Постанова № 9167783, 02.02.2010, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд

61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.02.2010 р. № 2-а- 40796/09/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Бабаєва А.І.

при секретарі судового засідання Глазунової А.В.

за участі:

представника позивача Бородавки К.П. (довіреність № 461/10-025 від 03.03.2009 року)

представника позивача Уварова В.М. (довіреність № 2544/10/10-025 від 27.04.2009 року)

представника відповідача Швидченко М.Л. (довіреність від 10.08.2009 року)

розглянув у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківській області до товариства з обмеженою відповідальністю "Зігзаг Удачі Україна", приватної фірми "Ринок" про застосування фінансових санкцій у вигляді штрафу та конфіскацію грального обладнання, -

В С Т А Н О В И В:

Дергачівська міжрайонна державна податкова інспекція у Харківській області звернулась до Харківського окружного адміністративного суду з позов до товариства з обмеженою відповідальністю "Зігзаг Удачі Україна", в якому просила суд:

- застосувати до ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі вісім тисяч мінімальних заробітних плат з конфіскацією грального обладнання, вилученого відповідно до відомості про вилучення товарно-матеріальних цінностей від 04.08.2009 року;

- прибуток (доход) від проведення азартних ігор, вилучений та переданий на зберігання на депозит ДПА у Харківській області перерахувати до Державного бюджету України.

В обґрунтування позову зазначила, що посадовими особами Державної податкової адміністрації у Харківській області 04.08.2009 року було проведено перевірку грального закладу за адресою м. Харків, пл. Повстання, 1, територія Кінного ринку, який належить ТОВ "Зігзаг Удачі Україна". Зазначає, що під час перевірки встановлено, що за вказаною адресою гральним закладом, який належить ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" здійснюється діяльність з організації та проведення азартних ігор. Також, зазначила, що встановлено факт того, що у гральному закладі, за адресою м. Харків, пл. Повстання, 1-а, адміністратором грального залу Марущак Наталією Олександрівною по 10 гральних пристроях приймалися та проводилися через касу ставки у розмірі 30 грн. за гру.

В судовому засіданні представником позивача було змінено позовні вимоги. З урахуванням змінених позовних вимог позивач просить суд:

- залучити в якості другого відповідача ПФ "Ринок";

- застосувати до ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі вісім тисяч мінімальних заробітних плат з конфіскацією грального обладнання, вилученого відповідно до відомості про вилучення товарно-матеріальних цінностей від 04.08.2009 року;

- застосувати до ПФ "Ринок" фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі вісім тисяч мінімальних заробітних плат з конфіскацією грального обладнання, вилученого відповідно до відомості про вилучення товарно-матеріальних цінностей від 04.08.2009 року;

- прибуток (доход) від проведення азартних ігор, вилучений та переданий на зберігання на депозит ДПА у Харківській області перерахувати до Державного бюджету України.

В судове засідання представники позивача прибули, змінений позов підтримали та просили задовольнити позов.

Відповідач, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" проти позову заперечувало та надало письмові заперечення.

В обґрунтування заперечень зазначило, що на час проведення перевірки, не здійснювало діяльності з організації азартних ігор, а приміщення у яких проводилась перевірка не належали (не були орендовані) товариством. Також, зазначило, що товариство ніколи не перебувало ані у трудових, ані цивільно-правових відносинах з громадянкою ОСОБА_1

Представник відповідача, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" в судове засідання прибув проти позову заперечував та просив суд відмовити у задоволенні позову.

Відповідач, приватна фірма "Ринок" проти позову заперечувала та надала письмові заперечення.

В обґрунтування заперечень зазначило, що ніколи не здійснювало господарської діяльності пов'язаної з гральним бізнесом.

Представник відповідача, ПФ "Ринок" в судове засідання не прибув, надав клопотання про слухання справи за відсутності представника.

Суд, дослідивши матеріали справи, заслухавши представників позивача та представника відповідача, проаналізувавши докази у їх сукупності, вважає, що позов не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів справи, 04.08.2009 року посадовими особами ДПА Харківської області на підставі направлення № 9107 від 04.08.2009 року було проведено перевірку грального закладу за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1, територія Кінного ринку з питань дотримання вимог Законів України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" № 265/95 - ВР від 06.07.1995 року, "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" № 98/96 від 23.03.1996 року, "Про державну регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів" № 481 від 19.12.1995 року, постанови Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637 "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" (а.с. 5-9).

