурор Київської місцевої прокуратури № 1 Павілченко Д.В. звернулась до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру, №42018170000000314 від 23.11.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, до 12 місяців.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СВ Голосіївського УП ГУНП в м. Києві перебували матеріали досудового розслідування за №42018170000000314 від 23.11.2018.

Установлено, що Головним управлінням контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки, у ході контррозвідувального захисту об`єктів критичної інфраструктури та продовольчої безпеки України, отримано інформацію, щодо запровадження службовими особами агропромислової групи компаній «ТАК» (далі ГК «ТАК»), протиправної схеми, пов`язаної із заволодінням коштами державного бюджету при відшкодуванні податку на додану вартість, шляхом внесення до документів завідомо неправдивих відомостей та укладання удаваних правочинів з підприємствами, що мають ознаки фіктивності.

Вказані відомості 23.11.2018 внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ГК «ТАК» являє собою агропромисловий холдинг, який орендує близько 12,144 тис. га земель, має елеватор потужністю 56,9 тис. тонн, займається дистрибуцією мінеральних добрив, насіння та засобів захисту рослин, надає логістичні послуги.

В структуру ГК «ТАК» входять наступні підприємства:

- ТОВ «ГАК Агро» (код ЄДР1ІОУ 31970268), зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Тетіїв, вул. Соборна, 3;

- ПрАТ «Тетіївське хлібоприймальне підприємство» (код ЄДРПОУ 00954478), зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Тетіїв, вул. Київська, 27;

- ТОВ «Тетіївська агропромислова компанія» ( код ЄДРПОУ 30117282), зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Тетіїв, вул. Соборна, 3;

- ТОВ «Нор-Ест Агро» (код ЄДРПОУ 38953469), зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Тетіїв, вул. Соборна, 3;

- ТОВ Вінтер Стар Україна (код ЄДРПОУ 40886910), зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Тетіїв, вул. Соборна, 3.

У ході досудового розслідування від Державної служби статистики вилучено інформацію щодо середньої урожайності культур зернових та зернобобових в сільськогосподарських підприємствах Вінницької та Київської областях за 2016-2017 роки.

В подальшому на ім`я директора ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» 05.10.2018 скеровано лист щодо необхідності проведення аналітичного дослідження та встановлення суми збитків, завданих державі при здійсненні фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ТАК Агро» (код ЄДРПОУ 31970268) в частині власного виробництва сільськогосподарської продукції (з урахуванням статистичної інформації середньої урожайності зернових культур) та операцій з її реалізації за період з 01.01.2016 по 01.08.2018 у вигляді не нарахованого та не сплаченого податку на прибуток, у зв`язку з можливо неправомірним перебуванням ТОВ «ТАК Агро» на спрощеній системі оподаткування, як платника єдиного податку четвертої групи.

За результатами аналізу фінансової діяльності підприємств ГК «ТАК», судовим експертом 'ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» надано висновок експертного дослідження № 1-08/10/2018-дос, згідно якого протягом 2016-2018 років у зв`язку з неправомірним перебуванням на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку четвертої групи) підприємствами вказаної групи попередньо завдано збитків державі на суму 187,9 млн. грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2018-2019 років, підприємства ГК «ТАК» продовжили здійснення протиправної діяльності, пов`язаної з завищенням показників врожайності, придбанням необлікованої продукції з подальшим її експортом та відшкодуванням ПДВ з державного бюджету.

При цьому, у ході здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні 13.05.2020 старшим слідчим СВ Голосіївського УП ГУНП в м. Києві Полохало М.В. прийнято рішення про закриття кримінального провадження згідно з абз. 14 ч. 1 ст. 284 КПК України, - у зв`язку із закінченням строку досудового розслідування, передбаченого ст. 219 КПК України.

Однак, вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що строки досудового розслідування мали б закінчитись лише 23.05.2020, тобто слідчим вказане рішення винесено передчасно. До спливу 18-місячного строку проведення досудового розслідування, передбаченого ст. 219 КПК України, залишалось ще 10 днів.

Крім того, прокурором встановлено, що слідчим не вжито вичерпних заходів, спрямованих на всебічне та повне встановлення всіх обставин події, необхідних для прийняття рішення.