За результатом перевірки було складено Акт (довідка) "перевірки за дотриманням суб'єктами господарювання порядку проведення розрахунків за товари (послуги), вимог з регулювання обігу готівки, наявності торгових патентів і ліцензій" № 7082/20/40/23/33527154 від 04.08.2009 року.

Згідно вказаного Акту під час перевірки встановлено порушення п. 1 ст. 3 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" № 265/95 - ВР від 06.07.1995 року, п. 1, 2 ст. 5 Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" № 98/96 від 23.03.1996 року, ст. 2 Закону України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року.

Відповідно до ст. 2 Закону України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року в Україні забороняється гральний бізнес та участь в азартних іграх.

Закон України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року визначає гральний бізнес як діяльність з організації та проведення азартних ігор у казино, на гральних автоматах, у букмекерських конторах та в електронному (віртуальному) казино, що здійснюють організатори азартних ігор з метою отримання прибутку. Азартна гра є будь-яка гра, умовою участі в якій є внесення гравцем ставки, що дає змогу отримати виграш (приз), і результат якої повністю або частково залежить від випадковості. Організатори азартних ігор - фізичні та юридичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, що здійснюють діяльність з організації і проведення азартних ігор з метою отримання прибутку. Організація і проведення азартних ігор - діяльність організаторів азартних ігор, що здійснюється з метою створення умов для здійснення азартних ігор та видачі виграшів (призів) учасникам азартних ігор.

Згідно до статті 3 Закону України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року до суб'єктів господарювання, які організовують і проводять на території України азартні ігри, застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі вісім тисяч мінімальних заробітних плат з конфіскацією грального обладнання, а прибуток (дохід) від проведення такої азартної гри підлягає перерахуванню до Державного бюджету України. Застосування санкцій, зазначених у частині першій цієї статті, здійснюється за рішенням суду, ухваленого за позовом органів державної податкової служби.

Отже, санкції за порушення Закону України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року можуть бути застосовані до фізичних та юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що здійснюють діяльність з метою створення умов для здійснення будь-якої гри, умовою участі в якій є внесення гравцем ставки, що дає змогу отримати виграш (приз), і результат якої повністю або частково залежить від випадковості (азартної гри) та видачі виграшів (призів) учасникам азартних ігор.

Як вбачається з матеріалів справи, 04.08.2009 року співробітником управління податкової міліції Державної податкової адміністрації в Харківській області Кононенко Ю.Ю. було складено Протокол №015084. Згідно вказаного Протоколу, безпосередньо перед початком перевірки був встановлений факт надання громадянкою ОСОБА_1 послуг в сфері грального бізнесу громадянам ОСОБА_2, ОСОБА_3, в приміщенні грального залу за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а, територія Кінного ринку. Також було складено відомість товарно-матеріальних цінностей, вилучених з грального салону за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-А, територія Кінного ринку. Відомість складено по 17 позиціях на загальну суму 55 000 грн.

Представники позивача в судовому засіданні зазначали, що ОСОБА_1 є посадовою особою ТОВ "Зігзаг Удачі Україна", а саме адміністратором грального закладу, у зв'язку з чим санкції передбачені Законом України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року повинні застосовуватись до товариства. При цьому посилались на пояснення ОСОБА_1 надані нею під час перевірки.

Представник відповідача, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" в судовому засіданні пояснив, що ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" ніколи не перебувало ані у трудових, ані цивільно-правових відносинах з громадянкою ОСОБА_1

Також, представник відповідача, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" в судовому засіданні пояснив, що на час проведення перевірки, товариство не займало приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а. Оскільки в червні 2009 року відповідачем, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" було припинено здійснення господарської діяльності в сфері грального бізнесу та звільнено майже всіх працівників. Дія договору оренди на приміщення була припинена, приміщення повернуті власнику. Також, була припинена дія договору охорони з АТ "Охорона та безпека" на орендоване приміщення.

Представник відповідача, ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" в судовому засіданні вказав, що Постановою про відмову в порушенні кримінальної справи від 22.08.2009 року, затвердженої т.в.о. начальника РВ ХМУ ГУ МВС України в Харківській області Бикановим А.М. було відмовлено в порушенні кримінальної справи за ст. 203 КК України у відношенні посадових осіб ТОВ "Зігзаг Удачі Україна".

Суду були надані копії договору №А-М-2/9 від 03.01.2007 року; додаткової угоди № 1 від 30.12.2007 року до договору №А-М-2/9 від 03.01.2007 року; додаткової угоди від 15.06.2009 року до договору №А-М-2/9 від 03.01.2007 року; акту приймання - передачі від 15.06.2009 року до договору №А-М-2/9 від 03.01.2007 року; типового договору № ДГ-7524 від 23.03.2009 року; додаткової угоди від 30.06.2009 року до договору № ДГ-7524 від 23.03.2009 року.