Так, 26.02.2020 у вказаному провадженні прокурором винесено рішення про визначення підслідності за СВ Голосіївського УП ГУНП в м. Києві, однак з вказаного часу слідчими СВ Голосіївського УП ГУНП в м. Києві у кримінальному провадженні надано лише 1 доручення. На виконання вказаного доручення співробітниками Головного управління контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки встановлено коло осіб, що можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження №42018170000000314. Однак, слідчими у подальшому не прийнято жодних процесуальних рішень, не проведено жодної слідчої дії для подальшого встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, не зібрано жодних доказів факту чи обставин, що мають значення для даного кримінального провадження. Відповідно, результати виконаного доручення слідчими не опрацьовано, проведення досудового розслідування фактично слідчим не здійснювалось.

Також, згідно з п. 1 Розділу 3 Положення про Єдиний реєстр досудових розслідувань, порядок його формування та ведення, затвердженого наказом Офісу Генерального прокурора від 30.06.2020 № 298, внесення відомостей до Реєстру здійснюється з дотриманням строків, визначених КПК України та цим Положенням, а саме: рішення про закінчення досудового розслідування (частина третя статті 283 КПК, пункт 2 частини другої статті 301 України) - протягом 24 годин з моменту прийняття процесуальних рішень. Слідчим у порушення вказаної вимоги відмітка про винесене рішення про закриття кримінального провадження внесена до ЄРДР лише 28.07.2020. Крім того, в порушення ч. 6 ст. 284 КПК України постанова про закриття кримінального провадження №42018170000000314 прокурору та заявнику слідчим не направлено. Вказані порушення фактично обмежили прокурора у можливості своєчасно здійснити перевірку законності прийнятого слідчим рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно, заступником керівника Киїіської місцевої прокуратури №1 міста Києва 18.08.2020 вказану постанову скасовано.

У вказаному кримінальному провадженні строк досудового розслідування до винесення слідчим рішення про закриття становив 17 місяців та 20 днів, а відповідно, після скасування постанови про закриття кримінального провадження закінчиться 28.08.2020.

Прокурор посилаєсть на те, що для досягнення повноти та всебічності проведення досудового розслідування в рамках кримінального провадження №42018170000000314, зокрема, з метою отримання відомостей, котрі є необхідними для надання належної кваліфікації вчиненого діяння та встановлення усіх обставин вчиненого правопорушення завершити досудове розслідування в строк до 28.08.2020 не представляється можливим, оскільки існує необхідність у проведенні наступних слідчих дій:

1) вилучення у суб`єктів господарювання, що входять до складу агропромислової групи компаній «ТАК» установчих документів, інформації щодо їх власників та засновників, директорів та інших працівників;

2) встановлення фактичних адрес ведення господарської діяльності та розміщення виробничих потужностей, а також офісних та складських приміщень вказаних суб`єктів господарювання;

3) встановлення відокремлених підрозділів суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК», їх організаційно-правових форм та видів діяльності;

4) вилучення у суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК» документів, укладених за результатами фінансово-господарських операцій щодо купівлі та реалізації сільськогосподарських культур у 2016-2019 роках, у тому числі з компаніями - нерезидентами (договори купівлі-продажу, додаткові угоди та додатки до них, акти прийому-передачі, специфікації, прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, банківські виписки, інші платіжні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, довіреності, тощо);

5) вилучення у суб`єктів господарювання, що входять до складу ГК «ТАК» інформації щодо врожайності сільськогосподарських культур власного виробництва за період часу 2016-2019 роки;

6) встановлення та проведення допитів з приводу відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення засновників, власників та працівників суб`єктів господарювання, що входять до складу ГК «ТАК»;

7) проведення допитів з приводу відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

8) вилучення з ДПС податкової звітності платників податків - суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК», інформації щодо виду системи оподаткування, встановленої для вказаних компаній та вилучення документів, поданих вказаними товариствами для її встановлення;

9) вилучення з ДПС податкових розрахунків земельного податку та відомостей про наявність земельних ділянок відносно суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК»;

10) встановлення інших суб`єктів господарської діяльності та осіб, що можуть бути задіяні до даної злочинної схеми;

11) призначення судово-економічної експертизи, на вирішення якої необхідно винести питання встановлення факту та визначення суми завданих державі збитків за результатами здійснення фінансово-господарських операцій суб`єктами господарської діяльності ГК «ТАК» та у зв`язку із невідображенням ними в податковій звітності податку на прибуток та неправомірним їх перебуванням на спрощеній системі оподаткування.