Судом було встановлено, що ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" було укладено 03.01.2007 року договір оренди №А-М-2/9, відповідно якого товариство приймає в оренду приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а. 30.12.2007 року додатковою угодою № 1 було пролонговано дію договору №А-М-2/9 від 03.01.2007 року до 31 грудня 2009 року.

15 червня 2009 року договір оренди приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а №А-М-2/9 від 03.01.2007 року було розірвано. Актом приймання - передачі від 15.06.2009 року приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а було передано власнику, а саме ПФ "Ринок".

Також, суду були надані копії договору №3-08 від 01.03.2008 року; додаткової угоди № 1 від 10.10.2008 року до договору №3-08 від 01.03.2008 року; додаткової угоди № 2 від 20.10.2008 року до договору №3-08 від 01.03.2008 року; додаткової угоди від 30.06.2009 року до договору № 3-08 від 01.03.2008 року; акту приймання - передачі від 30.06.2009 року до договору №3-08 від 01.03.2008 року; типового договору № ДГ-7525 від 24.03.2009 року; додаткової угоди від 30.06.2009 року до договору № ДГ-7525 від 24.03.2009 року.

Судом було встановлено, що ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" було укладено 01.03.2008 року договір оренди №3-08, відповідно якого товариство приймає в оренду приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-А. 10 жовтня 2008 року додатковою угодою № 1 було пролонговано дію договору № 3-08 від 01.03.2008 року до 31 грудня 2009 року.

30 червня 2009 року договір оренди приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-А №3-08 від 01.03.2008 року було розірвано. Актом приймання - передачі від 30.06.2009 року приміщення за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-А було передано власнику, а саме ПФ "Ринок".

Отже, на час проведення перевірки ТОВ "Зігзаг Удачі Україна" не здійснювало підприємницької діяльності в приміщенні за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а, та м. Харків, пл. Повстання, 1-А, оскільки договори оренди були розірвано, а приміщення були передані ПФ "Ринок".

В судовому засіданні був допитаний в якості свідка Кононенко Ю.Ю. В поясненнях Кононенко Ю.Ю. вказав, що ним 04.08.2009 року було складено Протокол № 015084 в якому зафіксовано надання громадянкою ОСОБА_1 послуг у сфері грального бізнесу. Під час перевірки ОСОБА_1 представилась адміністратором грального залу та вказала, що гральний зал належить ТОВ "Зігзаг Удачі Україна". Отримання виграшів зафіксовано не було.

Суд зазначає, що згідно Протоколу № 015084 від 04.08.2009 року встановлено, що послуги у сфері грального бізнесу в приміщенні за адресою: м. Харків, пл. Повстання, 1-а, надавались ОСОБА_1 Разом з тим, позивачем не надано суду доказів перебування громадянки ОСОБА_1 у відносинах з ТОВ "Зігзаг Удачі Україна", які б надавали їй право діяти від імені товариства.

Щодо позовних вимог пред'явлених до приватної фірми "Ринок" суд зазначає наступне.

Судом отримано заперечення на позов від ПФ "Ринок" в яких вказано, що фірма ніколи не здійснювало господарської діяльності пов'язаної з гральним бізнесом.

Жодних документів в яких би було зафіксовано порушення приватною фірмою "Ринок" Закону України "Про заборону грального бізнесу в Україні" № 1334-VI від 15.05.2009 року позивачем до суду не надано.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Враховуючи вище зазначене, суд вважає позовні вимоги не доведеними та такими, що не підлягають задоволенню.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 158, ст. 159, ст. 160, ст. 163, ст. 185, ст. 186, ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні позову Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківській області до товариства з обмеженою відповідальністю "Зігзаг Удачі Україна", приватної фірми "Ринок" про застосування фінансових санкцій у вигляді штрафу та конфіскацію грального обладнання- відмовити.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд протягом 10 днів з дня її проголошення, шляхом подання заяви про апеляційне оскарження, а в разі складання постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАСУ з дня складання постанови в повному обсязі. Якщо постанову було проголошено у відсутності особи, яка бере участь у справі, то строк подання заяви про апеляційне оскарження обчислюється з дня отримання нею копії постанови. Апеляційна скарга подається протягом 20 днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі зави про апеляційне оскарження. Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений цим Кодексом, постанова суду набирає законної сили після закінчення цього строку.

Суддя Бабаєв А.І.

Повний текст постанови виготовлено 05.02.2010 року.