Необхідність проведення вищевказаних слідчих дій також свідчить про те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №4201817000000314 проводиться за значною кількістю епізодів вчиненого діяння, кримінальні правопорушення вчинено протягом значного проміжку часу - 2016-2019 роки, об`єм досліджуваних документів за результатами фінансово-господарських взаємовідносин чималої кількості суб`єктів господарської діяльності, що входять до складу ГК «ТАК», та їх контрагентів потребує значних часових ресурсів, а також враховуючи те, що процесуальні дії у кримінальному провадженні планується проводити стосовно великої кількості осіб, воно є вийнятково складним по специфіці процесуальних дій. Відповідно, з метою дієвості здійснення досудового розслідування об`єктивно необхідний для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень строк досудового розслідування має бути продовжено до 12 місяців.

Прокурор подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ Голосіївського УП ГУНП в м. Києві перебували матеріали досудового розслідування за №42018170000000314 від 23.11.2018.

У вказаному кримінальному провадженні строк досудового розслідування закінчиться 28.08.2020, однак необхідно првести наступні слідчі дії:

1) вилучити у суб`єктів господарювання, що входять до складу агропромислової групи компаній «ТАК» установчих документів, інформації щодо їх власників та засновників, директорів та інших працівників;

2) встановити фактичних адрес ведення господарської діяльності та розміщення виробничих потужностей, а також офісних та складських приміщень вказаних суб`єктів господарювання;

3) встановити відокремлених підрозділів суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК», їх організаційно-правових форм та видів діяльності;

4) вилучити у суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК» документів, укладених за результатами фінансово-господарських операцій щодо купівлі та реалізації сільськогосподарських культур у 2016-2019 роках, у тому числі з компаніями - нерезидентами (договори купівлі-продажу, додаткові угоди та додатки до них, акти прийому-передачі, специфікації, прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, банківські виписки, інші платіжні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, довіреності, тощо);

5) вилучити у суб`єктів господарювання, що входять до складу ГК «ТАК» інформації щодо врожайності сільськогосподарських культур власного виробництва за період часу 2016-2019 роки;

6) встановими та проведення допитів з приводу відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення засновників, власників та працівників суб`єктів господарювання, що входять до складу ГК «ТАК»;

7) провести допитів з приводу відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

8) вилучити з ДПС податкової звітності платників податків - суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК», інформації щодо виду системи оподаткування, встановленої для вказаних компаній та вилучення документів, поданих вказаними товариствами для її встановлення;

9) вилучити з ДПС податкових розрахунків земельного податку та відомостей про наявність земельних ділянок відносно суб`єктів господарювання, що входять до складу АГК «ТАК»;

10) встановити інших суб`єктів господарської діяльності та осіб, що можуть бути задіяні до даної злочинної схеми;

11) призначити судово-економічної експертизи, на вирішення якої необхідно винести питання встановлення факту та визначення суми завданих державі збитків за результатами здійснення фінансово-господарських операцій суб`єктами господарської діяльності ГК «ТАК» та у зв`язку із невідображенням ними в податковій звітності податку на прибуток та неправомірним їх перебуванням на спрощеній системі оподаткування.

В силу положень ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею

294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 2 ст. 295-1 КПК України передбачено, що до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Враховуючи викладене, зважаючи на те, що строк досудового розслідування закінчується, однак у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих і процесуальних дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, які не можливо було завершити з об`єктивних причин, враховуючи складність кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, ст. 376 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

клопотання клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 Павілченко Д.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, в якому особі не повідомлено про підозру, №42018170000000314 від 23.11.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №42018170000000314 від 23.11.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, на 12 місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Колдіна О.О.